Доначислить больничный
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначислить больничный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила оплаты больничного, если документ выдан в конце рабочего дня
(Никитина И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Выбирая такой путь, нужно быть готовым, что по итогам камеральной проверки СФР выставит организации штраф и доначислит выплаты. Если проверяемая компания не согласна с решением по проверке, то предусмотрена возможность его обжаловать. Существует и судебная практика, в соответствии с которой были вынесены решения в пользу работодателей, которые выплачивают первый день болезни сотрудника как рабочий, а два последующих дня - как больничный. Можно посмотреть Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2024 N 14АП-8247/2024 по делу N А05-9200/2024, а также Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.03.2024 N Ф05-4855/2024 по делу N А40-207183/2023 или Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10.03.2021 N Ф07-17327/2020 по делу N А44-3930/2020.
(Никитина И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Выбирая такой путь, нужно быть готовым, что по итогам камеральной проверки СФР выставит организации штраф и доначислит выплаты. Если проверяемая компания не согласна с решением по проверке, то предусмотрена возможность его обжаловать. Существует и судебная практика, в соответствии с которой были вынесены решения в пользу работодателей, которые выплачивают первый день болезни сотрудника как рабочий, а два последующих дня - как больничный. Можно посмотреть Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2024 N 14АП-8247/2024 по делу N А05-9200/2024, а также Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.03.2024 N Ф05-4855/2024 по делу N А40-207183/2023 или Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10.03.2021 N Ф07-17327/2020 по делу N А44-3930/2020.
Вопрос: Налоговый орган при проведении проверки НДС признал контрагента налогоплательщика неблагонадежным и отказал в применении налоговых вычетов по НДС. Налогоплательщик доплатил налог в бюджет. Можно ли учесть суммы доначисленного и уплаченного НДС в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Обоснование: К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном НК РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 Налогового кодекса РФ (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Обоснование: К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном НК РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 Налогового кодекса РФ (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Судебная практика
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.12.2018 N СА-4-7/26060
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>По результатам выездной проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за период 2013 - 2015 гг., фонд социального страхования вынес решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 47 Закона N 212-ФЗ, о доначислении недоимки по страховым взносам.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>По результатам выездной проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за период 2013 - 2015 гг., фонд социального страхования вынес решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 47 Закона N 212-ФЗ, о доначислении недоимки по страховым взносам.
<Письмо> ФСС РФ от 16.12.2016 N 02-09-11/04-03-28043
<Разъяснения по вопросам, связанным с бюджетным учетом и формированием отчетности, в связи с передачей функций по администрированию страховых взносов территориальным налоговым органам>на счете 1 205 61 02 000 "Расчеты с плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по состоянию на 01.01.2017" учитываются суммы, поступающие от ФНС в погашение сумм недоимки, суммы доначисленных (уменьшенных) страховых взносов, суммы не принятых к зачету расходов территориальными органами Фонда за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года;
<Разъяснения по вопросам, связанным с бюджетным учетом и формированием отчетности, в связи с передачей функций по администрированию страховых взносов территориальным налоговым органам>на счете 1 205 61 02 000 "Расчеты с плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по состоянию на 01.01.2017" учитываются суммы, поступающие от ФНС в погашение сумм недоимки, суммы доначисленных (уменьшенных) страховых взносов, суммы не принятых к зачету расходов территориальными органами Фонда за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года;
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение оплаты больничного листа
(КонсультантПлюс, 2026)Если пособие по временной нетрудоспособности за предшествующий отчетный период пересчитано на основании справки о сумме заработка, доначисленная сумма включается в расчет за текущий отчетный период. Представлять уточненный расчет за предшествующий период не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Если пособие по временной нетрудоспособности за предшествующий отчетный период пересчитано на основании справки о сумме заработка, доначисленная сумма включается в расчет за текущий отчетный период. Представлять уточненный расчет за предшествующий период не нужно.
Статья: Возможные риски работы с предпринимателями
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Кроме того, нужно понимать, что и лицо, договор с которым переквалифицировали в трудовой, может обратиться к вам со своими финансовыми требованиями. То есть помимо доначисленных налогов и взносов вы столкнетесь с его требованиями по оплате больничных, отпусков и прочих выплат, которые он имел бы право получать, как сотрудник, но не получал, потому что ваш договор носил гражданско-правовой характер.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Кроме того, нужно понимать, что и лицо, договор с которым переквалифицировали в трудовой, может обратиться к вам со своими финансовыми требованиями. То есть помимо доначисленных налогов и взносов вы столкнетесь с его требованиями по оплате больничных, отпусков и прочих выплат, которые он имел бы право получать, как сотрудник, но не получал, потому что ваш договор носил гражданско-правовой характер.
