Документ подтверждающий статус физического лица нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Документ подтверждающий статус физического лица нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- информацией о победителях (призерах) - ф. и. о., паспортные данные, а желательно и ИНН. Это необходимо для исполнения обязанностей налогового агента. Налоговый статус физлица (резидент РФ или нерезидент) могут подтвердить любые документы, позволяющие установить количество календарных дней пребывания физлица в России (например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта и др.) <17>. Или можно попросить физлицо представить документ, выданный ИФНС и подтверждающий его статус налогового резидента Российской Федерации <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- информацией о победителях (призерах) - ф. и. о., паспортные данные, а желательно и ИНН. Это необходимо для исполнения обязанностей налогового агента. Налоговый статус физлица (резидент РФ или нерезидент) могут подтвердить любые документы, позволяющие установить количество календарных дней пребывания физлица в России (например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта и др.) <17>. Или можно попросить физлицо представить документ, выданный ИФНС и подтверждающий его статус налогового резидента Российской Федерации <18>.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)не удерживает налог или удерживает его в меньшем размере, если получил от физлица подтверждение статуса резидента иностранного государства до выплаты дохода;
(КонсультантПлюс, 2025)не удерживает налог или удерживает его в меньшем размере, если получил от физлица подтверждение статуса резидента иностранного государства до выплаты дохода;
Нормативные акты
Положение Банка России от 15.10.2015 N 499-П
(ред. от 28.06.2024)
"Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.12.2015 N 39962)Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личность физического лица, выданных компетентными органами иностранных государств, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются кредитной организации с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык. Кредитные организации принимают документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус банков-нерезидентов, без их легализации. Кредитные организации принимают документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, не являющихся банками-нерезидентами, иностранных структур без образования юридического лица без их легализации, за исключением случаев наличия у работников кредитной организации сомнений в достоверности или точности представленных указанными лицами документов и (или) сведений либо подозрений в том, что целью заключения договора указанными лицами с кредитной организацией является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
(ред. от 28.06.2024)
"Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.12.2015 N 39962)Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личность физического лица, выданных компетентными органами иностранных государств, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются кредитной организации с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык. Кредитные организации принимают документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус банков-нерезидентов, без их легализации. Кредитные организации принимают документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, не являющихся банками-нерезидентами, иностранных структур без образования юридического лица без их легализации, за исключением случаев наличия у работников кредитной организации сомнений в достоверности или точности представленных указанными лицами документов и (или) сведений либо подозрений в том, что целью заключения договора указанными лицами с кредитной организацией является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Положение Банка России от 12.12.2014 N 444-П
(ред. от 28.06.2024)
"Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.01.2015 N 35594)Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личность физического лица, выданных компетентными органами иностранных государств, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются некредитной финансовой организации с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык. Некредитные финансовые организации принимают документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус банков-нерезидентов, без их легализации. Некредитные финансовые организации принимают документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, не являющихся банками-нерезидентами, иностранных структур без образования юридического лица без их легализации, за исключением случаев наличия у работников некредитной финансовой организации сомнений в достоверности или точности представленных указанными лицами документов и (или) сведений либо подозрений в том, что целью заключения договора указанными лицами с некредитной финансовой организацией является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
(ред. от 28.06.2024)
"Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.01.2015 N 35594)Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личность физического лица, выданных компетентными органами иностранных государств, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются некредитной финансовой организации с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык. Некредитные финансовые организации принимают документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус банков-нерезидентов, без их легализации. Некредитные финансовые организации принимают документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, не являющихся банками-нерезидентами, иностранных структур без образования юридического лица без их легализации, за исключением случаев наличия у работников некредитной финансовой организации сомнений в достоверности или точности представленных указанными лицами документов и (или) сведений либо подозрений в том, что целью заключения договора указанными лицами с некредитной финансовой организацией является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Порядок налогообложения доходов физического лица зависит как от вида дохода, так и от налогового статуса лица.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Порядок налогообложения доходов физического лица зависит как от вида дохода, так и от налогового статуса лица.
