Документы подтверждающие оказание рекламных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие оказание рекламных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры с Роспатентом: Потенциальный правообладатель хочет оспорить отказ в регистрации товарного знака (признание ее недействительной) как не обладающего различительной способностью
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими продвижение и рекламу товаров, маркированных товарным знаком (договорами комиссии на оказание рекламных услуг, рекламными буклетами, наградами, дипломами, сведениями о рекламе и демонстрации в Интернете, на телевидении и в иных СМИ и т.д.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими продвижение и рекламу товаров, маркированных товарным знаком (договорами комиссии на оказание рекламных услуг, рекламными буклетами, наградами, дипломами, сведениями о рекламе и демонстрации в Интернете, на телевидении и в иных СМИ и т.д.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Документальное подтверждение оказания рекламных услуг
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Документальное подтверждение оказания рекламных услуг
Готовое решение: Как организации учитывать получение спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)На дату составления акта приемки-сдачи оказанных спонсору рекламных услуг или иного первичного документа, подтверждающего факт оказания услуги, в состав доходов от реализации включите выручку от оказания рекламных услуг. Сумму выручки определите исходя из стоимости рекламных услуг (без учета НДС), согласованной в договоре об оказании спонсорской помощи (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 4 ст. 274, п. 1 ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.03.2018 N 03-03-06/3/18929).
(КонсультантПлюс, 2025)На дату составления акта приемки-сдачи оказанных спонсору рекламных услуг или иного первичного документа, подтверждающего факт оказания услуги, в состав доходов от реализации включите выручку от оказания рекламных услуг. Сумму выручки определите исходя из стоимости рекламных услуг (без учета НДС), согласованной в договоре об оказании спонсорской помощи (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 4 ст. 274, п. 1 ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.03.2018 N 03-03-06/3/18929).
Нормативные акты
Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О рекламе"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2. Реклама деятельности медиаторов по обеспечению проведения процедуры медиации должна содержать сведения о документах, подтверждающих прохождение медиатором обучения по дополнительной профессиональной программе в области медиации, а реклама деятельности организации, осуществляющей деятельность по обеспечению проведения процедуры медиации, - источник информации об утвержденных этой организацией правилах проведения процедуры медиации, стандартах и правилах профессиональной деятельности медиаторов.
(ред. от 31.07.2025)
"О рекламе"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2. Реклама деятельности медиаторов по обеспечению проведения процедуры медиации должна содержать сведения о документах, подтверждающих прохождение медиатором обучения по дополнительной профессиональной программе в области медиации, а реклама деятельности организации, осуществляющей деятельность по обеспечению проведения процедуры медиации, - источник информации об утвержденных этой организацией правилах проведения процедуры медиации, стандартах и правилах профессиональной деятельности медиаторов.
Распоряжение Правительства РФ от 30.05.2022 N 1362-р
(ред. от 18.09.2025)
<Об утверждении состава информации о распространенных в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" рекламе и (или) социальной рекламе, подлежащих учету, хранению и обработке Роскомнадзором>сведения об исполнении договора, включающие дату и номер акта (актов) сдачи-приемки оказанных услуг или иного документа, подтверждающего оказание услуг по договору (договорам), его содержание, сведения о стоимости и количественном объеме оказанных услуг по распространению рекламы и (или) социальной рекламы в сети "Интернет", размере и сумме налога на добавленную стоимость (при наличии), стоимости одной единицы оказания услуг (показа рекламы и (или) социальной рекламы, факта доступа, действия потребителя рекламы и (или) социальной рекламы, определенного рекламодателем), сроке их оказания, типе рекламной кампании в сети "Интернет", характеристиках охваченной рекламой и (или) социальной рекламой аудитории с учетом пола, возраста, территории проживания (нахождения), иных социально-демографических параметров дифференциации (при наличии такой информации);
(ред. от 18.09.2025)
<Об утверждении состава информации о распространенных в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" рекламе и (или) социальной рекламе, подлежащих учету, хранению и обработке Роскомнадзором>сведения об исполнении договора, включающие дату и номер акта (актов) сдачи-приемки оказанных услуг или иного документа, подтверждающего оказание услуг по договору (договорам), его содержание, сведения о стоимости и количественном объеме оказанных услуг по распространению рекламы и (или) социальной рекламы в сети "Интернет", размере и сумме налога на добавленную стоимость (при наличии), стоимости одной единицы оказания услуг (показа рекламы и (или) социальной рекламы, факта доступа, действия потребителя рекламы и (или) социальной рекламы, определенного рекламодателем), сроке их оказания, типе рекламной кампании в сети "Интернет", характеристиках охваченной рекламой и (или) социальной рекламой аудитории с учетом пола, возраста, территории проживания (нахождения), иных социально-демографических параметров дифференциации (при наличии такой информации);
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для документального подтверждения данных затрат потребуются договор с владельцем сайта и акт сдачи-приемки оказанных им услуг. В акте отражают внешний вид подобной рекламы, период ее размещения и стоимость.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для документального подтверждения данных затрат потребуются договор с владельцем сайта и акт сдачи-приемки оказанных им услуг. В акте отражают внешний вид подобной рекламы, период ее размещения и стоимость.
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю - физическому лицу - резиденту РФ, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Исполнитель оказывает рекламные услуги (оформляет стенд на выставке, в которой организация принимает участие). Согласно договору возмездного оказания услуг компенсация стоимости проезда перечисляется заказчиком сверх согласованной сторонами стоимости услуг на банковский счет исполнителя после подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг. Подлежащая компенсации исполнителю стоимость проезда, согласно представленному им отчету и подтверждающим проездным документам, равна 4 500 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Исполнитель оказывает рекламные услуги (оформляет стенд на выставке, в которой организация принимает участие). Согласно договору возмездного оказания услуг компенсация стоимости проезда перечисляется заказчиком сверх согласованной сторонами стоимости услуг на банковский счет исполнителя после подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг. Подлежащая компенсации исполнителю стоимость проезда, согласно представленному им отчету и подтверждающим проездным документам, равна 4 500 руб.
Вопрос: Организация заказала для рекламного ролика аранжировку музыки из известного фильма. В договоре оказания услуг указано, что аранжировщик получил согласие автора. Могут ли исключить из расходов в целях налога на прибыль затраты на аранжировку, если аранжировщик не получил это согласие?
(Консультация эксперта, 2025)Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные, в частности, документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные, в частности, документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статья: Формирование акта об оказании услуг: внимание на "опасные" реквизиты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 4)Если оказанные услуги описаны слишком кратко, без расшифровки наименования услуг, налоговики могут снять расходы у заказчика. Особое внимание при проверке первички обычно уделяется консультационным, маркетинговым, рекламным, юридическим и подобным услугам <25>. Чтобы избежать вопросов и претензий со стороны проверяющих, лучше позаботиться о расшифровке оказанных услуг и расчете их стоимости в акте, в приложенном к акту отчете или сослаться на расшифровку услуг в самом договоре. Также нелишним будет приложить к акту скриншоты, фотоотчеты и другие документы, которые подтвердят реальность оказания услуг.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 4)Если оказанные услуги описаны слишком кратко, без расшифровки наименования услуг, налоговики могут снять расходы у заказчика. Особое внимание при проверке первички обычно уделяется консультационным, маркетинговым, рекламным, юридическим и подобным услугам <25>. Чтобы избежать вопросов и претензий со стороны проверяющих, лучше позаботиться о расшифровке оказанных услуг и расчете их стоимости в акте, в приложенном к акту отчете или сослаться на расшифровку услуг в самом договоре. Также нелишним будет приложить к акту скриншоты, фотоотчеты и другие документы, которые подтвердят реальность оказания услуг.
