Доначисления по камеральной проверке
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначисления по камеральной проверке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 89 НК РФвыявлять налоговые правонарушения, не обнаруженные в ходе камеральной проверки >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными действий по начислению и удержанию пеней в 2023 году в рамках совокупной обязанности по ЕНС. Суд установил, что пени были начислены в связи с представлением налогоплательщиком в 2023 году уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за 2021, 2022 годы. Признавая действия налогового органа неправомерными, суд указал, что пени могли быть начислены обществу только в том случае, если представленные им уточненные налоговые декларации содержали бы данные об увеличении налоговой обязанности либо по итогам камеральных налоговых проверок указанных деклараций были бы вынесены решения о доначислении, а переплата, имеющаяся у общества, не перекрывала бы сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Вместе с тем ни одна из уточненных деклараций по налогу на прибыль не содержала сумм налога к доплате, следовательно, не могла повлиять на сальдо единого налогового счета общества. Поскольку доказательств проведения камеральных налоговых проверок с вынесением решений о доначислении обществу сумм налогов инспекцией не представлено, суд признал начисление пеней неправомерным, обязал налоговый орган внести изменения в ЕНС общества, исключающие начисление пеней.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными действий по начислению и удержанию пеней в 2023 году в рамках совокупной обязанности по ЕНС. Суд установил, что пени были начислены в связи с представлением налогоплательщиком в 2023 году уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за 2021, 2022 годы. Признавая действия налогового органа неправомерными, суд указал, что пени могли быть начислены обществу только в том случае, если представленные им уточненные налоговые декларации содержали бы данные об увеличении налоговой обязанности либо по итогам камеральных налоговых проверок указанных деклараций были бы вынесены решения о доначислении, а переплата, имеющаяся у общества, не перекрывала бы сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Вместе с тем ни одна из уточненных деклараций по налогу на прибыль не содержала сумм налога к доплате, следовательно, не могла повлиять на сальдо единого налогового счета общества. Поскольку доказательств проведения камеральных налоговых проверок с вынесением решений о доначислении обществу сумм налогов инспекцией не представлено, суд признал начисление пеней неправомерным, обязал налоговый орган внести изменения в ЕНС общества, исключающие начисление пеней.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Ответчик требование не признал, ссылаясь на то, что доначисление налога произведено по результатам камеральной налоговой проверки, которая проведена с нарушением положений абзаца 2 статьи 88 Кодекса.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Ответчик требование не признал, ссылаясь на то, что доначисление налога произведено по результатам камеральной налоговой проверки, которая проведена с нарушением положений абзаца 2 статьи 88 Кодекса.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Как следует из материалов дела N А05-11243/2021, общество оспорило решение налогового органа, которым по итогам камеральной проверки доначислен налог на имущество за 2019 год в связи с неправомерным применением заявителем пониженной налоговой ставки, предусмотренной статьей 2 Закона Архангельской области от 14.11.2003 N 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 204-25-ОЗ), в отношении недвижимого имущества - здания бани с прачечной.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Как следует из материалов дела N А05-11243/2021, общество оспорило решение налогового органа, которым по итогам камеральной проверки доначислен налог на имущество за 2019 год в связи с неправомерным применением заявителем пониженной налоговой ставки, предусмотренной статьей 2 Закона Архангельской области от 14.11.2003 N 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 204-25-ОЗ), в отношении недвижимого имущества - здания бани с прачечной.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2025)доначисление налогов из-за нарушений, которые инспекторы нашли при камеральной или выездной проверке;
(КонсультантПлюс, 2025)доначисление налогов из-за нарушений, которые инспекторы нашли при камеральной или выездной проверке;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.2. Правомерно ли доначисление налога по результатам камеральной проверки по другому налогу?
