Доход в натуральной форме нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход в натуральной форме нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Ключевым нововведением стала квалификация криптовалютного майнинга как дохода в натуральной форме. Налоговый кодекс РФ определяет стоимость добытой цифровой валюты на основе рыночных котировок, формируемых на признанных торговых площадках. Рыночной котировкой считается цена закрытия торгового дня на иностранных биржах и торговых платформах.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Ключевым нововведением стала квалификация криптовалютного майнинга как дохода в натуральной форме. Налоговый кодекс РФ определяет стоимость добытой цифровой валюты на основе рыночных котировок, формируемых на признанных торговых площадках. Рыночной котировкой считается цена закрытия торгового дня на иностранных биржах и торговых платформах.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость форменной одежды облагается НДФЛ при передаче в собственность сотрудникам, если она не подпадает под освобождение по п. 1 ст. 217 НК РФ. В этом случае она является их доходом в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.02.2007 N 03-04-06-02/19).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость форменной одежды облагается НДФЛ при передаче в собственность сотрудникам, если она не подпадает под освобождение по п. 1 ст. 217 НК РФ. В этом случае она является их доходом в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.02.2007 N 03-04-06-02/19).
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"30) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся источниками выплаты доходов физическим лицам, облагаемых налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 3.1, 5 и 6 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, источниками доходов в натуральной форме, а также доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды в результате взаимоотношений с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями;
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"30) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся источниками выплаты доходов физическим лицам, облагаемых налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 3.1, 5 и 6 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, источниками доходов в натуральной форме, а также доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды в результате взаимоотношений с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
(ред. от 28.11.2025)Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Срок подачи справки - не позднее 25 февраля года, следующего за годом получения дохода в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный день и (или) нерабочий день, справку нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок подачи справки - не позднее 25 февраля года, следующего за годом получения дохода в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный день и (или) нерабочий день, справку нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ сообщается, что в целях гл. 23 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 2 - 6 ст. 223 НК РФ, при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ сообщается, что в целях гл. 23 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 2 - 6 ст. 223 НК РФ, при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Ситуация: Как получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме и передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме и передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2025)Налоги нужно платить в рублях (п. 14 ст. 45 НК РФ). С доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды вы также должны рассчитать и уплатить налог.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоги нужно платить в рублях (п. 14 ст. 45 НК РФ). С доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды вы также должны рассчитать и уплатить налог.
Статья: Судьба доли, принадлежащей ООО, определена: что с налогами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Если оставшийся участник является физлицом, то безвозмездная передача ему имущественных прав (доли в уставном капитале ООО) приводит к возникновению дохода в натуральной форме. В НК РФ нет спецпорядка для определения налоговой базы в таком случае. В этой связи, по мнению Минфина, налоговую базу по НДФЛ следует рассчитывать на дату получения натурального дохода по правилам для сделок между взаимозависимыми лицами (то есть по рыночным ценам) <1>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Если оставшийся участник является физлицом, то безвозмездная передача ему имущественных прав (доли в уставном капитале ООО) приводит к возникновению дохода в натуральной форме. В НК РФ нет спецпорядка для определения налоговой базы в таком случае. В этой связи, по мнению Минфина, налоговую базу по НДФЛ следует рассчитывать на дату получения натурального дохода по правилам для сделок между взаимозависимыми лицами (то есть по рыночным ценам) <1>.
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)НДФЛ. К доходам физлица в натуральной форме НК РФ относит, в частности, оплату организацией за него и в его интересах товаров (работ, услуг) <16>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)НДФЛ. К доходам физлица в натуральной форме НК РФ относит, в частности, оплату организацией за него и в его интересах товаров (работ, услуг) <16>.
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Помимо рисков по налогу на прибыль, если имеют место расходы, произведенные организациями в пользу физических лиц (не только своих работников), всегда возникают риски и по НДФЛ. Вывод о необходимости учитывать данный риск основывается на том, что облагаемым доходом физлица являются также доходы в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В свою очередь, к доходам в натуральной форме относится оплата (полностью или частично) в интересах налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения (п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Помимо рисков по налогу на прибыль, если имеют место расходы, произведенные организациями в пользу физических лиц (не только своих работников), всегда возникают риски и по НДФЛ. Вывод о необходимости учитывать данный риск основывается на том, что облагаемым доходом физлица являются также доходы в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В свою очередь, к доходам в натуральной форме относится оплата (полностью или частично) в интересах налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения (п. 2 ст. 211 НК РФ).