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплат по больничному листу работнику-нерезиденту? Какие есть обязанности у работодателя? Кто будет производить перерасчет и возврат НДФЛ в случае налогообложения по ставке 30%, если в 2023 г. работник приобретет статус налогового резидента?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Исходя из указанных норм возникает обязанность работодателя по определению налогового статуса физического лица - своего работника. При этом необходимо учитывать его фактическое время нахождения в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено. Перечень таких подтверждающих документов при этом не установлен. Так, подтверждение фактического нахождения физического лица на территории Российской Федерации может производиться на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, позволяющих установить количество дней его фактического пребывания на территории Российской Федерации (Письмо Минфина России от 19.12.2019 N 03-04-06/99463).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Исходя из указанных норм возникает обязанность работодателя по определению налогового статуса физического лица - своего работника. При этом необходимо учитывать его фактическое время нахождения в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено. Перечень таких подтверждающих документов при этом не установлен. Так, подтверждение фактического нахождения физического лица на территории Российской Федерации может производиться на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, позволяющих установить количество дней его фактического пребывания на территории Российской Федерации (Письмо Минфина России от 19.12.2019 N 03-04-06/99463).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для подтверждения статуса налогового резидента можно запросить соответствующий документ в налоговом органе (пп. 16 п. 1 ст. 32, п. 2 ст. 207 НК РФ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для подтверждения статуса налогового резидента можно запросить соответствующий документ в налоговом органе (пп. 16 п. 1 ст. 32, п. 2 ст. 207 НК РФ);
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В частности, для открытия расчетного счета юридическому лицу - резиденту требуются, в частности: свидетельство о государственной регистрации юридического лица; его учредительные документы; карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на распоряжение находящимися на счете денежными средствами; документы, подтверждающие полномочия указанных лиц; документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Юридическое лицо - нерезидент представляет также документы, характеризующие его статус по законодательству страны, на территории которой оно создано, в частности документы, подтверждающие его государственную регистрацию.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В частности, для открытия расчетного счета юридическому лицу - резиденту требуются, в частности: свидетельство о государственной регистрации юридического лица; его учредительные документы; карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на распоряжение находящимися на счете денежными средствами; документы, подтверждающие полномочия указанных лиц; документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Юридическое лицо - нерезидент представляет также документы, характеризующие его статус по законодательству страны, на территории которой оно создано, в частности документы, подтверждающие его государственную регистрацию.
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- или официальное подтверждение статуса налогового резидента государства, с которым у России заключен международный договор (если вышеуказанные документы не позволяют подтвердить резидентство физлица).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- или официальное подтверждение статуса налогового резидента государства, с которым у России заключен международный договор (если вышеуказанные документы не позволяют подтвердить резидентство физлица).
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Иностранный ИП, являясь физлицом для целей НК РФ, вправе подтвердить резидентство в иностранном государстве в порядке, установленном для физлиц-нерезидентов. Это следует из некоторых разъяснений Минфина. То есть ИП может представить НДФЛ-агенту один из следующих документов <10>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Иностранный ИП, являясь физлицом для целей НК РФ, вправе подтвердить резидентство в иностранном государстве в порядке, установленном для физлиц-нерезидентов. Это следует из некоторых разъяснений Минфина. То есть ИП может представить НДФЛ-агенту один из следующих документов <10>:
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления заявления в налоговый орган, текущий календарный год или предыдущие календарные годы). Вместе с тем выдача документа, свидетельствующего об отсутствии статуса налогового резидента РФ, налоговым законодательством не предусмотрена. Отказ в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, не является подтверждением отсутствия у заявителя статуса налогового резидента РФ.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления заявления в налоговый орган, текущий календарный год или предыдущие календарные годы). Вместе с тем выдача документа, свидетельствующего об отсутствии статуса налогового резидента РФ, налоговым законодательством не предусмотрена. Отказ в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, не является подтверждением отсутствия у заявителя статуса налогового резидента РФ.
Статья: Новости от 19.01.2024
("Главная книга", 2024, N 3)Резидентом РФ признается любой человек, который провел в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Конкретный перечень документов, подтверждающих нахождение физлиц в РФ и за пределами РФ, законодательством не установлен.
("Главная книга", 2024, N 3)Резидентом РФ признается любой человек, который провел в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Конкретный перечень документов, подтверждающих нахождение физлиц в РФ и за пределами РФ, законодательством не установлен.
Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин обязан представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, отразить полученный доход, исчислить и уплатить НДФЛ в установленные НК РФ сроки. Для проверки статуса резидента принимаются во внимание любые документы, подтверждающие фактическое нахождение физического лица за пределами РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин обязан представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, отразить полученный доход, исчислить и уплатить НДФЛ в установленные НК РФ сроки. Для проверки статуса резидента принимаются во внимание любые документы, подтверждающие фактическое нахождение физического лица за пределами РФ.