Доплата за совмещение налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Доплата за совмещение налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: На дополнительную ставку. Трудовые отношения при совмещении профессий
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2021, N 19)Доплата за совмещение профессий для целей налогообложения прибыли включается в состав расходов на оплату труда на основании п. 3 ст. 255 НК РФ. Аналогичное мнение изложено в Письме Минфина России от 29.10.2009 N 03-03-06/1/702.
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2021, N 19)Доплата за совмещение профессий для целей налогообложения прибыли включается в состав расходов на оплату труда на основании п. 3 ст. 255 НК РФ. Аналогичное мнение изложено в Письме Минфина России от 29.10.2009 N 03-03-06/1/702.
"Трудовой договор (отношения)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Доплата за совмещение профессий для целей налогообложения прибыли включается в состав расходов на оплату труда на основании пункта 3 статьи 255 НК РФ. Аналогичное мнение изложено в Письме Минфина России от 29.10.2009 N 03-03-06/1/702.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Доплата за совмещение профессий для целей налогообложения прибыли включается в состав расходов на оплату труда на основании пункта 3 статьи 255 НК РФ. Аналогичное мнение изложено в Письме Минфина России от 29.10.2009 N 03-03-06/1/702.
Нормативные акты
Письмо Минстроя РФ от 16.01.1996 N 12-13
"О составе затрат на оплату труда"В состав затрат на оплату труда включаются выплаты стимулирующего характера по системным положениям (премии, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.) и выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда (надбавки и доплаты за работу в многочисленном режиме, ночное время, совмещение профессий и т.д.)
"О составе затрат на оплату труда"В состав затрат на оплату труда включаются выплаты стимулирующего характера по системным положениям (премии, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.) и выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда (надбавки и доплаты за работу в многочисленном режиме, ночное время, совмещение профессий и т.д.)
Тематический выпуск: Налог на прибыль. Сложные вопросы из практики налогового консультирования
("Налоги и финансовое право", 2004, N 6)Вопрос: Просим провести экспертизу трудового договора и Положения об оплате труда, посредством которых оформляются трудовые отношения, и дать заключение, достаточно ли этих документов, чтобы в расходах по налогу на прибыль можно было учесть все затраты в соответствии со ст.255 НК РФ, включая выплаты ежемесячных премий за производственные результаты работы, районного коэффициента, доплаты за совмещение, оплату работы в праздничные дни, оплату учебных отпусков, выплату вознаграждений по итогам работы за год. Если трудовой договор и Положение не позволяют в полной мере применять ст.255 НК РФ, подскажите, что необходимо сделать, чтобы это стало возможным.
("Налоги и финансовое право", 2004, N 6)Вопрос: Просим провести экспертизу трудового договора и Положения об оплате труда, посредством которых оформляются трудовые отношения, и дать заключение, достаточно ли этих документов, чтобы в расходах по налогу на прибыль можно было учесть все затраты в соответствии со ст.255 НК РФ, включая выплаты ежемесячных премий за производственные результаты работы, районного коэффициента, доплаты за совмещение, оплату работы в праздничные дни, оплату учебных отпусков, выплату вознаграждений по итогам работы за год. Если трудовой договор и Положение не позволяют в полной мере применять ст.255 НК РФ, подскажите, что необходимо сделать, чтобы это стало возможным.
Вопрос: Мы принимаем на работу молодых специалистов и сами обучаем их тонкостям работы на нашем предприятии. С молодыми специалистами мы заключаем трудовые договоры, а с работниками - допсоглашения к трудовому договору на обучение молодых специалистов. Можно ли включить в "упрощенные" расходы доплату по таким допсоглашениям?
("Главная книга", 2023, N 23)Ответ: Обучение молодых специалистов может быть частью трудовой функции работника. Оплату за него можно включить в оклад работника или установить ему стимулирующую надбавку. Также наставничество можно оформить как дополнительную работу по правилам совмещения. Условия наставничества и оплату за него надо отразить в допсоглашении с работником <1>. В любом случае такую доплату, как и при расчете налога на прибыль, можно учесть в "упрощенных" расходах в качестве расходов на оплату труда <2>.
