Доход в натуральной форме нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход в натуральной форме нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Так вот, что касается натуральных выплат валютным нерезидентам, то это вообще не валютная операция. При этом факт получения работниками-нерезидентами дохода в натуральной форме должен быть документально подтвержден.
("Главная книга", 2025, N 10)Так вот, что касается натуральных выплат валютным нерезидентам, то это вообще не валютная операция. При этом факт получения работниками-нерезидентами дохода в натуральной форме должен быть документально подтвержден.
Вопрос: Как выплатить заработную плату иностранному работнику?
(Консультация эксперта, 2026)Доля заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы. Вместе с тем получение нерезидентом дохода в натуральной форме с превышением установленной доли не является нарушением валютного законодательства РФ (ч. 2 ст. 131 ТК РФ, Письмо ФНС России N ШЮ-4-17/4062@).
(Консультация эксперта, 2026)Доля заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы. Вместе с тем получение нерезидентом дохода в натуральной форме с превышением установленной доли не является нарушением валютного законодательства РФ (ч. 2 ст. 131 ТК РФ, Письмо ФНС России N ШЮ-4-17/4062@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.04.2025 N ШЮ-4-17/4062@
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Приказ Росстата от 10.09.2025 N 471
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")Оплата труда наемных работников представляет собой вознаграждение в денежной или натуральной форме, выплачиваемое работодателем наемному работнику за работу, выполненную в отчетном периоде. Оплата труда в счете распределения первичных доходов, в отличие от счета образования доходов, включает оплату труда, полученную резидентами за рубежом, и не включает оплату труда, уплаченную нерезидентам.
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")Оплата труда наемных работников представляет собой вознаграждение в денежной или натуральной форме, выплачиваемое работодателем наемному работнику за работу, выполненную в отчетном периоде. Оплата труда в счете распределения первичных доходов, в отличие от счета образования доходов, включает оплату труда, полученную резидентами за рубежом, и не включает оплату труда, уплаченную нерезидентам.
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)О сумме НДФЛ, удержать которую было невозможно, налоговым агентом сообщается налоговому органу в соответствии с п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 или в соответствии с п. 9 ст. 226.2 НК РФ в зависимости от вида дохода. При этом речь идет не об ошибках в исчислении суммы налога, а именно о невозможности удержания (например, доход выплачивался в натуральной форме, изменился налоговый статус с резидента на нерезидента в конце года).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)О сумме НДФЛ, удержать которую было невозможно, налоговым агентом сообщается налоговому органу в соответствии с п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 или в соответствии с п. 9 ст. 226.2 НК РФ в зависимости от вида дохода. При этом речь идет не об ошибках в исчислении суммы налога, а именно о невозможности удержания (например, доход выплачивался в натуральной форме, изменился налоговый статус с резидента на нерезидента в конце года).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Удержание исчисленной суммы НДФЛ производится при выплате дохода в денежной форме.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Удержание исчисленной суммы НДФЛ производится при выплате дохода в денежной форме.
Готовое решение: Как облагаются налогами операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП
(КонсультантПлюс, 2026)день внесения в информационную систему записи (изменения записи) о совершении перехода прав при получении дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
(КонсультантПлюс, 2026)день внесения в информационную систему записи (изменения записи) о совершении перехода прав при получении дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Доход (включая доход в натуральной форме), который вы выплачиваете физлицу по договору, формирует налоговую базу (п. 1, пп. 8 п. 2.2, п. п. 2.3, 4 ст. 210 НК РФ). При этом по договорам с нерезидентами при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Доход (включая доход в натуральной форме), который вы выплачиваете физлицу по договору, формирует налоговую базу (п. 1, пп. 8 п. 2.2, п. п. 2.3, 4 ст. 210 НК РФ). При этом по договорам с нерезидентами при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Доход в виде подарка, в частности билета в театр, полученный работником от организации, является доходом в натуральной форме, подлежащим налогообложению согласно ст. 211 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Доход в виде подарка, в частности билета в театр, полученный работником от организации, является доходом в натуральной форме, подлежащим налогообложению согласно ст. 211 НК РФ.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим возникает разрыв между датой, когда доход получен, и датой, когда налог с него удержан. Поэтому на практике при отражении в расчете 6-НДФЛ доходов в неденежной форме возникает много вопросов, например в каком отчетном периоде нужно отразить доход, а также суммы удержанного и неудержанного НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим возникает разрыв между датой, когда доход получен, и датой, когда налог с него удержан. Поэтому на практике при отражении в расчете 6-НДФЛ доходов в неденежной форме возникает много вопросов, например в каком отчетном периоде нужно отразить доход, а также суммы удержанного и неудержанного НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу нужно рассчитывать отдельно по каждому виду доходов нерезидента, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (п. 2 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу нужно рассчитывать отдельно по каждому виду доходов нерезидента, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (п. 2 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Строительная организация в рекламных целях разыгрывает между физическими лицами - покупателями квартир сертификат на бесплатный ремонт, который производится силами указанной строительной организации. Каковы налоговые последствия в части НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Стоимость сертификата на бесплатный ремонт за вычетом необлагаемой суммы является в целях НДФЛ доходом, облагается НДФЛ по ставке 35% (30% для нерезидентов РФ). Датой получения данного дохода в натуральной форме является день приема выполненных работ по ремонту квартиры. Если организация не сможет удержать НДФЛ, то налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Стоимость сертификата на бесплатный ремонт за вычетом необлагаемой суммы является в целях НДФЛ доходом, облагается НДФЛ по ставке 35% (30% для нерезидентов РФ). Датой получения данного дохода в натуральной форме является день приема выполненных работ по ремонту квартиры. Если организация не сможет удержать НДФЛ, то налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Если организация дарит своим работникам подарки не в денежной форме, то у сотрудников возникает доход в натуральной форме.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Если организация дарит своим работникам подарки не в денежной форме, то у сотрудников возникает доход в натуральной форме.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Объект обложения НДФЛ - это доход, который получает физлицо, в том числе зарплата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по ГПД на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ. Облагаются этим налогом доходы, полученные как резидентами, так и нерезидентами (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Объект обложения НДФЛ - это доход, который получает физлицо, в том числе зарплата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по ГПД на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ. Облагаются этим налогом доходы, полученные как резидентами, так и нерезидентами (ст. ст. 208, 209 НК РФ).