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли налоговая инспекция при камеральной проверке доначислить налог на прибыль согласно декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли налоговая инспекция при камеральной проверке доначислить налог на прибыль согласно декларации по НДС
Вопрос: Организация на УСН применяет ставку НДС 5%. Эта ставка указана в счете-фактуре при продаже товара. В ходе камеральной проверки установлено, что доходы превысили 250 млн руб. и нужно применять ставку 7%, доначислен НДС. Как доначисление отразится на покупателе? Должен ли продавец корректировать счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на УСН применяет ставку НДС 5%. Эта ставка указана в счете-фактуре при продаже товара. В ходе камеральной проверки установлено, что доходы превысили 250 млн руб. и нужно применять ставку 7%, доначислен НДС. Как доначисление отразится на покупателе? Должен ли продавец корректировать счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на УСН применяет ставку НДС 5%. Эта ставка указана в счете-фактуре при продаже товара. В ходе камеральной проверки установлено, что доходы превысили 250 млн руб. и нужно применять ставку 7%, доначислен НДС. Как доначисление отразится на покупателе? Должен ли продавец корректировать счет-фактуру?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Не надо думать, что применение УСН гарантирует вам отсутствие внимания налоговиков. Да, налоговые органы крайне редко выходят на выездные проверки к налогоплательщикам, применяющим УСН. Но это не значит, что таких проверок нет вообще. Кроме того, в последние годы существенно увеличилась результативность камеральных налоговых проверок. Доначисление налога по УСН по результатам камеральной проверки - это уже совсем не редкость.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Не надо думать, что применение УСН гарантирует вам отсутствие внимания налоговиков. Да, налоговые органы крайне редко выходят на выездные проверки к налогоплательщикам, применяющим УСН. Но это не значит, что таких проверок нет вообще. Кроме того, в последние годы существенно увеличилась результативность камеральных налоговых проверок. Доначисление налога по УСН по результатам камеральной проверки - это уже совсем не редкость.
Статья: Различия в условиях налогообложения российской и иностранной организаций не могут быть произвольными. Такая дифференциация должна быть обоснована экономическими и иными разумными причинами
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку банк не выполнил обязанности налогового агента (не удержал и не перечислил в бюджет налог с вменяемых доходов), налоговый орган по результатам камеральной проверки принял решение о доначислении налога, пени и штрафа.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку банк не выполнил обязанности налогового агента (не удержал и не перечислил в бюджет налог с вменяемых доходов), налоговый орган по результатам камеральной проверки принял решение о доначислении налога, пени и штрафа.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В итоге - акт камеральной проверки, доначисление налога и штраф по ст. 122 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В итоге - акт камеральной проверки, доначисление налога и штраф по ст. 122 НК РФ.
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Так, например, в деле N 2а-2249/2024 Новочеркасским городским судом Ростовской области 16.08.2024 установлено, что Межрайонная ИФНС России N 13 по Ростовской области обратилась в суд с иском о взыскании задолженности по штрафу в отношении З., который в 2021 году получил в дар недвижимое имущество, однако налоговую декларацию не представил в установленный срок. В связи с чем налоговым органом самостоятельно произведен расчет на основании поступивших сведений из Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии. По итогам проведения налоговой камеральной проверки налоговым органом доначислен налог, подлежащий уплате в бюджет.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Так, например, в деле N 2а-2249/2024 Новочеркасским городским судом Ростовской области 16.08.2024 установлено, что Межрайонная ИФНС России N 13 по Ростовской области обратилась в суд с иском о взыскании задолженности по штрафу в отношении З., который в 2021 году получил в дар недвижимое имущество, однако налоговую декларацию не представил в установленный срок. В связи с чем налоговым органом самостоятельно произведен расчет на основании поступивших сведений из Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии. По итогам проведения налоговой камеральной проверки налоговым органом доначислен налог, подлежащий уплате в бюджет.
Статья: Бизнес не несет ответственности за контрагентов первого, второго и других звеньев
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Компания направила декларацию по НДС в инспекцию. Началась камеральная проверка. Закончилась она доначислениями. Размер НДС, который предприятию предстояло доплатить в бюджет, составил почти 7,5 миллиона рублей, был начислен компании и штраф, его сумма составила почти 1,5 миллиона рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Компания направила декларацию по НДС в инспекцию. Началась камеральная проверка. Закончилась она доначислениями. Размер НДС, который предприятию предстояло доплатить в бюджет, составил почти 7,5 миллиона рублей, был начислен компании и штраф, его сумма составила почти 1,5 миллиона рублей.