Доначисление зарплаты за предыдущий месяц
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначисление зарплаты за предыдущий месяц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Налоговый орган счел, что организация выплачивает своему участнику-директору не дивиденды, а зарплату, поэтому доначислил на выплаты страховые взносы. Денежные средства перечислялись директору ежемесячно из полученной выручки за предыдущий месяц, до составления отчета о финансовых результатах за отчетный месяц. Более того, выплаты участник-директор получал даже тогда, когда чистые активы организации были меньше вклада в уставный капитал, а в отдельных периодах были даже отрицательными, что вообще исключает распределение прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Налоговый орган счел, что организация выплачивает своему участнику-директору не дивиденды, а зарплату, поэтому доначислил на выплаты страховые взносы. Денежные средства перечислялись директору ежемесячно из полученной выручки за предыдущий месяц, до составления отчета о финансовых результатах за отчетный месяц. Более того, выплаты участник-директор получал даже тогда, когда чистые активы организации были меньше вклада в уставный капитал, а в отдельных периодах были даже отрицательными, что вообще исключает распределение прибыли.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Похожая ситуация произошла и в другой компании <26>: при проверке налоговики посчитали, что она также выплачивает своему участнику не дивиденды, а зарплату. Ведь участник - директор. Деньги ему перечисляли ежемесячно из полученной выручки за предыдущий месяц до составления отчета о финансовых результатах за отчетный месяц. Более того, выплаты участник получал и тогда, когда чистые активы организации были меньше вклада в уставный капитал, а в отдельных периодах были и вовсе отрицательными. Хотя при таких обстоятельствах распределять прибыль вообще нельзя <27>. По итогу инспекторы доначислили взносы на сумму более 466 тыс. руб., пени и штраф, и судьи их поддержали.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Похожая ситуация произошла и в другой компании <26>: при проверке налоговики посчитали, что она также выплачивает своему участнику не дивиденды, а зарплату. Ведь участник - директор. Деньги ему перечисляли ежемесячно из полученной выручки за предыдущий месяц до составления отчета о финансовых результатах за отчетный месяц. Более того, выплаты участник получал и тогда, когда чистые активы организации были меньше вклада в уставный капитал, а в отдельных периодах были и вовсе отрицательными. Хотя при таких обстоятельствах распределять прибыль вообще нельзя <27>. По итогу инспекторы доначислили взносы на сумму более 466 тыс. руб., пени и штраф, и судьи их поддержали.
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации расчеты с работником по выплате отпускных, если работнику предоставлен отпуск на период с 09.01.2008 по 20.01.2008 включительно, причем во время нахождения работника в отпуске ему начислена премия по итогам работы в 2007 г.?..
(Консультация эксперта, 2008)В данном случае в январе 2008 г. (в период нахождения работника в отпуске) ему начислена премия по итогам 2007 г. Согласно абз. 4 п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 и действующего с 06.01.2008, при определении среднего заработка вознаграждение по итогам работы за предшествующий событию календарный год учитывается независимо от времени начисления вознаграждения. Следовательно, в январе 2008 г. работнику доначисляются отпускные в сумме 1020,41 руб. (30 000 руб. / 12 мес. / 29,4 дн. x 12 дн.) (пп. "н" п. 2 Положения).
(Консультация эксперта, 2008)В данном случае в январе 2008 г. (в период нахождения работника в отпуске) ему начислена премия по итогам 2007 г. Согласно абз. 4 п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 и действующего с 06.01.2008, при определении среднего заработка вознаграждение по итогам работы за предшествующий событию календарный год учитывается независимо от времени начисления вознаграждения. Следовательно, в январе 2008 г. работнику доначисляются отпускные в сумме 1020,41 руб. (30 000 руб. / 12 мес. / 29,4 дн. x 12 дн.) (пп. "н" п. 2 Положения).
