Дробление бизнеса ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Дробление бизнеса ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)- для смягчения последствий резкого перехода с УСН на ОСН ("плавный переход") предлагается рассмотреть применение механизма, предусматривающего признание плательщиков УСН с суммами годового дохода более 60 млн рублей налогоплательщиками НДС (по аналогии с механизмом, реализованным в отношении плательщиков единого сельскохозяйственного налога с указанной суммой годового дохода) с возможным повышением предельного уровня объема выручки;
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)- для смягчения последствий резкого перехода с УСН на ОСН ("плавный переход") предлагается рассмотреть применение механизма, предусматривающего признание плательщиков УСН с суммами годового дохода более 60 млн рублей налогоплательщиками НДС (по аналогии с механизмом, реализованным в отношении плательщиков единого сельскохозяйственного налога с указанной суммой годового дохода) с возможным повышением предельного уровня объема выручки;
Статья: Сдавать в аренду помещения зависимым организациям можно. Но есть нюанс
(Гребнева Н.)
("Жилищное право", 2026, N 3)При этом одним из основных способов занижения своих налоговых обязательств при применении схемы дробления бизнеса налоговые органы считают включение в цепочку взаимоотношений организаций и предпринимателей, чья деятельность носит формальный ("технический", подконтрольный) характер и направлена на получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
(Гребнева Н.)
("Жилищное право", 2026, N 3)При этом одним из основных способов занижения своих налоговых обязательств при применении схемы дробления бизнеса налоговые органы считают включение в цепочку взаимоотношений организаций и предпринимателей, чья деятельность носит формальный ("технический", подконтрольный) характер и направлена на получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик использовал схему "дробления" бизнеса, реализуя товары через взаимозависимых контрагентов (ВЗЛ), применявших спецрежимы УСН и ЕСХН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик использовал схему "дробления" бизнеса, реализуя товары через взаимозависимых контрагентов (ВЗЛ), применявших спецрежимы УСН и ЕСХН.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@
"О направлении рекомендаций по применению статьи 6 Федерального закона N 176-ФЗ"
(вместе с "Рекомендациями по применению налоговой амнистии дробления бизнеса")- налог на прибыль организаций, доначисленный организациям - участникам схемы дробления, применяющим ОСНО (НДФЛ, доначисленный индивидуальному предпринимателю), или налоги в связи с применением специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН), доначисленные участникам схемы дробления, применяющим специальные налоговые режимы, в связи с занижением (сокрытием) выручки (доходов) (не связаны с дроблением бизнеса);
"О направлении рекомендаций по применению статьи 6 Федерального закона N 176-ФЗ"
(вместе с "Рекомендациями по применению налоговой амнистии дробления бизнеса")- налог на прибыль организаций, доначисленный организациям - участникам схемы дробления, применяющим ОСНО (НДФЛ, доначисленный индивидуальному предпринимателю), или налоги в связи с применением специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН), доначисленные участникам схемы дробления, применяющим специальные налоговые режимы, в связи с занижением (сокрытием) выручки (доходов) (не связаны с дроблением бизнеса);
Готовое решение: Как по новой форме заполнить и подать уведомление (сообщение) по УСН при отказе от этого спецрежима
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы опоздаете с уведомлением налогового органа, вы не сможете применять другой режим налогообложения и обязаны будете применять УСН до конца года (Письма Минфина России от 14.07.2015 N 03-11-09/40378 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14234), от 03.07.2015 N 03-11-11/38553). Напомним, что подавать уведомление (сообщение) необязательно, если вы в установленном порядке сообщаете о переходе на ЕСХН или АУСН, а также если отказываетесь от спецрежима в связи с добровольным отказом от дробления бизнеса.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы опоздаете с уведомлением налогового органа, вы не сможете применять другой режим налогообложения и обязаны будете применять УСН до конца года (Письма Минфина России от 14.07.2015 N 03-11-09/40378 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14234), от 03.07.2015 N 03-11-11/38553). Напомним, что подавать уведомление (сообщение) необязательно, если вы в установленном порядке сообщаете о переходе на ЕСХН или АУСН, а также если отказываетесь от спецрежима в связи с добровольным отказом от дробления бизнеса.
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Рассмотрим ключевые тезисы, позиции и тесты, составляющие контент рассматриваемой судебной доктрины. Поскольку специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, патент, ранее - ЕНВД и т.п.) способствуют весьма существенному снижению налогового бремени, их применение представляет собой особый формат налоговой выгоды. Поэтому дробление бизнеса, направленное на обход ограничений, позволяющих применять лицу спецрежимы, суды относят к злоупотреблению правом <5>.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Рассмотрим ключевые тезисы, позиции и тесты, составляющие контент рассматриваемой судебной доктрины. Поскольку специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, патент, ранее - ЕНВД и т.п.) способствуют весьма существенному снижению налогового бремени, их применение представляет собой особый формат налоговой выгоды. Поэтому дробление бизнеса, направленное на обход ограничений, позволяющих применять лицу спецрежимы, суды относят к злоупотреблению правом <5>.