Документ подтверждающий статус физического лица нерезидента/резидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Документ подтверждающий статус физического лица нерезидента/резидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- информацией о победителях (призерах) - ф. и. о., паспортные данные, а желательно и ИНН. Это необходимо для исполнения обязанностей налогового агента. Налоговый статус физлица (резидент РФ или нерезидент) могут подтвердить любые документы, позволяющие установить количество календарных дней пребывания физлица в России (например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта и др.) <17>. Или можно попросить физлицо представить документ, выданный ИФНС и подтверждающий его статус налогового резидента Российской Федерации <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- информацией о победителях (призерах) - ф. и. о., паспортные данные, а желательно и ИНН. Это необходимо для исполнения обязанностей налогового агента. Налоговый статус физлица (резидент РФ или нерезидент) могут подтвердить любые документы, позволяющие установить количество календарных дней пребывания физлица в России (например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта и др.) <17>. Или можно попросить физлицо представить документ, выданный ИФНС и подтверждающий его статус налогового резидента Российской Федерации <18>.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)не удерживает налог или удерживает его в меньшем размере, если получил от физлица подтверждение статуса резидента иностранного государства до выплаты дохода;
(КонсультантПлюс, 2025)не удерживает налог или удерживает его в меньшем размере, если получил от физлица подтверждение статуса резидента иностранного государства до выплаты дохода;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.12.2023 N ШЮ-4-17/16342@
<По вопросам определения статуса налогового резидента/нерезидента Российской Федерации, а также получения документа, подтверждающего статус налогового резидента или его отсутствие>Федеральная налоговая служба в целях информирования территориальных налоговых органов по вопросам определения статуса налогового резидента/нерезидента Российской Федерации, а также в связи с обращениями граждан по вопросу получения документа, подтверждающего статус налогового резидента или его отсутствие, сообщает следующее.
<По вопросам определения статуса налогового резидента/нерезидента Российской Федерации, а также получения документа, подтверждающего статус налогового резидента или его отсутствие>Федеральная налоговая служба в целях информирования территориальных налоговых органов по вопросам определения статуса налогового резидента/нерезидента Российской Федерации, а также в связи с обращениями граждан по вопросу получения документа, подтверждающего статус налогового резидента или его отсутствие, сообщает следующее.
Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин обязан представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, отразить полученный доход, исчислить и уплатить НДФЛ в установленные НК РФ сроки. Для проверки статуса резидента принимаются во внимание любые документы, подтверждающие фактическое нахождение физического лица за пределами РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин обязан представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, отразить полученный доход, исчислить и уплатить НДФЛ в установленные НК РФ сроки. Для проверки статуса резидента принимаются во внимание любые документы, подтверждающие фактическое нахождение физического лица за пределами РФ.
Статья: Новости от 19.01.2024
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС напомнила: статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство физлица и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС напомнила: статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство физлица и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления заявления в налоговый орган, текущий календарный год или предыдущие календарные годы). Вместе с тем выдача документа, свидетельствующего об отсутствии статуса налогового резидента РФ, налоговым законодательством не предусмотрена. Отказ в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, не является подтверждением отсутствия у заявителя статуса налогового резидента РФ.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления заявления в налоговый орган, текущий календарный год или предыдущие календарные годы). Вместе с тем выдача документа, свидетельствующего об отсутствии статуса налогового резидента РФ, налоговым законодательством не предусмотрена. Отказ в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, не является подтверждением отсутствия у заявителя статуса налогового резидента РФ.
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплат по больничному листу работнику-нерезиденту? Какие есть обязанности у работодателя? Кто будет производить перерасчет и возврат НДФЛ в случае налогообложения по ставке 30%, если в 2023 г. работник приобретет статус налогового резидента?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Исходя из указанных норм возникает обязанность работодателя по определению налогового статуса физического лица - своего работника. При этом необходимо учитывать его фактическое время нахождения в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено. Перечень таких подтверждающих документов при этом не установлен. Так, подтверждение фактического нахождения физического лица на территории Российской Федерации может производиться на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, позволяющих установить количество дней его фактического пребывания на территории Российской Федерации (Письмо Минфина России от 19.12.2019 N 03-04-06/99463).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Исходя из указанных норм возникает обязанность работодателя по определению налогового статуса физического лица - своего работника. При этом необходимо учитывать его фактическое время нахождения в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено. Перечень таких подтверждающих документов при этом не установлен. Так, подтверждение фактического нахождения физического лица на территории Российской Федерации может производиться на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, позволяющих установить количество дней его фактического пребывания на территории Российской Федерации (Письмо Минфина России от 19.12.2019 N 03-04-06/99463).
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- или официальное подтверждение статуса налогового резидента государства, с которым у России заключен международный договор (если вышеуказанные документы не позволяют подтвердить резидентство физлица).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- или официальное подтверждение статуса налогового резидента государства, с которым у России заключен международный договор (если вышеуказанные документы не позволяют подтвердить резидентство физлица).
Статья: Валютные операции в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)Статус нерезидента должен быть подтвержден документально.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)Статус нерезидента должен быть подтвержден документально.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)По общему правилу подтвердить статус физлица могут любые документы, позволяющие достоверно установить количество календарных дней пребывания физлица в России/за рубежом <30>. Поскольку в такой ситуации физлицо - работник организации, количество дней его пребывания в стране создания ОП будут подтверждать документы кадрового учета.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)По общему правилу подтвердить статус физлица могут любые документы, позволяющие достоверно установить количество календарных дней пребывания физлица в России/за рубежом <30>. Поскольку в такой ситуации физлицо - работник организации, количество дней его пребывания в стране создания ОП будут подтверждать документы кадрового учета.
Статья: Особенности ВЭД в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)Статус нерезидента должен быть подтвержден документально.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)Статус нерезидента должен быть подтвержден документально.