Договор поручения усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор поручения усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с занижением налогооблагаемой базы по УСН на суммы возмещения стоимости коммунальных услуг арендаторами недвижимости. Налогоплательщик полагал, что полученные им от арендаторов по договорам поручения денежные средства являются компенсацией затрат по оплате коммунальных услуг, не относятся к доходу налогоплательщика от сдачи имущества в аренду и не подлежат включению в налоговую базу по УСН. Суд указал, что оплата коммунальных услуг является затратами налогоплательщика, необходимыми для ведения деятельности, в случае если затраты компенсируются арендатором, то у арендодателя возникает налогооблагаемый доход, и признал доначисление единого налога обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с занижением налогооблагаемой базы по УСН на суммы возмещения стоимости коммунальных услуг арендаторами недвижимости. Налогоплательщик полагал, что полученные им от арендаторов по договорам поручения денежные средства являются компенсацией затрат по оплате коммунальных услуг, не относятся к доходу налогоплательщика от сдачи имущества в аренду и не подлежат включению в налоговую базу по УСН. Суд указал, что оплата коммунальных услуг является затратами налогоплательщика, необходимыми для ведения деятельности, в случае если затраты компенсируются арендатором, то у арендодателя возникает налогооблагаемый доход, и признал доначисление единого налога обоснованным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 434.1 "Переговоры о заключении договора" ГК РФ"Признавая необоснованным требование компании о взыскании 180 000 руб. суммы НДС, уплаченного ООО НПО "Ника-Безопасность" в бюджет Российской Федерации, суд первой инстанции указал, что в силу пунктов 4.1, 4.2 договора стоимость поручаемых исполнителю работ по договору составляет 750 000 руб. (НДС не облагается в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"). При ведении переговоров о заключении договора исполнитель в порядке, предусмотренном статьей 434.1 ГК РФ, не предоставил заказчику информацию в полном объеме, т.е. умолчал об обстоятельствах, которые в силу характера договора должны быть доведены до сведения другой стороны, а именно, сведения о режиме налогообложения, что свидетельствует о недобросовестности действий при проведении переговоров."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как доверитель на УСН учитывает операции по договору поручения
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как доверитель на УСН учитывает операции по договору поручения
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как поверенный на УСН учитывает операции по договору поручения
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как поверенный на УСН учитывает операции по договору поручения
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)На основании заключенного с банком договора налогоплательщик 22 октября 2015 г. направил в банк платежные поручения и дал банку распоряжение о перечислении с его расчетного счета в бюджет денежных средств с назначением платежа об уплате налога по упрощенной системе налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)На основании заключенного с банком договора налогоплательщик 22 октября 2015 г. направил в банк платежные поручения и дал банку распоряжение о перечислении с его расчетного счета в бюджет денежных средств с назначением платежа об уплате налога по упрощенной системе налогообложения.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении товаров, принятых на учет поверенным, комиссионером, агентом с 1 января 2025 года, которые ввезены в РФ из государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров, применяются положения п. 4 ст. 151 и абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении товаров, принятых на учет поверенным, комиссионером, агентом с 1 января 2025 года, которые ввезены в РФ из государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров, применяются положения п. 4 ст. 151 и абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ (01.01.2025)
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@ "Об определении продавцом для целей применения упрощенной системы налогообложения размера доходов при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Согласно пп. 24 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса при определении налоговой базы упрощенец уменьшает полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Согласно пп. 24 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса при определении налоговой базы упрощенец уменьшает полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы работаете от имени заказчика (то есть у вас договор поручения или агентский договор с условием продажи от имени принципала), то в документообороте счетов-фактур вы не участвуете, журналы учета не ведете. Заказчик сам выставляет счета-фактуры покупателям и регистрирует их.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы работаете от имени заказчика (то есть у вас договор поручения или агентский договор с условием продажи от имени принципала), то в документообороте счетов-фактур вы не участвуете, журналы учета не ведете. Заказчик сам выставляет счета-фактуры покупателям и регистрирует их.
Вопрос: Можно ли комиссию маркетплейса учесть в расходах при налогообложении УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 24 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 24 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- налогоплательщик (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) заключил договор с заказчиком (маркетплейсом), согласно которому обязался по его заданию оказывать услуги по приему и выдаче отправлений. Будучи посредником, компания сформировала налоговую базу исходя из объема своего вознаграждения;
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- налогоплательщик (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) заключил договор с заказчиком (маркетплейсом), согласно которому обязался по его заданию оказывать услуги по приему и выдаче отправлений. Будучи посредником, компания сформировала налоговую базу исходя из объема своего вознаграждения;
Вопрос: О применении с 01.01.2023 УСН при оптовой торговле ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов по договорам комиссии.
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-11-11/1405)С учетом изложенного с 1 января 2023 г. не применяется УСН в отношении деятельности по реализации ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, в том числе оптовой торговли по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-11-11/1405)С учетом изложенного с 1 января 2023 г. не применяется УСН в отношении деятельности по реализации ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, в том числе оптовой торговли по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.
Вопрос: ИП на УСН собирается заключить агентский договор с турецкой организацией о реализации ее нежилых помещений на территории РФ. По договору ИП будет действовать от своего имени, в том числе получать оплату от покупателей и перечислять ее турецкой организации. Будет ли ИП выступать налоговым агентом по НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России отмечает, что при реализации на территории РФ недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации, налоговым агентом признается российский налогоплательщик, осуществляющий деятельность на основании договора поручения с этой иностранной организацией (Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051).
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России отмечает, что при реализации на территории РФ недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации, налоговым агентом признается российский налогоплательщик, осуществляющий деятельность на основании договора поручения с этой иностранной организацией (Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051).
Статья: НДС в договоре, или Как продавец-"упрощенец" пытался доказать, что это ошибка
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Суды также отклонили ссылку продавца на товарную накладную как на документ, подтверждающий принятие покупателем оборудования по стоимости 3 500 000 руб. без учета НДС, указав, что она противоречит условиям договора поставки и платежным поручениям.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Суды также отклонили ссылку продавца на товарную накладную как на документ, подтверждающий принятие покупателем оборудования по стоимости 3 500 000 руб. без учета НДС, указав, что она противоречит условиям договора поставки и платежным поручениям.
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2025)Если агент освобожден от уплаты НДС, рекомендуется также отразить это в договоре.
(КонсультантПлюс, 2025)Если агент освобожден от уплаты НДС, рекомендуется также отразить это в договоре.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает "упрощенцам" учитывать в составе расходов суммы комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает "упрощенцам" учитывать в составе расходов суммы комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
Готовое решение: Счет-фактура у посредника на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы действуете по договору поручения или агентскому договору от имени принципала, вам не нужно выставлять счета-фактуры покупателям и регистрировать их. Доверитель (принципал) делает это сам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы действуете по договору поручения или агентскому договору от имени принципала, вам не нужно выставлять счета-фактуры покупателям и регистрировать их. Доверитель (принципал) делает это сам.