Доначисление зарплаты за прошлый месяц
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначисление зарплаты за прошлый месяц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли доначисленную сумму отпускных включают в расходы на оплату труда на дату их начисления или распределяют пропорционально количеству дней отпуска в каждом месяце (при переходящих отпусках) (п. 7 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890). Сумму страховых взносов признают в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату их начисления к уплате в бюджет (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если вы приняли решение о формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумму доплаты и страховые взносы с нее спишите за счет резерва или включите в расходы, если средств резерва недостаточно (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли доначисленную сумму отпускных включают в расходы на оплату труда на дату их начисления или распределяют пропорционально количеству дней отпуска в каждом месяце (при переходящих отпусках) (п. 7 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890). Сумму страховых взносов признают в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату их начисления к уплате в бюджет (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если вы приняли решение о формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумму доплаты и страховые взносы с нее спишите за счет резерва или включите в расходы, если средств резерва недостаточно (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828).
Статья: Исправляем ошибки в пенсионной отчетности
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 3)Не надо подавать уточненку и в том случае, если была найдена ошибка в расчете зарплаты за прошлые периоды и работнику доплатили недостающие суммы. Они будут отражены в бухгалтерском учете в месяце начисления доплаты. В этом же месяце на сумму доплаты начисляют страховые взносы. Их нужно будет отразить в форме РСВ-1 ПФР за отчетный период, в который входит месяц доначисления заработной платы.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 3)Не надо подавать уточненку и в том случае, если была найдена ошибка в расчете зарплаты за прошлые периоды и работнику доплатили недостающие суммы. Они будут отражены в бухгалтерском учете в месяце начисления доплаты. В этом же месяце на сумму доплаты начисляют страховые взносы. Их нужно будет отразить в форме РСВ-1 ПФР за отчетный период, в который входит месяц доначисления заработной платы.
Нормативные акты
Письмо ПФ РФ от 10.01.1996 N ЧЛ-03-11/126-ИН
"О заполнении работодателями расчетной ведомости формы 4-ПФ"По строке 2 "Начислено взносов" показывается сумма начисленных страховых взносов плательщиком с начала года, в том числе на начало последнего квартала отчетного периода и за последний квартал отчетного периода с разбивкой по месяцам.
"О заполнении работодателями расчетной ведомости формы 4-ПФ"По строке 2 "Начислено взносов" показывается сумма начисленных страховых взносов плательщиком с начала года, в том числе на начало последнего квартала отчетного периода и за последний квартал отчетного периода с разбивкой по месяцам.
Статья: Расчетная ведомость 4-ФСС РФ за I квартал 2009 года
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2009, N 4)В строке 3 приводят суммы ЕСН в части, уплачиваемой в ФСС РФ, начисленного за I квартал 2009 г. Общая квартальная сумма разбивается на три суммы - за каждый месяц I квартала. Сумма на начало квартала равна нулю. Сумма начислений за три месяца I квартала 2009 г. будет равна сумме налога, начисленной с начала 2009 г. Если суммы заработной платы работников в течение I квартала 2009 г. не превысили 280 000 руб., показатель строки 3 должен составлять 2,9% от разницы между показателями строк 3 и 4 таблицы 1 разд. I.
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2009, N 4)В строке 3 приводят суммы ЕСН в части, уплачиваемой в ФСС РФ, начисленного за I квартал 2009 г. Общая квартальная сумма разбивается на три суммы - за каждый месяц I квартала. Сумма на начало квартала равна нулю. Сумма начислений за три месяца I квартала 2009 г. будет равна сумме налога, начисленной с начала 2009 г. Если суммы заработной платы работников в течение I квартала 2009 г. не превысили 280 000 руб., показатель строки 3 должен составлять 2,9% от разницы между показателями строк 3 и 4 таблицы 1 разд. I.
Вопрос: ...К какому отчетному периоду по страховым взносам относится доначисленная за июнь 2019 г. заработная плата, выплаченная в сентябре 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая позицию указанных ведомств, можно прийти к выводу, что для целей исчисления и уплаты страховых взносов доначисленная в сентябре 2019 г. заработная плата за июнь 2019 г. относится к выплатам, осуществленным в отчетном периоде по страховым взносам девять месяцев 2019 г., эта заработная плата и начисленные с нее страховые взносы должны быть отражены организацией в расчете по страховым взносам за девять месяцев 2019 г. Соответственно, организация не обязана представлять уточненный расчет по страховым взносам за полугодие 2019 г., доплачивать взносы за июнь 2019 г. и пени.
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая позицию указанных ведомств, можно прийти к выводу, что для целей исчисления и уплаты страховых взносов доначисленная в сентябре 2019 г. заработная плата за июнь 2019 г. относится к выплатам, осуществленным в отчетном периоде по страховым взносам девять месяцев 2019 г., эта заработная плата и начисленные с нее страховые взносы должны быть отражены организацией в расчете по страховым взносам за девять месяцев 2019 г. Соответственно, организация не обязана представлять уточненный расчет по страховым взносам за полугодие 2019 г., доплачивать взносы за июнь 2019 г. и пени.
Статья: Новые Рекомендации Пенсионного фонда по проверке РСВ-1 ПФР
(Муромцева Н.А.)
("Зарплата", 2014, N 9)Примечание. О корректировке сведений за прошлые периоды
(Муромцева Н.А.)