Вопрос: Об учете при исчислении налога на прибыль расходов на рекламу.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-03-06/1/55932)На основании пункта 1 статьи 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-03-06/1/55932)На основании пункта 1 статьи 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Вопрос: Об учете расходов на рекламу при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/85012)На основании пункта 1 статьи 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/85012)На основании пункта 1 статьи 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если вы размещаете рекламную информацию (баннеры, тизерные блоки, рекламные объявления и т.п.) на чужих сайтах, позаботьтесь о документах, подтверждающих факт размещения рекламы. Помимо договора и акта, в обязательном порядке нужно хранить скриншоты, свидетельствующие о том, что рекламные материалы действительно размещались на соответствующих ресурсах.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если вы размещаете рекламную информацию (баннеры, тизерные блоки, рекламные объявления и т.п.) на чужих сайтах, позаботьтесь о документах, подтверждающих факт размещения рекламы. Помимо договора и акта, в обязательном порядке нужно хранить скриншоты, свидетельствующие о том, что рекламные материалы действительно размещались на соответствующих ресурсах.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость рекламных услуг, оказанных вам спонсируемой стороной, учитывайте в расходах по обычным видам деятельности в периоде составления акта приемки-сдачи или иного первичного документа, подтверждающего факт оказания услуг (п. п. 5, 7, 16, 18 ПБУ 10/99). Отражайте стоимость рекламных услуг по дебету счета 44 "Расходы на продажу" в следующей оценке:
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость рекламных услуг, оказанных вам спонсируемой стороной, учитывайте в расходах по обычным видам деятельности в периоде составления акта приемки-сдачи или иного первичного документа, подтверждающего факт оказания услуг (п. п. 5, 7, 16, 18 ПБУ 10/99). Отражайте стоимость рекламных услуг по дебету счета 44 "Расходы на продажу" в следующей оценке:
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Писем Минфина России от 06.09.2012 N 03-03-06/1/467 и от 22.06.2012 N 03-03-06/2/71 следует, что документами, подтверждающими для целей налогообложения прибыли факт оказания услуги по размещению рекламного материала, могут служить эфирные справки или иные документы, содержащие необходимые реквизиты (дату, время размещения рекламы, наименование теле-, радиоканала, вид рекламного материала и пр.), выданные непосредственно теле- или радиокомпанией.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Писем Минфина России от 06.09.2012 N 03-03-06/1/467 и от 22.06.2012 N 03-03-06/2/71 следует, что документами, подтверждающими для целей налогообложения прибыли факт оказания услуги по размещению рекламного материала, могут служить эфирные справки или иные документы, содержащие необходимые реквизиты (дату, время размещения рекламы, наименование теле-, радиоканала, вид рекламного материала и пр.), выданные непосредственно теле- или радиокомпанией.
Статья: Товарные знаки: известные или общеизвестные? Опыт Германии
(Спиридонова Н.Б.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 1)В Германии нет отдельного реестра для общеизвестных товарных знаков. Все зарегистрированные товарные знаки ведутся в общем реестре Патентного ведомства Германии (DPMA). Однако статус общеизвестности в нем не отражается. Признание товарного знака общеизвестным чаще всего происходит в рамках судебных разбирательств. В случае спора о правомерности использования схожего знака или нарушении прав на известный знак суд может признать товарный знак общеизвестным на основе представленных доказательств. Правообладатель должен продемонстрировать, что его товарный знак обладает широкой известностью среди потребителей и имеет репутацию, связанную с качественными товарами или услугами. Для этого могут быть представлены различные доказательства, такие как данные о продажах, рекламные материалы, исследования рынка и другие документы, подтверждающие признание знака среди широкой аудитории.
(Спиридонова Н.Б.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 1)В Германии нет отдельного реестра для общеизвестных товарных знаков. Все зарегистрированные товарные знаки ведутся в общем реестре Патентного ведомства Германии (DPMA). Однако статус общеизвестности в нем не отражается. Признание товарного знака общеизвестным чаще всего происходит в рамках судебных разбирательств. В случае спора о правомерности использования схожего знака или нарушении прав на известный знак суд может признать товарный знак общеизвестным на основе представленных доказательств. Правообладатель должен продемонстрировать, что его товарный знак обладает широкой известностью среди потребителей и имеет репутацию, связанную с качественными товарами или услугами. Для этого могут быть представлены различные доказательства, такие как данные о продажах, рекламные материалы, исследования рынка и другие документы, подтверждающие признание знака среди широкой аудитории.