Доход от продажи имущества при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от продажи имущества при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке ЕСХН и учете доходов от реализации имущества по инвентаризационной описи в целях налога на прибыль в ДНР.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-11-11/63123)Вопрос: О ставке ЕСХН и учете доходов от реализации имущества по инвентаризационной описи в целях налога на прибыль в ДНР.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-11-11/63123)Вопрос: О ставке ЕСХН и учете доходов от реализации имущества по инвентаризационной описи в целях налога на прибыль в ДНР.
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Для расчета ЕСХН доход от продажи имущества учтите на дату получения оплаты (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1, пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для расчета ЕСХН доход от продажи имущества учтите на дату получения оплаты (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1, пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Напомним, что из этого правила есть исключение: при продаже жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в бизнесе, бывший ИП может получить имущественный НДФЛ-вычет, но только если учитывал затраты, связанные с приобретением такого имущества, в составе профвычета на ОСН, ЕСХН или "доходно-расходной" упрощенке. В этом случае вычет предоставляется в размере расходов на приобретение имущества в той их части, которая не была учтена при работе на ОСН или спецрежимах <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Напомним, что из этого правила есть исключение: при продаже жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в бизнесе, бывший ИП может получить имущественный НДФЛ-вычет, но только если учитывал затраты, связанные с приобретением такого имущества, в составе профвычета на ОСН, ЕСХН или "доходно-расходной" упрощенке. В этом случае вычет предоставляется в размере расходов на приобретение имущества в той их части, которая не была учтена при работе на ОСН или спецрежимах <18>.
Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ главой крестьянского (фермерского) хозяйства, применяющим ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-11-06/2/27554)Таким образом, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, применяющие ЕСХН, получившие доход от реализации сельскохозяйственной продукции в размере 100 процентов, при отсутствии наемных работников в отношении указанного дохода налог на доходы физических лиц не исчисляют и не уплачивают.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-11-06/2/27554)Таким образом, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, применяющие ЕСХН, получившие доход от реализации сельскохозяйственной продукции в размере 100 процентов, при отсутствии наемных работников в отношении указанного дохода налог на доходы физических лиц не исчисляют и не уплачивают.
Вопрос: Каков порядок признания доходов в целях исчисления ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2026)На первый взгляд налогоплательщик вправе сам определить, как учитывать доходы от сдачи в аренду имущества - или как доходы от реализации (участвующие в расчете доли для применения ЕСХН), или как внереализационные доходы.
(Консультация эксперта, 2026)На первый взгляд налогоплательщик вправе сам определить, как учитывать доходы от сдачи в аренду имущества - или как доходы от реализации (участвующие в расчете доли для применения ЕСХН), или как внереализационные доходы.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применяет ЕСХН, поскольку доля доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме его доходов от реализации составляла менее 70%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применяет ЕСХН, поскольку доля доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме его доходов от реализации составляла менее 70%.
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС, но вправе применить освобождение при соблюдении ограничения по доходам, полученным от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, за предшествующий период - 60 млн руб. без учета налога (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС, но вправе применить освобождение при соблюдении ограничения по доходам, полученным от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, за предшествующий период - 60 млн руб. без учета налога (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Тем не менее с учетом позиции Минфина России налогоплательщику, возможно, придется в суде доказывать правомерность применения ЕСХН, если при реализации недвижимого имущества доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов от реализации будет менее 70%.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Тем не менее с учетом позиции Минфина России налогоплательщику, возможно, придется в суде доказывать правомерность применения ЕСХН, если при реализации недвижимого имущества доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов от реализации будет менее 70%.
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Вместе с тем существует позиция, согласно которой несистематическая, разовая реализация имущества не может рассматриваться как самостоятельный вид деятельности и поэтому доходы от такой реализации не могут учитываться в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг) при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 19.11.2014 N Ф09-7705/14).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Вместе с тем существует позиция, согласно которой несистематическая, разовая реализация имущества не может рассматриваться как самостоятельный вид деятельности и поэтому доходы от такой реализации не могут учитываться в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг) при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 19.11.2014 N Ф09-7705/14).
Готовое решение: Налогообложение при продаже организацией доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)По ЕСХН учтите доход от продажи доли на дату поступления денег (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав в счет оплаты) или погашения обязательства перед вами иным способом (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1, пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По ЕСХН учтите доход от продажи доли на дату поступления денег (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав в счет оплаты) или погашения обязательства перед вами иным способом (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1, пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).