Дт 68 кт 99
Подборка наиболее важных документов по запросу Дт 68 кт 99 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение основного средства, если организация применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Что касается суммы ИНВ, на которую уменьшается подлежащий уплате в бюджет налог на прибыль (авансовый платеж по налогу), то порядок отражения таких сумм правилами ПБУ 18/02 не предусмотрен. На наш взгляд, эта сумма может быть отражена записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки", т.е. в порядке, аналогичном учету постоянного налогового дохода (ПНД), который приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде в силу п. 7 ПБУ 18/02.
(Консультация эксперта, 2026)Что касается суммы ИНВ, на которую уменьшается подлежащий уплате в бюджет налог на прибыль (авансовый платеж по налогу), то порядок отражения таких сумм правилами ПБУ 18/02 не предусмотрен. На наш взгляд, эта сумма может быть отражена записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки", т.е. в порядке, аналогичном учету постоянного налогового дохода (ПНД), который приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде в силу п. 7 ПБУ 18/02.
Путеводитель по сделкам. Товарный кредит. ДолжникВозникновение ПНД отражается по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Постоянные налоговые расходы (доходы)"), а ПНР - по дебету счета 99 в корреспонденции с кредитом счета 68 (Инструкция по применению Плана счетов). В таблице используются следующие обозначения аналитических счетов по счету 68:
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 24.11.2003 N 16-00-14/354
<О начислении и погашении задолженности по уплате налогов (а также штрафов и пени)>Вся реструктуризированная задолженность перед бюджетом числится в бухгалтерском учете по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". В соответствии с указанным в договоре сроком в конкретном отчетном периоде организация отражает в бухгалтерском учете погашение задолженности по уплате налогов по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки".
<О начислении и погашении задолженности по уплате налогов (а также штрафов и пени)>Вся реструктуризированная задолженность перед бюджетом числится в бухгалтерском учете по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". В соответствии с указанным в договоре сроком в конкретном отчетном периоде организация отражает в бухгалтерском учете погашение задолженности по уплате налогов по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки".
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- Дт 68-"ИНВ" - Кт 99 - на всю сумму вычета на дату, когда у организации возникло право на вычет (при вводе в эксплуатацию ОС);
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- Дт 68-"ИНВ" - Кт 99 - на всю сумму вычета на дату, когда у организации возникло право на вычет (при вводе в эксплуатацию ОС);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете модернизацию объекта основных средств, если организация применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ, в отношении расходов на модернизацию?..
(Консультация эксперта, 2026)Что касается суммы ИНВ, на которую уменьшается налог (авансовый платеж по налогу) на прибыль, то порядок отражения таких сумм правилами ПБУ 18/02 не предусмотрен. На наш взгляд, эта сумма может быть отражена записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки", т.е. в порядке, аналогичном учету постоянного налогового дохода, который приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде согласно п. 7 ПБУ 18/02.
(Консультация эксперта, 2026)Что касается суммы ИНВ, на которую уменьшается налог (авансовый платеж по налогу) на прибыль, то порядок отражения таких сумм правилами ПБУ 18/02 не предусмотрен. На наш взгляд, эта сумма может быть отражена записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки", т.е. в порядке, аналогичном учету постоянного налогового дохода, который приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде согласно п. 7 ПБУ 18/02.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)при применении способа отсрочки - отражают записью по дебету счета 68 и кредиту счета 99;
(КонсультантПлюс, 2026)при применении способа отсрочки - отражают записью по дебету счета 68 и кредиту счета 99;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Если организация отражает ПБУ 18/02 применительно к каждой конкретной операции, по нашему мнению, в бухгалтерском учете в рамках применения ПБУ 18/02 сумму ФИНВ правильнее разделять на две составляющие: "чистая" экономия налога на прибыль (Дт 68 Кт 99) и "временная" экономия - та часть налогового вычета, которая в будущем приведет к увеличению налога на прибыль по причине превышения бухгалтерской суммы амортизации над налоговой. Как указано выше, такая часть определяется произведением суммы ФИНВ (как величины, уменьшающей налоговую амортизируемую стоимость основного средства) и налоговой ставки. Полагаем, что для достоверного и полезного представления пользователям отчетности информации о сумме ФИНВ и о величине чистой прибыли эту вторую часть ФИНВ более корректно отражать как отложенное налоговое обязательство: Дт 68 Кт 77.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Если организация отражает ПБУ 18/02 применительно к каждой конкретной операции, по нашему мнению, в бухгалтерском учете в рамках применения ПБУ 18/02 сумму ФИНВ правильнее разделять на две составляющие: "чистая" экономия налога на прибыль (Дт 68 Кт 99) и "временная" экономия - та часть налогового вычета, которая в будущем приведет к увеличению налога на прибыль по причине превышения бухгалтерской суммы амортизации над налоговой. Как указано выше, такая часть определяется произведением суммы ФИНВ (как величины, уменьшающей налоговую амортизируемую стоимость основного средства) и налоговой ставки. Полагаем, что для достоверного и полезного представления пользователям отчетности информации о сумме ФИНВ и о величине чистой прибыли эту вторую часть ФИНВ более корректно отражать как отложенное налоговое обязательство: Дт 68 Кт 77.
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. УчастникВозникновение ПНД отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с кредитом счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Постоянные налоговые расходы (доходы)").