("Главная книга", 2023, N 23)Ответ: Обучение молодых специалистов может быть частью трудовой функции работника. Оплату за него можно включить в оклад работника или установить ему стимулирующую надбавку. Также наставничество можно оформить как дополнительную работу по правилам совмещения. Условия наставничества и оплату за него надо отразить в допсоглашении с работником <1>. В любом случае такую доплату, как и при расчете налога на прибыль, можно учесть в "упрощенных" расходах в качестве расходов на оплату труда <2>.
Вопрос: В организации возникла необходимость переложить обязанности отсутствующего работника на другого сотрудника. В каком размере в целях исчисления налога на прибыль в составе расходов на оплату труда признается доплата за совмещение профессий (должностей)? Есть ли в этой части какие-либо ограничения?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 45)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 45
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 45)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 45
Статья: Заменим даже незаменимых, или Как оформить и оплатить перераспределение работы на время отпусков
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 13-14)Примечание. Доплата работнику за совмещение должностей (профессий) - это часть заработной платы. Следовательно, сумма начисленной доплаты уменьшает налогооблагаемую прибыль организации и облагается НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 13-14)Примечание. Доплата работнику за совмещение должностей (профессий) - это часть заработной платы. Следовательно, сумма начисленной доплаты уменьшает налогооблагаемую прибыль организации и облагается НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.02.2007 N 03-03-06/1/50
("Консультант", 2007, N 6)Затраты на оплату труда совместителям компания может включить в налоговую себестоимость. К этому выводу пришел Минфин в опубликованном Письме. Такие расходы поименованы в ст. 255 Налогового кодекса. В частности, п. 3 относит к данным затратам начисления за совместительство, а п. 7 - расходы на оплату труда, сохраняемую на время отпуска. Указанные расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Учесть расходы фирма может лишь в тех пределах, которые не превышают должностной оклад, установленный для совмещаемой штатной единицы. Доплаты сверх этого оклада при налогообложении прибыли не учитывают. Они считаются экономически необоснованными.
("Консультант", 2007, N 6)Затраты на оплату труда совместителям компания может включить в налоговую себестоимость. К этому выводу пришел Минфин в опубликованном Письме. Такие расходы поименованы в ст. 255 Налогового кодекса. В частности, п. 3 относит к данным затратам начисления за совместительство, а п. 7 - расходы на оплату труда, сохраняемую на время отпуска. Указанные расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Учесть расходы фирма может лишь в тех пределах, которые не превышают должностной оклад, установленный для совмещаемой штатной единицы. Доплаты сверх этого оклада при налогообложении прибыли не учитывают. Они считаются экономически необоснованными.
Статья: Компенсация за использование личного авто: скользкие повороты
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 8)Например, сотрудник организации, имеющий водительские права, может совмещать свои обязанности с выполнением функции водителя, получая за такое совмещение некоторую доплату. Поскольку затраты на текущий и капитальный ремонт при данной форме аренды транспорта несет предприятие, перед заключением контракта необходимо тщательно проверить техническое состояние арендуемой машины. В противном случае расходы на ремонт могут перечеркнуть всю экономию.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 8)Например, сотрудник организации, имеющий водительские права, может совмещать свои обязанности с выполнением функции водителя, получая за такое совмещение некоторую доплату. Поскольку затраты на текущий и капитальный ремонт при данной форме аренды транспорта несет предприятие, перед заключением контракта необходимо тщательно проверить техническое состояние арендуемой машины. В противном случае расходы на ремонт могут перечеркнуть всю экономию.
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров, связанных с применением главы 25 НК РФ"
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Следовательно, налогоплательщик правомерно включил в состав расходов по налогу на прибыль надбавки за напряженность в работе по обслуживанию производства и доплат за совмещение профессий, а также сумм начисленных отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск.
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Следовательно, налогоплательщик правомерно включил в состав расходов по налогу на прибыль надбавки за напряженность в работе по обслуживанию производства и доплат за совмещение профессий, а также сумм начисленных отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск.
Статья: Особенности начисления премий
(Шарманова И.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 6)В то же время организация вправе учесть в целях налогообложения прибыли больший размер компенсации при условии, что он установлен в трудовом договоре.
(Шарманова И.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 6)В то же время организация вправе учесть в целях налогообложения прибыли больший размер компенсации при условии, что он установлен в трудовом договоре.
Вопрос: В каком размере организация в целях исчисления налога на прибыль вправе признать в составе расходов на оплату труда доплату за совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2