Документы при возврате займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы при возврате займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для подтверждения права на вычет в сумме расходов на погашение процентов по кредиту (займу) потребуются дополнительные документы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для подтверждения права на вычет в сумме расходов на погашение процентов по кредиту (займу) потребуются дополнительные документы.
Ситуация: Какую информацию об условиях потребительского кредита (займа) должен размещать кредитор?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения потребительского кредита (займа) следует обратить внимание на требования к заемщику, перечень необходимых документов, суммы выдаваемых кредитов (займов) и сроки их возврата, величину процентной ставки, ответственность и на иную информацию об условиях кредита, размещенную кредитором в соответствии с законодательством.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения потребительского кредита (займа) следует обратить внимание на требования к заемщику, перечень необходимых документов, суммы выдаваемых кредитов (займов) и сроки их возврата, величину процентной ставки, ответственность и на иную информацию об условиях кредита, размещенную кредитором в соответствии с законодательством.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные от общества его директором и не возвращенные им обществу, являются в соответствии со ст. 210 НК РФ доходами генерального директора, подлежащими обложению НДФЛ. По мнению общества, налоговый орган не предоставил доказательств получения директором общества денежных средств безвозмездно от общества, в связи с чем нет оснований считать полученные им под отчет денежные средства его доходом. Суд признал обоснованным предложение налогового органа исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выданных руководителю подотчетных средств, поскольку руководителю систематически выдавались денежные средства под отчет, независимо от того, отчитался он за подотчетные суммы, полученные ранее, или нет. Суд принял во внимание, что авансовые отчеты руководителем не составлялись, приказы на выдачу денег под отчет не издавались, возникающая (нарастающая) задолженность перед обществом погашалась путем оформления приходных кассовых ордеров на возврат подотчетных сумм в кассу общества без фактического внесения в кассу денежных средств. Формальный характер возврата денежных средств подтверждается показаниями сотрудников общества, отвечающих за составление кассовых ордеров, а также за ведение учета общества. Согласно представленным документам возвращенные руководителем денежные средства использовались для погашения задолженности общества по договорам займа перед физическим лицом, которому кредиторы общества уступили право требования по договору цессии. Поскольку физическое лицо отрицало как получение денег от общества, так и передачу их первоначальным кредиторам, а почерковедческая экспертиза установила, что подписи на документах выполнены иным лицом, суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии доказательств погашения обществом задолженности перед своими кредиторами. Поскольку кредиторы были ликвидированы, а задолженность перед ними не была погашена, данная задолженность подлежит включению в состав доходов общества, подлежащих налогообложению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные от общества его директором и не возвращенные им обществу, являются в соответствии со ст. 210 НК РФ доходами генерального директора, подлежащими обложению НДФЛ. По мнению общества, налоговый орган не предоставил доказательств получения директором общества денежных средств безвозмездно от общества, в связи с чем нет оснований считать полученные им под отчет денежные средства его доходом. Суд признал обоснованным предложение налогового органа исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выданных руководителю подотчетных средств, поскольку руководителю систематически выдавались денежные средства под отчет, независимо от того, отчитался он за подотчетные суммы, полученные ранее, или нет. Суд принял во внимание, что авансовые отчеты руководителем не составлялись, приказы на выдачу денег под отчет не издавались, возникающая (нарастающая) задолженность перед обществом погашалась путем оформления приходных кассовых ордеров на возврат подотчетных сумм в кассу общества без фактического внесения в кассу денежных средств. Формальный характер возврата денежных средств подтверждается показаниями сотрудников общества, отвечающих за составление кассовых ордеров, а также за ведение учета общества. Согласно представленным документам возвращенные руководителем денежные средства использовались для погашения задолженности общества по договорам займа перед физическим лицом, которому кредиторы общества уступили право требования по договору цессии. Поскольку физическое лицо отрицало как получение денег от общества, так и передачу их первоначальным кредиторам, а почерковедческая экспертиза установила, что подписи на документах выполнены иным лицом, суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии доказательств погашения обществом задолженности перед своими кредиторами. Поскольку кредиторы были ликвидированы, а задолженность перед ними не была погашена, данная задолженность подлежит включению в состав доходов общества, подлежащих налогообложению.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Денежные средства, полученные от реализации продукции, произведенной налогоплательщиком, распределялись между участниками группы компаний под видом совершения операций по предоставлению займов. Документы, подтверждающие совершение данных сделок, не представлены. Возврат займов получателями денежных средств не осуществлялся. Целью данных операций является сокрытие факта использования бенефициарами группы компаний денежных средств, полученных от реализации продукции. Кроме того, денежные средства перечислялись на счета бенефициаров деятельности группы компаний и на счета сторонних физических лиц для последующего снятия со счета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Денежные средства, полученные от реализации продукции, произведенной налогоплательщиком, распределялись между участниками группы компаний под видом совершения операций по предоставлению займов. Документы, подтверждающие совершение данных сделок, не представлены. Возврат займов получателями денежных средств не осуществлялся. Целью данных операций является сокрытие факта использования бенефициарами группы компаний денежных средств, полученных от реализации продукции. Кроме того, денежные средства перечислялись на счета бенефициаров деятельности группы компаний и на счета сторонних физических лиц для последующего снятия со счета.
Нормативные акты
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2026)Субъекты МСП, относящиеся к ООО, чей единственный участник - единственный руководитель был мобилизован (и сведения о нем не менялись в ЕГРЮЛ с 21.09.2022 до дня призыва), могут рассчитывать на приостановление исполнения исполнительных документов, направленных на возврат задолженности по кредитному договору (договору займа).
(КонсультантПлюс, 2026)Субъекты МСП, относящиеся к ООО, чей единственный участник - единственный руководитель был мобилизован (и сведения о нем не менялись в ЕГРЮЛ с 21.09.2022 до дня призыва), могут рассчитывать на приостановление исполнения исполнительных документов, направленных на возврат задолженности по кредитному договору (договору займа).
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Установлены особенности представления резидентами в уполномоченный банк документов и информации по расчетам наличными с нерезидентами в случаях, предусмотренных специальными экономическими мерами. В частности, при внесении на счет в уполномоченном банке наличных, полученных от нерезидента в рамках внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов, резидент должен представить определенные документы и информацию, в том числе о коде вида операции, а если договор (контракт) поставлен на учет в уполномоченном банке, - уникальный номер договора (контракта).
(КонсультантПлюс, 2026)Установлены особенности представления резидентами в уполномоченный банк документов и информации по расчетам наличными с нерезидентами в случаях, предусмотренных специальными экономическими мерами. В частности, при внесении на счет в уполномоченном банке наличных, полученных от нерезидента в рамках внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов, резидент должен представить определенные документы и информацию, в том числе о коде вида операции, а если договор (контракт) поставлен на учет в уполномоченном банке, - уникальный номер договора (контракта).
Статья: Отдельные аспекты доказывания по спорам, возникающим из заемных обязательств с использованием криптовалюты
(Кузбагаров М.Н., Кузбагарова Е.В.)
("Право и экономика", 2026, N 1)3) определение условий погашения долга доказывается в отраженных в договоре либо других сопутствующих документах параметры возврата займа, включающие срок, размер суммы и возможные процентные начисления;
(Кузбагаров М.Н., Кузбагарова Е.В.)
("Право и экономика", 2026, N 1)3) определение условий погашения долга доказывается в отраженных в договоре либо других сопутствующих документах параметры возврата займа, включающие срок, размер суммы и возможные процентные начисления;
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У в редакции Указания Банка России от 19.01.2026 N 7286-У)
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Вправе ли кредитная организация или МФО при расчете Суммы величин среднемесячных платежей не учитывать обязательства по кредиту (займу), являющемуся на текущую дату действующим согласно Сведениям КБКИ, но в отношении которого заемщик представил документы, подтверждающие погашение такого кредита (займа)?
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Вправе ли кредитная организация или МФО при расчете Суммы величин среднемесячных платежей не учитывать обязательства по кредиту (займу), являющемуся на текущую дату действующим согласно Сведениям КБКИ, но в отношении которого заемщик представил документы, подтверждающие погашение такого кредита (займа)?
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение жилья, если документы подтверждают факт уплаты денежных средств третьим лицом.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-04-05/84780)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение жилья, если документы подтверждают факт уплаты денежных средств третьим лицом.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-04-05/84780)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение жилья, если документы подтверждают факт уплаты денежных средств третьим лицом.
Путеводитель по судебной практике. Заем9. Документы, свидетельствующие об исполнении заемщиком обязанности возвратить сумму займа
Статья: Три ошибки, которые приводят компанию и директора к убыткам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)- по договору займа были выданы денежные средства со ссылкой на договор, но самого договора и документов в подтверждение возврата займа не было;
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)- по договору займа были выданы денежные средства со ссылкой на договор, но самого договора и документов в подтверждение возврата займа не было;
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Вправе ли кредитная организация или МФО при расчете суммы величин среднемесячных платежей не учитывать обязательства по кредиту (займу), являющемуся на текущую дату действующим согласно Кредитному отчету или Сведениям КБКИ, но в отношении которого заемщик представил документы, подтверждающие погашение такого кредита (займа)?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Вправе ли кредитная организация или МФО при расчете суммы величин среднемесячных платежей не учитывать обязательства по кредиту (займу), являющемуся на текущую дату действующим согласно Кредитному отчету или Сведениям КБКИ, но в отношении которого заемщик представил документы, подтверждающие погашение такого кредита (займа)?