Статья: Особенности участия прокурора в рассмотрении дел, связанных с возмещением вреда, причиненного налоговыми преступлениями
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)Прокурору необходимо установить достаточность, допустимость и относимость доказательств, подтверждающих невозможность взыскания ущерба непосредственно с юридического лица, и представить в суд необходимые доказательства. Например, по одному из дел предъявление иска о взыскании ущерба с В. обосновано невозможностью взыскания налоговой недоимки с юридического лица, поскольку оно является недействующим и исчерпаны все меры ее взыскания. Для доказывания этого обстоятельства в судебное заседание представлены дополнительные доказательства: информация налоговых органов о том, что с 2017 г. налоговая отчетность юридическим лицом не сдается; с апреля 2016 г. на счетах организации нет денежных средств, все имущество снято с учета в 2015 г.; нет сведений об имеющихся на балансе ООО объектах имущественной и земельной собственности, о транспортных средствах; сведения о среднесписочной численности работников в налоговый орган, о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не представляются; перечисления налога на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование в бюджет не производятся; меры для погашения в добровольном порядке доначисленных по результатам налоговых проверок налогов, пеней и штрафов не принимались; постановления о взыскании налога за счет имущества должника, направленные в службу судебных приставов, в связи с отсутствием имущества у должника не исполнены. В связи с этим апелляционная инстанция согласилась с доводом прокурора о том, что ООО является фактически недействующим юридическим лицом, ущерб государству причинен организацией-налогоплательщиком по вине В. (вина которого в умышленном деянии установлена приговором), состав гражданского правонарушения В. нашел свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)Прокурору необходимо установить достаточность, допустимость и относимость доказательств, подтверждающих невозможность взыскания ущерба непосредственно с юридического лица, и представить в суд необходимые доказательства. Например, по одному из дел предъявление иска о взыскании ущерба с В. обосновано невозможностью взыскания налоговой недоимки с юридического лица, поскольку оно является недействующим и исчерпаны все меры ее взыскания. Для доказывания этого обстоятельства в судебное заседание представлены дополнительные доказательства: информация налоговых органов о том, что с 2017 г. налоговая отчетность юридическим лицом не сдается; с апреля 2016 г. на счетах организации нет денежных средств, все имущество снято с учета в 2015 г.; нет сведений об имеющихся на балансе ООО объектах имущественной и земельной собственности, о транспортных средствах; сведения о среднесписочной численности работников в налоговый орган, о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не представляются; перечисления налога на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование в бюджет не производятся; меры для погашения в добровольном порядке доначисленных по результатам налоговых проверок налогов, пеней и штрафов не принимались; постановления о взыскании налога за счет имущества должника, направленные в службу судебных приставов, в связи с отсутствием имущества у должника не исполнены. В связи с этим апелляционная инстанция согласилась с доводом прокурора о том, что ООО является фактически недействующим юридическим лицом, ущерб государству причинен организацией-налогоплательщиком по вине В. (вина которого в умышленном деянии установлена приговором), состав гражданского правонарушения В. нашел свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Основанием для доначисления явился факт невключения обществом в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сумм, являющихся, по мнению фонда, объектом обложения страховыми взносами... материальная выхода в виде стоимости медицинских прививок (15 601 руб.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Основанием для доначисления явился факт невключения обществом в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сумм, являющихся, по мнению фонда, объектом обложения страховыми взносами... материальная выхода в виде стоимости медицинских прививок (15 601 руб.).
Готовое решение: Как пересчитать пособие по больничному листу
(КонсультантПлюс, 2026)Для перерасчета пособия по временной нетрудоспособности сделайте следующее:
(КонсультантПлюс, 2026)Для перерасчета пособия по временной нетрудоспособности сделайте следующее:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Нарушение медучреждением порядка выдачи листков нетрудоспособности не является основанием для доначисления взносов, т.к. факт наступления страхового случая доказан. Поэтому нет оснований для включения данных выплат в базу для начисления взносов (Постановление АС ЗСО от 21.11.2023 N Ф04-5838/2023 по делу N А27-3431/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Нарушение медучреждением порядка выдачи листков нетрудоспособности не является основанием для доначисления взносов, т.к. факт наступления страхового случая доказан. Поэтому нет оснований для включения данных выплат в базу для начисления взносов (Постановление АС ЗСО от 21.11.2023 N Ф04-5838/2023 по делу N А27-3431/2023).
Вопрос: Зарплата директора ООО превышает МРОТ. Если с 01.01.2026 директор будет на больничном и за календарный месяц выплаты работодателя будут меньше МРОТ, нужно ли начислять страховые взносы исходя из МРОТ за этот месяц? Учитывать ли при этом пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое СФР?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности не учитывается при определении суммы выплат в пользу директора за календарный месяц, подлежащей доначислению до МРОТ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности не учитывается при определении суммы выплат в пользу директора за календарный месяц, подлежащей доначислению до МРОТ.