Вопрос: Отпуск с 01.07.2025, отпускные выплачивают 26.06.2025, до начала отпуска. На 26.06.2025 еще не известна сумма заработной платы за июнь, так как месяц закрывают 5-го числа следующего месяца. Отпуск пересчитали и оплатили вместе с зарплатой за июнь 14 июля. Должны ли доначислить компенсацию за задержку выплаты отпускных?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Вопрос: Отпуск с 01.07.2025, отпускные выплачивают 26.06.2025, до начала отпуска. Отпуск рассчитывается за 12 месяцев, предшествующих отпуску. На 26.06.2025 еще не известна сумма заработной платы за июнь, так как месяц закрывают 5-го числа следующего месяца. Отпуск пересчитали и оплатили вместе с заработной платой за июнь 14 июля. Должны ли доначислить компенсацию за задержку выплаты отпускных?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Вопрос: Отпуск с 01.07.2025, отпускные выплачивают 26.06.2025, до начала отпуска. Отпуск рассчитывается за 12 месяцев, предшествующих отпуску. На 26.06.2025 еще не известна сумма заработной платы за июнь, так как месяц закрывают 5-го числа следующего месяца. Отпуск пересчитали и оплатили вместе с заработной платой за июнь 14 июля. Должны ли доначислить компенсацию за задержку выплаты отпускных?
Вопрос: При расчете отпускных выяснилось, что в один из трех предшествующих месяцев (допустим, в январе) была неправильно начислена зарплата. Был сделан перерасчет. Добавлена определенная сумма к заработной плате в январе. Входит ли в средний заработок за три месяца эта добавленная сумма? Как правильно рассчитать отпускные в этой ситуации?
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2005, N 24)Ответ: В соответствии со ст. 114 ТК РФ на время ежегодно оплачиваемого отпуска за работником сохраняется средний заработок. Согласно п. 6 Постановления Правительства РФ от 11.04.2003 N 213 "Об особенностях порядка исчисления заработной платы" средний заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 3 календарных месяца (с 1-го до 1-го числа). Таким образом, в расчет среднего заработка работника принимается заработная плата, начисленная за период, предшествующий трем календарным месяцам перед уходом в отпуск, независимо от даты фактической выплаты денежных средств. Поэтому в данном случае необходимо сделать перерасчет отпускных с учетом доначисленной суммы заработной платы за январь.
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2005, N 24)Ответ: В соответствии со ст. 114 ТК РФ на время ежегодно оплачиваемого отпуска за работником сохраняется средний заработок. Согласно п. 6 Постановления Правительства РФ от 11.04.2003 N 213 "Об особенностях порядка исчисления заработной платы" средний заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 3 календарных месяца (с 1-го до 1-го числа). Таким образом, в расчет среднего заработка работника принимается заработная плата, начисленная за период, предшествующий трем календарным месяцам перед уходом в отпуск, независимо от даты фактической выплаты денежных средств. Поэтому в данном случае необходимо сделать перерасчет отпускных с учетом доначисленной суммы заработной платы за январь.
Вопрос: В результате проверки нашего предприятия ГНИ были доначислены налоговые платежи в бюджет за предыдущий период нашей деятельности. Поскольку денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно, можем ли мы выплатить зарплату работникам в первую очередь, а затем приступить к погашению задолженности бюджету?...
(Консультация эксперта, 1996)Вопрос: В результате проверки нашего предприятия налоговой инспекцией были доначислены налоговые платежи в бюджет за предыдущий период нашей деятельности. Поскольку денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для одновременной уплаты задолженности в бюджет и выплаты зарплаты работникам, можем ли мы выплатить зарплату работникам в первую очередь, а затем приступить к погашению задолженности бюджету?
(Консультация эксперта, 1996)Вопрос: В результате проверки нашего предприятия налоговой инспекцией были доначислены налоговые платежи в бюджет за предыдущий период нашей деятельности. Поскольку денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для одновременной уплаты задолженности в бюджет и выплаты зарплаты работникам, можем ли мы выплатить зарплату работникам в первую очередь, а затем приступить к погашению задолженности бюджету?
Статья: Исправление ошибки, связанной с исчислением заработной платы
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Таким образом, в случае перерасчета (доплаты) заработной платы за предыдущие месяцы учреждению следует доначислить не выплаченные работнику суммы, а также начислить и выплатить ему компенсацию за задержку выплаты заработной платы (ст. 236 ТК РФ).
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Таким образом, в случае перерасчета (доплаты) заработной платы за предыдущие месяцы учреждению следует доначислить не выплаченные работнику суммы, а также начислить и выплатить ему компенсацию за задержку выплаты заработной платы (ст. 236 ТК РФ).
Вопрос: Работнику был начислен отпуск в мае 2024 г., соответственно, расчетный период - с марта 2023 г. по апрель 2024 г. В мае 2024 г., после отпуска, вышел приказ об изменении оклада только этому работнику с 1 января 2024 г. Нужно ли доначисленный оклад включить в расчет отпуска и пересчитать отпускные?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: Работнику был начислен отпуск в мае 2024 г., соответственно расчетный период - с марта 2023 г. по апрель 2024 г. В мае 2024 г., после отпуска, вышел приказ об изменении оклада только этому работнику с 1 января 2024 г., приказ распространяется на правоотношения с 1 января 2024 г. Понятно, что индексировать средний заработок не нужно (так как это только одному работнику), но нужно ли в данной ситуации доначисленный оклад включить в расчет отпуска и пересчитать отпускные? Оклад доначислен за расчетный период, но после расчетного периода. В п. 4 Постановления N 922 указано, что расчет среднего заработка работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. То есть если буквально читать, то я понимаю, что не нужно пересчитывать оклад, так как фактически оклад доначислен после окончания расчетного периода, но если учесть, что приказ распространяется на правоотношения с 1 января 2024 г., и зарплату пересчитали с января 2024 г., что делать с отпуском, нужно ли в данной ситуации доначисленный оклад включить в расчет отпуска и пересчитать отпускные?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: Работнику был начислен отпуск в мае 2024 г., соответственно расчетный период - с марта 2023 г. по апрель 2024 г. В мае 2024 г., после отпуска, вышел приказ об изменении оклада только этому работнику с 1 января 2024 г., приказ распространяется на правоотношения с 1 января 2024 г. Понятно, что индексировать средний заработок не нужно (так как это только одному работнику), но нужно ли в данной ситуации доначисленный оклад включить в расчет отпуска и пересчитать отпускные? Оклад доначислен за расчетный период, но после расчетного периода. В п. 4 Постановления N 922 указано, что расчет среднего заработка работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. То есть если буквально читать, то я понимаю, что не нужно пересчитывать оклад, так как фактически оклад доначислен после окончания расчетного периода, но если учесть, что приказ распространяется на правоотношения с 1 января 2024 г., и зарплату пересчитали с января 2024 г., что делать с отпуском, нужно ли в данной ситуации доначисленный оклад включить в расчет отпуска и пересчитать отпускные?
Статья: Расчет среднего заработка. Отпускные, командировки, пособия
(Резепов И., Елькина Т.)
("Современный предприниматель", 2009, N 5)В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода (таблица 1), тогда пособие рассчитывается исходя из суммы заработка, полученного в месяце наступления временной нетрудоспособности.
(Резепов И., Елькина Т.)
("Современный предприниматель", 2009, N 5)В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода (таблица 1), тогда пособие рассчитывается исходя из суммы заработка, полученного в месяце наступления временной нетрудоспособности.
Вопрос: ...При увольнении работнику не полностью была оплачена командировка. Бухгалтерия доначислила средний заработок за время нахождения в командировке и перечислила работнику доплату. Как эту сумму отразить в разд. 2 формы 6-НДФЛ?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 9)Ответ: За период командировки работнику выплачивается средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Его расчет производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922; далее - Положение).
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 9)Ответ: За период командировки работнику выплачивается средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Его расчет производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922; далее - Положение).
Статья: Нужно ли платить НДФЛ с авансов?
(Скудутис М.)
("Расчет", 2016, N 4)Компания выплачивала сотрудникам зарплату два раза в месяц: 22-го числа - аванс за текущий месяц (50 процентов должностного оклада) и премии по итогам работы (разовые и ежеквартальные) за предшествующий месяц и 7-го числа следующего месяца - окончательный расчет по заработной плате. НДФЛ организация удерживала при выплате дохода за вторую половину месяца.
(Скудутис М.)
("Расчет", 2016, N 4)Компания выплачивала сотрудникам зарплату два раза в месяц: 22-го числа - аванс за текущий месяц (50 процентов должностного оклада) и премии по итогам работы (разовые и ежеквартальные) за предшествующий месяц и 7-го числа следующего месяца - окончательный расчет по заработной плате. НДФЛ организация удерживала при выплате дохода за вторую половину месяца.