ЕСХН расходы прошлых лет
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕСХН расходы прошлых лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕСХН, посчитав налоговую базу заниженной
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик уменьшил налоговую базу по ЕСХН на убыток прошлых лет без отражения части расходов, формирующих убыток, в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик уменьшил налоговую базу по ЕСХН на убыток прошлых лет без отражения части расходов, формирующих убыток, в периоде его получения
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Когда организация переходит на АУСН с обычной УСН или ЕСХН, вопрос об учете доходов и расходов переходного периода не возникает, поскольку на этих режимах нет метода начисления. Доходы и расходы на этих спецрежимах учитываются после их фактического поступления и оплаты соответственно. Например, заплату, начисленную за декабрь прошлого года, когда применялась УСН с объектом "доходы минус расходы", и выплаченную в январе текущего года, с начала которого начали применять АУСН с таким же объектом, учитывайте в расходах по АУСН за январь (Письма ФНС России от 06.03.2026 N ЕА-36-3/1723@, от 27.02.2026 N ЕА-36-3/1525@, пп. 2 п. 5 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Когда организация переходит на АУСН с обычной УСН или ЕСХН, вопрос об учете доходов и расходов переходного периода не возникает, поскольку на этих режимах нет метода начисления. Доходы и расходы на этих спецрежимах учитываются после их фактического поступления и оплаты соответственно. Например, заплату, начисленную за декабрь прошлого года, когда применялась УСН с объектом "доходы минус расходы", и выплаченную в январе текущего года, с начала которого начали применять АУСН с таким же объектом, учитывайте в расходах по АУСН за январь (Письма ФНС России от 06.03.2026 N ЕА-36-3/1723@, от 27.02.2026 N ЕА-36-3/1525@, пп. 2 п. 5 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)НДФЛ: льгота не для всех. Освобождена от НДФЛ оплата работодателем медицинских услуг, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, - при условии, что медуслуги оплачены организацией из денег, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль <9>. Условие "за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль" не означает, что суммы нельзя учесть в налоговых расходах на оплату труда. Это означает, что у организации есть нераспределенная прибыль, в том числе прошлых лет, которая может быть направлена на оплату таких расходов <10>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)НДФЛ: льгота не для всех. Освобождена от НДФЛ оплата работодателем медицинских услуг, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, - при условии, что медуслуги оплачены организацией из денег, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль <9>. Условие "за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль" не означает, что суммы нельзя учесть в налоговых расходах на оплату труда. Это означает, что у организации есть нераспределенная прибыль, в том числе прошлых лет, которая может быть направлена на оплату таких расходов <10>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Само по себе то обстоятельство, что приобретение объектов основных средств имело место до 2014 года, не исключало необходимости учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой с учетом права плательщика ЕСХН на перенос убытков прошлых лет (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Само по себе то обстоятельство, что приобретение объектов основных средств имело место до 2014 года, не исключало необходимости учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой с учетом права плательщика ЕСХН на перенос убытков прошлых лет (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"Само по себе то обстоятельство, что приобретение объектов основных средств имело место до 2014 года, не исключало необходимости учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой, с учетом права плательщика ЕСХН на перенос убытков прошлых лет (пункт 5 статьи 346.6 Налогового кодекса Российской Федерации).
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В состав расходов по ЕСХН и УСН включат расходы в виде стоимости имущества (за исключением денежных средств), работ, услуг безвозмездно переданных воинским частям Вооруженных Сил РФ, являющимся казенными учреждениями, при условии, что передача такого имущества, работ, услуг осуществлена в связи с участием данных воинских частей в СВО (новые подп. 49 п. 2 ст. 346.5 и подп. 44 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В состав расходов по ЕСХН и УСН включат расходы в виде стоимости имущества (за исключением денежных средств), работ, услуг безвозмездно переданных воинским частям Вооруженных Сил РФ, являющимся казенными учреждениями, при условии, что передача такого имущества, работ, услуг осуществлена в связи с участием данных воинских частей в СВО (новые подп. 49 п. 2 ст. 346.5 и подп. 44 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).