Должная осмотрительность ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Должная осмотрительность ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что вывод об осуществлении ИП транзитных операций опровергается следующими признаками: в указанных платежах отсутствуют признаки перечисления средств на другие счета в минимальные сроки (не превышающие двух дней). Налоги с доходов уплачиваются предпринимателями в полном объеме, данный факт известен обществу, так как декларации ИП в целях проявления должной осмотрительности запрашиваются обществом. Денежные средства на счета ИП поступают от большого количества других резидентов со счетов, открытых в российских банках; предприниматели осуществляют деятельность в течение длительного времени, контактируют с проверяющими лицами, не являются "однодневками".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что вывод об осуществлении ИП транзитных операций опровергается следующими признаками: в указанных платежах отсутствуют признаки перечисления средств на другие счета в минимальные сроки (не превышающие двух дней). Налоги с доходов уплачиваются предпринимателями в полном объеме, данный факт известен обществу, так как декларации ИП в целях проявления должной осмотрительности запрашиваются обществом. Денежные средства на счета ИП поступают от большого количества других резидентов со счетов, открытых в российских банках; предприниматели осуществляют деятельность в течение длительного времени, контактируют с проверяющими лицами, не являются "однодневками".
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 432 "Перерыв и восстановление срока предъявления исполнительного документа к исполнению" ГПК РФ"Отказывая в выдаче дубликата исполнительного документа, суд первой инстанции с применением положений статей 430, 432 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации исходил из того, что взыскателем пропущен установленный законом трехлетний срок предъявления исполнительного документа к исполнению, доказательств уважительности причин пропуска срока предъявления исполнительного документа к исполнению не представлено, учитывая, что исполнительное производство было возбуждено в 2014 году, окончено в 2017 году, при этом заявитель обратился в суд в 2023 году, что свидетельствует о не принятии взыскателем должных мер осмотрительности и отсутствии интереса к сведениям о ходе исполнительного производства."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать - чем это чревато для контрагента?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 17)Когда организация заключает договор с ИП, то для соблюдения должной осмотрительности она должна проверить предпринимателя на благонадежность <1>. Нужную информацию об ИП можно получить из ЕГРИП на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ -> Индивидуальные предприниматели -> Все сервисы для ИП > Сведения из реестров -> Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 17)Когда организация заключает договор с ИП, то для соблюдения должной осмотрительности она должна проверить предпринимателя на благонадежность <1>. Нужную информацию об ИП можно получить из ЕГРИП на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ -> Индивидуальные предприниматели -> Все сервисы для ИП > Сведения из реестров -> Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Если физическое лицо не будет зарегистрировано в качестве ИП (не будет исчислять НДС), то, во-первых, применение налоговых вычетов по НДС будет невозможным, во-вторых, по нашему мнению, невозможно получить от арендодателя в порядке ст. 431.2 ГК РФ и заверения об обстоятельствах (что физическое лицо - арендодатель, например, является ИП, плательщиком НДС), поскольку арендатор обязан проявить должную осмотрительность при выборе контрагента (ст. 54.1 НК РФ), действовать добросовестно и установить истинный статус контрагента.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Если физическое лицо не будет зарегистрировано в качестве ИП (не будет исчислять НДС), то, во-первых, применение налоговых вычетов по НДС будет невозможным, во-вторых, по нашему мнению, невозможно получить от арендодателя в порядке ст. 431.2 ГК РФ и заверения об обстоятельствах (что физическое лицо - арендодатель, например, является ИП, плательщиком НДС), поскольку арендатор обязан проявить должную осмотрительность при выборе контрагента (ст. 54.1 НК РФ), действовать добросовестно и установить истинный статус контрагента.
Статья: Как не пропустить свое и чужое банкротство
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Вы успешная, процветающая компания, работаете с множеством контрагентов, включая индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Все мероприятия по должной осмотрительности проводятся на регулярной основе. Платежи под контролем, бухгалтерия и финансисты слаженно и четко отслеживают дебиторскую задолженность. Но в этой идеальной картине не хватает еще одного звена - мониторинга сообщений о намерении банкротства на портале Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс). Этим часто пренебрегают, а зря. Если кто-то захочет обанкротить вашего контрагента или сам должник захочет это сделать, то вам следует быть начеку. Прежде всего потому, что вам необходимо соблюсти сроки для подачи заявления о включении в реестр кредиторов.
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Вы успешная, процветающая компания, работаете с множеством контрагентов, включая индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Все мероприятия по должной осмотрительности проводятся на регулярной основе. Платежи под контролем, бухгалтерия и финансисты слаженно и четко отслеживают дебиторскую задолженность. Но в этой идеальной картине не хватает еще одного звена - мониторинга сообщений о намерении банкротства на портале Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс). Этим часто пренебрегают, а зря. Если кто-то захочет обанкротить вашего контрагента или сам должник захочет это сделать, то вам следует быть начеку. Прежде всего потому, что вам необходимо соблюсти сроки для подачи заявления о включении в реестр кредиторов.