("Зарплата", 2014, N 9)Примечание. О корректировке сведений за прошлые периоды
Вопрос: ...Обособленное подразделение снято с учета в налоговом органе. Одному из сотрудников, уволенных в связи с ликвидацией подразделения, мы недоплатили зарплату. Необходимую сумму доначислили, НДФЛ удержали. В какой бюджет перечислить налог: по месту учета подразделения (на сегодняшний день закрывшегося); по месту учета головной организации? Какие КПП и ОКАТО указывать? Как данное начисление отразить в налоговом учете головной организации? Будет ли сумма, начисленная физическому лицу, уменьшать облагаемую базу по налогу на прибыль? Нужно ли начислять на выплату страховые взносы? Какой момент считать датой получения уволенным сотрудником дохода в целях удержания НДФЛ? В какие сроки нужно перечислить налог в бюджет? Какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ?
("Зарплата", 2012, N 6)Возможна ситуация, когда в текущем налоговом периоде производится доначисление заработной платы или иных доходов за прошлый год. Рассмотрим, как вид выплаты влияет на порядок признания этой выплаты доходом в целях исчисления НДФЛ.
("Зарплата", 2012, N 6)Возможна ситуация, когда в текущем налоговом периоде производится доначисление заработной платы или иных доходов за прошлый год. Рассмотрим, как вид выплаты влияет на порядок признания этой выплаты доходом в целях исчисления НДФЛ.
Статья: Иностранные работники: проблемы и пути их решения
(Кошкина Т.Ю.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)Причина в том, что статус налогового резидента устанавливается для следующих подряд 12 календарных месяцев, следовательно, и каждого налогового периода (календарного года). Поэтому если иностранец, "не набрав" в течение 2007 г. нужных 183 дней, окончательно уезжает из России, то резидентом он не признается. Таким образом, бухгалтер должен произвести перерасчет и со всей суммы начисленного ему заработка начиная с января 2007 г. исчислить налог по ставке 30% (при этом период с мая по декабрь 2006 г. уже не затрагивается, ведь в прошлом году иностранец являлся резидентом РФ). Доначисленную сумму НДФЛ необходимо удержать из заработной платы иностранного сотрудника за последний месяц его работы в данной организации. Если сделать это невозможно, то бухгалтер (как и в случае с российским гражданином) должен представить в ИФНС сведения о сумме задолженности иностранца по налогу. Такие рекомендации дал бухгалтерам Минфин в Письме от 19.03.2007 N 03-04-06-01/74.
(Кошкина Т.Ю.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)Причина в том, что статус налогового резидента устанавливается для следующих подряд 12 календарных месяцев, следовательно, и каждого налогового периода (календарного года). Поэтому если иностранец, "не набрав" в течение 2007 г. нужных 183 дней, окончательно уезжает из России, то резидентом он не признается. Таким образом, бухгалтер должен произвести перерасчет и со всей суммы начисленного ему заработка начиная с января 2007 г. исчислить налог по ставке 30% (при этом период с мая по декабрь 2006 г. уже не затрагивается, ведь в прошлом году иностранец являлся резидентом РФ). Доначисленную сумму НДФЛ необходимо удержать из заработной платы иностранного сотрудника за последний месяц его работы в данной организации. Если сделать это невозможно, то бухгалтер (как и в случае с российским гражданином) должен представить в ИФНС сведения о сумме задолженности иностранца по налогу. Такие рекомендации дал бухгалтерам Минфин в Письме от 19.03.2007 N 03-04-06-01/74.
Статья: Региональные новости от 18.10.2010
("Упрощенка", 2010, N 11)В соответствии со ст. 170.1 Уголовного кодекса подобные действия наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до 100 тыс. руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до шести месяцев либо без штрафа.
("Упрощенка", 2010, N 11)В соответствии со ст. 170.1 Уголовного кодекса подобные действия наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до 100 тыс. руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до шести месяцев либо без штрафа.
Вопрос: Сотруднику в текущем расчетном периоде произведено доначисление заработной платы за прошлый расчетный период. Нужно ли производить перерасчет начисленных страховых взносов за этот период и вносить изменения в расчет по форме-4 ФСС?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)Вопрос: Сотруднику в текущем расчетном периоде произведено доначисление заработной платы за прошлый расчетный период. Нужно ли производить перерасчет начисленных страховых взносов за этот период и вносить изменения в расчет по форме-4 ФСС?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)Вопрос: Сотруднику в текущем расчетном периоде произведено доначисление заработной платы за прошлый расчетный период. Нужно ли производить перерасчет начисленных страховых взносов за этот период и вносить изменения в расчет по форме-4 ФСС?
Статья: Представляем отчет по форме 4-ФСС за I квартал 2013 года
(Данилова В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Вопрос. Сотруднику доначислена заработная плата за прошлый расчетный период. Нужно ли производить перерасчет начисленных страховых взносов и вносить изменения в расчет по форме 4-ФСС за прошлый период?
(Данилова В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Вопрос. Сотруднику доначислена заработная плата за прошлый расчетный период. Нужно ли производить перерасчет начисленных страховых взносов и вносить изменения в расчет по форме 4-ФСС за прошлый период?
Статья: Работнику доначислена зарплата: как ее учесть при расчете отпускных и пособий
(Муромцева Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 9)Доначисленная зарплата при расчете отпускных
(Муромцева Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 9)Доначисленная зарплата при расчете отпускных
Тематический выпуск: Заработная плата и другие "трудовые" выплаты: правовые, бухгалтерские и налоговые вопросы
(Клокова Н.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 11-12)1. Определяется средний дневной заработок для оплаты отпусков за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней):
(Клокова Н.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 11-12)1. Определяется средний дневной заработок для оплаты отпусков за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней):