Документы при самовывозе
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы при самовывозе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС частично необоснованной, в отношении одного из поставщиков установлено, что последующий вывоз товара был осуществлен покупателем налогоплательщика, что подтверждено водителями, а также документами, представленными покупателем в ходе проверки. Поставка налогоплательщиком товара осуществлялась путем самовывоза покупателем товаров посредством перегрузки из машины спорного поставщика на открытой площадке складской территории налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС частично необоснованной, в отношении одного из поставщиков установлено, что последующий вывоз товара был осуществлен покупателем налогоплательщика, что подтверждено водителями, а также документами, представленными покупателем в ходе проверки. Поставка налогоплательщиком товара осуществлялась путем самовывоза покупателем товаров посредством перегрузки из машины спорного поставщика на открытой площадке складской территории налогоплательщика.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Поставка товара: Поставщик хочет взыскать убытки, причиненные отказом Покупателя принять поставленный в соответствии с договором товар
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, подтверждающими, что Покупатель отказался от выборки или приемки товара. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, подтверждающими, что Покупатель отказался от выборки или приемки товара. Например:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"...поскольку товар был вывезен с территории РФ казахстанским предприятием (самовывозом), представленные обществом документы, в том числе товарные накладные, товарно-транспортные накладные являются надлежащими доказательствами совершения внешнеэкономической сделки".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"...поскольку товар был вывезен с территории РФ казахстанским предприятием (самовывозом), представленные обществом документы, в том числе товарные накладные, товарно-транспортные накладные являются надлежащими доказательствами совершения внешнеэкономической сделки".
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)По мнению специалистов ФНС РФ, при самовывозе покупателем, грузоотправителем в документах (ТОРГ-12, счете-фактуре, УПД) целесообразно указать поставщика. Ведь именно он передает товары покупателю со своего склада. То есть, по сути, самостоятельно отправляет груз <1>.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)По мнению специалистов ФНС РФ, при самовывозе покупателем, грузоотправителем в документах (ТОРГ-12, счете-фактуре, УПД) целесообразно указать поставщика. Ведь именно он передает товары покупателю со своего склада. То есть, по сути, самостоятельно отправляет груз <1>.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 892
(ред. от 16.04.2024)
"Об утверждении Положения о предоставлении информации о заключенных сторонами не на организованных торгах договорах, обязательства по которым предусматривают переход права собственности на товар, допущенный к организованным торгам, а также о ведении реестра таких договоров и предоставлении информации из указанного реестра и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"ж) наименование и тип (железнодорожная станция, нефтебаза, склад, элеватор, газораспределительная станция, завод, шахта, месторождение) базиса поставки (место, в котором обязанность поставщика по поставке товара признается исполненной в соответствии с внебиржевым договором (дополнительным соглашением и (или) иным документом) и условия поставки товара (франко-вагон станция назначения с возможностью поставки в резервуар покупателя, франко-автоцистерна, франко-элеватор, франко-вагон станция отправления, франко-вагон промежуточная станция, самовывоз железнодорожным транспортом, самовывоз автомобильным транспортом, франко-станция назначения, франко-труба, франко-резервуар, франко-борт, франко-склад грузополучателя);
(ред. от 16.04.2024)
"Об утверждении Положения о предоставлении информации о заключенных сторонами не на организованных торгах договорах, обязательства по которым предусматривают переход права собственности на товар, допущенный к организованным торгам, а также о ведении реестра таких договоров и предоставлении информации из указанного реестра и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"ж) наименование и тип (железнодорожная станция, нефтебаза, склад, элеватор, газораспределительная станция, завод, шахта, месторождение) базиса поставки (место, в котором обязанность поставщика по поставке товара признается исполненной в соответствии с внебиржевым договором (дополнительным соглашением и (или) иным документом) и условия поставки товара (франко-вагон станция назначения с возможностью поставки в резервуар покупателя, франко-автоцистерна, франко-элеватор, франко-вагон станция отправления, франко-вагон промежуточная станция, самовывоз железнодорожным транспортом, самовывоз автомобильным транспортом, франко-станция назначения, франко-труба, франко-резервуар, франко-борт, франко-склад грузополучателя);
Приказ Минздрава России от 18.01.2021 N 15н
"Об утверждении типового контракта на поставку лекарственных препаратов для медицинского применения и информационной карты Типового контракта на поставку лекарственных препаратов для медицинского применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.03.2021 N 62845)Заказчик (Получатель) _______ (полное наименование) в лице ______ (должность, фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, подписывающего Заявку о получении (выборке) Товара (далее - Заявка)), действующего на основании _______ (указываются реквизиты документа, удостоверяющие полномочия лица на подписание Заявки), в соответствии с п. ____ Контракта от "__" _______ ____ г. N ____ (далее - Контракт)
"Об утверждении типового контракта на поставку лекарственных препаратов для медицинского применения и информационной карты Типового контракта на поставку лекарственных препаратов для медицинского применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.03.2021 N 62845)Заказчик (Получатель) _______ (полное наименование) в лице ______ (должность, фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, подписывающего Заявку о получении (выборке) Товара (далее - Заявка)), действующего на основании _______ (указываются реквизиты документа, удостоверяющие полномочия лица на подписание Заявки), в соответствии с п. ____ Контракта от "__" _______ ____ г. N ____ (далее - Контракт)
Типовая ситуация: Транспортные и другие расходы на доставку: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)При самовывозе транспортную накладную не оформляют. Все затраты - зарплату, амортизацию, ГСМ признают по обычным документам - зарплатным ведомостям, путевым листам, бухгалтерским справкам. При самовывозе алкогольной продукции надо оформить ТТН (ст. 254 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При самовывозе транспортную накладную не оформляют. Все затраты - зарплату, амортизацию, ГСМ признают по обычным документам - зарплатным ведомостям, путевым листам, бухгалтерским справкам. При самовывозе алкогольной продукции надо оформить ТТН (ст. 254 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Нужна ли транспортная, товарно-транспортная накладная для обоснования расходов на приобретение товара на условиях самовывоза
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что товар был передан налогоплательщику до его транспортировки, которая осуществлялась самовывозом. ФАС указал, что в таком случае основанием для оприходования товара является не только ТТН, но и иные документы, подтверждающие произведенные расходы.
Нужна ли транспортная, товарно-транспортная накладная для обоснования расходов на приобретение товара на условиях самовывоза
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что товар был передан налогоплательщику до его транспортировки, которая осуществлялась самовывозом. ФАС указал, что в таком случае основанием для оприходования товара является не только ТТН, но и иные документы, подтверждающие произведенные расходы.
Путеводитель по судебной практике: Электронные доказательства в арбитражном процессе.
Можно ли использовать в качестве доказательства данные ГЛОНАСС
(КонсультантПлюс, 2025)"...В обоснование своей позиции заявитель ссылается на отсутствие доказательств, подтверждающих надлежащее исполнение обязательств по поставке продуктов в адрес покупателя. Указывает на то, что доказательства, представленные в обоснование довода истца по первоначальному иску о передаче товара представителю покупателя, не могут быть приняты во внимание. В этой связи отмечает, доверенности от 09.03.2017 NN 216, 217, от 13.03.2017 NN 226, 227, выданные на Денисенко С.И., Суханова В.И. соответственно, доверенности от 03.04.2017 NN 325, 326, выданные на Суханова В.И., Сахарову Г.С. не являются доказательством подтверждения полномочий лиц, расписавшихся в товарных накладных в получении ГСМ (дизельное топливо, бензин), так как указанные лица не расписывались в этих документах; должностное лицо Полякова, которая указана в товарных накладных как лицо, получившее товар, не является работником ООО "Дальнегорский ГОК" и поручение данному лицу на получение нефтепродуктов не выдавалось. Считает, что надлежащим доказательством фактического исполнения сделки в данном случае могли бы послужить товарно-транспортные накладные или иные документы, подтверждающие доставку или самовывоз товара, которые в материалы дела не представлены. Отмечает, что письмо от 12.07.2017 не может являться доказательством признания суммы долга, поскольку в нем отсутствует данные о реквизитах первичных документов, на основании которых сформировалась задолженность. Полагает, что скрин-шоты системы ГЛОНАСС не могут рассматриваться как допустимые доказательства факта поставки товара ответчику, поскольку данные документы не признаются действующим законодательством как документы, подтверждающие факт транспортировки товара покупателю, а также отсутствуют доказательства установки приборов системы ГЛОНАСС на транспортные средства истца; представленная истцом выписка из книги покупок не является доказательством реальности хозяйственных операций, так как реквизиты (номера счетов-фактур), указанных в книге покупок и номера в товарных накладных не совпадают. Считает ошибочным вывод судов о том, что между сторонами сложились правоотношения, оформленные договором купли-продажи нефтепродуктов от 01.01.2017 N 103. В связи с чем ссылается на отсутствие доказательств поставки истцом нефтепродуктов в ассортименте и количестве, согласованном сторонами в заявках-спецификациях от 01.01.2017, от 01.02.2017, от 01.03.2017, по договору от 01.01.2017 N 103; а также на то, что товарные накладные, которые истец представил в подтверждение факта исполнения обязательства по поставке, не содержат ссылку на договор от 01.01.2017 N 103, а имеют отношение к другому договору от 28.05.2015 N ВХ-55-2015.М. Полагает, что спорный договор не позволяет определить наименование и количество продукции, подлежащей поставке, условие о предмете договора не может считаться согласованным. Считает, что поскольку ООО "Альянс ДВ" не исполнило надлежащим образом обязательство по поставке товара, ООО "Дальнегорский ГОК" не обязано платить проценты за несвоевременную оплату по договору. Не согласен с выводом судов об отсутствии оснований для удовлетворения встречного иска, поскольку характеристики поставляемого товара (классификация топлива, идентификация бензина и дизельного топлива) не указаны ни в спецификациях, ни в товарных накладных, которые по договору от 01.01.2017 N 103 не оформлялись.
Можно ли использовать в качестве доказательства данные ГЛОНАСС
(КонсультантПлюс, 2025)"...В обоснование своей позиции заявитель ссылается на отсутствие доказательств, подтверждающих надлежащее исполнение обязательств по поставке продуктов в адрес покупателя. Указывает на то, что доказательства, представленные в обоснование довода истца по первоначальному иску о передаче товара представителю покупателя, не могут быть приняты во внимание. В этой связи отмечает, доверенности от 09.03.2017 NN 216, 217, от 13.03.2017 NN 226, 227, выданные на Денисенко С.И., Суханова В.И. соответственно, доверенности от 03.04.2017 NN 325, 326, выданные на Суханова В.И., Сахарову Г.С. не являются доказательством подтверждения полномочий лиц, расписавшихся в товарных накладных в получении ГСМ (дизельное топливо, бензин), так как указанные лица не расписывались в этих документах; должностное лицо Полякова, которая указана в товарных накладных как лицо, получившее товар, не является работником ООО "Дальнегорский ГОК" и поручение данному лицу на получение нефтепродуктов не выдавалось. Считает, что надлежащим доказательством фактического исполнения сделки в данном случае могли бы послужить товарно-транспортные накладные или иные документы, подтверждающие доставку или самовывоз товара, которые в материалы дела не представлены. Отмечает, что письмо от 12.07.2017 не может являться доказательством признания суммы долга, поскольку в нем отсутствует данные о реквизитах первичных документов, на основании которых сформировалась задолженность. Полагает, что скрин-шоты системы ГЛОНАСС не могут рассматриваться как допустимые доказательства факта поставки товара ответчику, поскольку данные документы не признаются действующим законодательством как документы, подтверждающие факт транспортировки товара покупателю, а также отсутствуют доказательства установки приборов системы ГЛОНАСС на транспортные средства истца; представленная истцом выписка из книги покупок не является доказательством реальности хозяйственных операций, так как реквизиты (номера счетов-фактур), указанных в книге покупок и номера в товарных накладных не совпадают. Считает ошибочным вывод судов о том, что между сторонами сложились правоотношения, оформленные договором купли-продажи нефтепродуктов от 01.01.2017 N 103. В связи с чем ссылается на отсутствие доказательств поставки истцом нефтепродуктов в ассортименте и количестве, согласованном сторонами в заявках-спецификациях от 01.01.2017, от 01.02.2017, от 01.03.2017, по договору от 01.01.2017 N 103; а также на то, что товарные накладные, которые истец представил в подтверждение факта исполнения обязательства по поставке, не содержат ссылку на договор от 01.01.2017 N 103, а имеют отношение к другому договору от 28.05.2015 N ВХ-55-2015.М. Полагает, что спорный договор не позволяет определить наименование и количество продукции, подлежащей поставке, условие о предмете договора не может считаться согласованным. Считает, что поскольку ООО "Альянс ДВ" не исполнило надлежащим образом обязательство по поставке товара, ООО "Дальнегорский ГОК" не обязано платить проценты за несвоевременную оплату по договору. Не согласен с выводом судов об отсутствии оснований для удовлетворения встречного иска, поскольку характеристики поставляемого товара (классификация топлива, идентификация бензина и дизельного топлива) не указаны ни в спецификациях, ни в товарных накладных, которые по договору от 01.01.2017 N 103 не оформлялись.
Статья: Как подрядчик вычет по НДС отстоял
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- документами, подтверждающими выполнение обязательств поставщика, являются товарная накладная, счет-фактура.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- документами, подтверждающими выполнение обязательств поставщика, являются товарная накладная, счет-фактура.
Статья: Правовые особенности поставки медицинского оборудования в клинику пластической хирургии
(Ястремский И.А.)
("Современное право", 2025, N 8)Возможно составление технического задания к договору, содержащего технические и функциональные характеристики оборудования. Общее количество поставляемого по договору товара составляет определенное количество штук. Характеристики товара должны быть определены в технической и эксплуатационной документации, прилагаемой к товару, и соответствовать условиям договора. Также обязательно указать гарантийный срок на товар.
(Ястремский И.А.)
("Современное право", 2025, N 8)Возможно составление технического задания к договору, содержащего технические и функциональные характеристики оборудования. Общее количество поставляемого по договору товара составляет определенное количество штук. Характеристики товара должны быть определены в технической и эксплуатационной документации, прилагаемой к товару, и соответствовать условиям договора. Также обязательно указать гарантийный срок на товар.
"Справочник по доказыванию в арбитражном процессе"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)- при передаче товара перевозчику - перевозочным документом (транспортной железнодорожной накладной (ст. 2 Устава железнодорожного транспорта РФ <1>), транспортной накладной (ст. 2 Устава автомобильного транспорта <2>));
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)- при передаче товара перевозчику - перевозочным документом (транспортной железнодорожной накладной (ст. 2 Устава железнодорожного транспорта РФ <1>), транспортной накладной (ст. 2 Устава автомобильного транспорта <2>));
Вопрос: Вправе ли покупатель при приобретении товара на условиях самовывоза принять к вычету НДС на основании УПД, в котором в строке "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес покупателя?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В случае приобретения товара на условиях самовывоза покупатель вправе принять к вычету НДС на основании УПД, в котором в строке "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес такого покупателя.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В случае приобретения товара на условиях самовывоза покупатель вправе принять к вычету НДС на основании УПД, в котором в строке "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес такого покупателя.
Готовое решение: В каком порядке осуществляется приемка товара по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)В договоре может быть согласовано, кто должен принять участие в приемке товара и какие документы о своих полномочиях предъявить. По умолчанию в приемке участвуют покупатель (либо получатель) и поставщик (при доставке товара поставщиком или выборке товара) либо покупатель (получатель) и транспортная организация (при доставке перевозчиком). Такой вывод можно сделать из ст. ст. 509, 510, 513 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В договоре может быть согласовано, кто должен принять участие в приемке товара и какие документы о своих полномочиях предъявить. По умолчанию в приемке участвуют покупатель (либо получатель) и поставщик (при доставке товара поставщиком или выборке товара) либо покупатель (получатель) и транспортная организация (при доставке перевозчиком). Такой вывод можно сделать из ст. ст. 509, 510, 513 ГК РФ.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Достаточно ли товарной накладной для доказательства передачи товара по договору поставки, доставляемого транспортом
(КонсультантПлюс, 2025)Наличие накладной в рассматриваемом споре не может свидетельствовать о фактическом исполнении сторонами сделки при встречном заявленном требовании о признании сделки ничтожной. Согласно данной накладной предметом поставки является цемент в количестве 3135 тонн. Учитывая большой объем поставляемой продукции, надлежащим доказательством фактического исполнения сделки в данном случае могли бы послужить товарно-транспортные документы или иные документы, подтверждающие доставку или самовывоз товара со склада поставщика или третьих лиц.
Достаточно ли товарной накладной для доказательства передачи товара по договору поставки, доставляемого транспортом
(КонсультантПлюс, 2025)Наличие накладной в рассматриваемом споре не может свидетельствовать о фактическом исполнении сторонами сделки при встречном заявленном требовании о признании сделки ничтожной. Согласно данной накладной предметом поставки является цемент в количестве 3135 тонн. Учитывая большой объем поставляемой продукции, надлежащим доказательством фактического исполнения сделки в данном случае могли бы послужить товарно-транспортные документы или иные документы, подтверждающие доставку или самовывоз товара со склада поставщика или третьих лиц.
Вопрос: О ставке НДС при реализации по договору с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь товаров, вывозимых с территории РФ в третью страну, не являющуюся членом ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/41)Вопрос: Организация (продавец - резидент РФ) планирует заключить договор поставки товара в Республику Беларусь (далее по тексту - РБ). Однако по условиям договора покупатель - белорусская организация, не ввозя товар в Республику Беларусь, продает товар покупателю - резиденту третьей страны на условиях FCA. То есть в третью страну товар транспортируется покупателем организации - резидента РБ самовывозом с территории РФ.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/41)Вопрос: Организация (продавец - резидент РФ) планирует заключить договор поставки товара в Республику Беларусь (далее по тексту - РБ). Однако по условиям договора покупатель - белорусская организация, не ввозя товар в Республику Беларусь, продает товар покупателю - резиденту третьей страны на условиях FCA. То есть в третью страну товар транспортируется покупателем организации - резидента РБ самовывозом с территории РФ.