Договор поручения усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор поручения усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"В результате проведенного анализа представленных документов выявлено, что договоры с ресурсоснабжающими организациями заключены до заключения агентских договоров с арендаторами... Суждения налогового органа о том, что, если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены до подписания агентских договоров и до возникновения фактических правоотношений с арендаторами-принципалами обоснованны, основания для распространения условий агентских договоров на сделки с ресурсоснабжающими организациями отсутствуют. Условия по сделкам агента - ООО "Анни", применяющего УСН, с принципалами не соблюдены, так как фактически платежи производятся ресурсоснабжающим организациям от имени общества и в его интересах в рамках заключенных им договоров с ресурсоснабжающими организациями. Следовательно, заявитель не выполнял поручений ООО "Пинта", ООО "Сатурн", ООО "Успех", ИП Багдасарова Э.В. и не действовал в интересах последних, основания для распространения условий агентских договоров на вышеуказанные сделки с ресурсоснабжающими организациями отсутствуют. По сути, агентские договоры заключались с целью исключения получаемого дохода из налогооблагаемой базы".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"В результате проведенного анализа представленных документов выявлено, что договоры с ресурсоснабжающими организациями заключены до заключения агентских договоров с арендаторами... Суждения налогового органа о том, что, если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены до подписания агентских договоров и до возникновения фактических правоотношений с арендаторами-принципалами обоснованны, основания для распространения условий агентских договоров на сделки с ресурсоснабжающими организациями отсутствуют. Условия по сделкам агента - ООО "Анни", применяющего УСН, с принципалами не соблюдены, так как фактически платежи производятся ресурсоснабжающим организациям от имени общества и в его интересах в рамках заключенных им договоров с ресурсоснабжающими организациями. Следовательно, заявитель не выполнял поручений ООО "Пинта", ООО "Сатурн", ООО "Успех", ИП Багдасарова Э.В. и не действовал в интересах последних, основания для распространения условий агентских договоров на вышеуказанные сделки с ресурсоснабжающими организациями отсутствуют. По сути, агентские договоры заключались с целью исключения получаемого дохода из налогооблагаемой базы".
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- для совершенствования специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН) предлагается:
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- для совершенствования специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН) предлагается:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог по УСН, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком ЕНВД по виду деятельности "автотранспортные услуги по перевозке грузов", поскольку такой вид деятельности им фактически не осуществлялся. Суд установил, что заключенные налогоплательщиком договоры включали в себя положения, относящиеся как к услугам перевозки грузов, так и к экспедиторским услугам. Оказание экспедиторских услуг также подтверждалось содержанием заявок на перевозку грузов, транспортных накладных, актов выполненных работ, платежных поручений, трудовых договоров с водителями. При этом цена экспедиторских услуг была включена в общую цену транспортных услуг. Учитывая, что предприниматель не вел раздельного учета оказываемых услуг по перевозке и транспортной экспедиции, в отношении которых предусмотрены различные системы налогообложения, суд признал правомерным доначисление налога по УСН. Суд отметил, что у налогового органа нет обязанности по определению доли доходов от оказания услуг по перевозке, подлежащей обложению ЕНВД, и доли доходов от оказания экспедиторских услуг.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог по УСН, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком ЕНВД по виду деятельности "автотранспортные услуги по перевозке грузов", поскольку такой вид деятельности им фактически не осуществлялся. Суд установил, что заключенные налогоплательщиком договоры включали в себя положения, относящиеся как к услугам перевозки грузов, так и к экспедиторским услугам. Оказание экспедиторских услуг также подтверждалось содержанием заявок на перевозку грузов, транспортных накладных, актов выполненных работ, платежных поручений, трудовых договоров с водителями. При этом цена экспедиторских услуг была включена в общую цену транспортных услуг. Учитывая, что предприниматель не вел раздельного учета оказываемых услуг по перевозке и транспортной экспедиции, в отношении которых предусмотрены различные системы налогообложения, суд признал правомерным доначисление налога по УСН. Суд отметил, что у налогового органа нет обязанности по определению доли доходов от оказания услуг по перевозке, подлежащей обложению ЕНВД, и доли доходов от оказания экспедиторских услуг.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Аренда движимого имущества. Оплата пользования движимым имуществом: Арендатор хочет взыскать с Арендодателя излишне уплаченную арендную плату
(КонсультантПлюс, 2026)наличие оснований для снижения размера арендных платежей в заявленный период, например указанием на условия договора аренды об уменьшении арендной платы на сумму НДС, если Арендодатель перестанет быть плательщиком НДС, письмом налогового органа, подтверждающим применение Арендодателем упрощенной системы налогообложения >>>
(КонсультантПлюс, 2026)наличие оснований для снижения размера арендных платежей в заявленный период, например указанием на условия договора аренды об уменьшении арендной платы на сумму НДС, если Арендодатель перестанет быть плательщиком НДС, письмом налогового органа, подтверждающим применение Арендодателем упрощенной системы налогообложения >>>
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)На основании заключенного с банком договора налогоплательщик 22 октября 2015 г. направил в банк платежные поручения и дал банку распоряжение о перечислении с его расчетного счета в бюджет денежных средств с назначением платежа об уплате налога по упрощенной системе налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)На основании заключенного с банком договора налогоплательщик 22 октября 2015 г. направил в банк платежные поручения и дал банку распоряжение о перечислении с его расчетного счета в бюджет денежных средств с назначением платежа об уплате налога по упрощенной системе налогообложения.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как поверенный на УСН учитывает операции по договору поручения
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как поверенный на УСН учитывает операции по договору поручения
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2026)Если агент освобожден от уплаты НДС, рекомендуется также отразить это в договоре.
(КонсультантПлюс, 2026)Если агент освобожден от уплаты НДС, рекомендуется также отразить это в договоре.
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как доверитель на УСН учитывает операции по договору поручения
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как доверитель на УСН учитывает операции по договору поручения
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Описание ситуации: Организация заключила агентский договор (с российской компанией на УСН), которая наняла иностранного перевозчика, чтобы доставить товар из иностранного государства в Россию.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Описание ситуации: Организация заключила агентский договор (с российской компанией на УСН), которая наняла иностранного перевозчика, чтобы доставить товар из иностранного государства в Россию.
Вопрос: О предложении по установлению ставки по НДС 0% в отношении турагентской деятельности, а также применении НДС организацией, применяющей УСН с 01.01.2025 при осуществлении такой деятельности.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78275)Поэтому если организация с 1 января 2025 года применяет упрощенную систему налогообложения в отношении турагентской деятельности, в рамках которой она получает вознаграждение при исполнении посреднических договоров (договоров поручения, комиссии либо агентских договоров), и при этом она не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, то такой организацией налоговая база по НДС определяется в порядке, установленном вышеуказанным пунктом 1 статьи 156 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78275)Поэтому если организация с 1 января 2025 года применяет упрощенную систему налогообложения в отношении турагентской деятельности, в рамках которой она получает вознаграждение при исполнении посреднических договоров (договоров поручения, комиссии либо агентских договоров), и при этом она не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, то такой организацией налоговая база по НДС определяется в порядке, установленном вышеуказанным пунктом 1 статьи 156 Кодекса.
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы работаете от имени заказчика (то есть у вас договор поручения или агентский договор с условием продажи от имени принципала), то в документообороте счетов-фактур вы не участвуете, журналы учета не ведете. Заказчик сам выставляет счета-фактуры покупателям и регистрирует их.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы работаете от имени заказчика (то есть у вас договор поручения или агентский договор с условием продажи от имени принципала), то в документообороте счетов-фактур вы не участвуете, журналы учета не ведете. Заказчик сам выставляет счета-фактуры покупателям и регистрирует их.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- задаток или залог при условии, что из полученного задатка не удерживается часть платы за поставленный товар, в противном случае удержанные суммы нужно включить в налоговую базу по УСН;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- задаток или залог при условии, что из полученного задатка не удерживается часть платы за поставленный товар, в противном случае удержанные суммы нужно включить в налоговую базу по УСН;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Операция 4. Посредничество при продаже иностранными контрагентами имущества, работ, услуг, имущественных прав с местом реализации в РФ. Под посредничеством понимается предпринимательская деятельность организации или предпринимателя (с участием в расчетах) по договорам поручения, комиссии или агентским договорам с иностранным контрагентом.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Операция 4. Посредничество при продаже иностранными контрагентами имущества, работ, услуг, имущественных прав с местом реализации в РФ. Под посредничеством понимается предпринимательская деятельность организации или предпринимателя (с участием в расчетах) по договорам поручения, комиссии или агентским договорам с иностранным контрагентом.
Последние изменения: Уплата НДС и выставление счета-фактуры при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При невыставлении счета-фактуры продавцом, применяющим УСН, обязанности по уплате НДС в бюджет не возникает и в том случае, когда в договоре стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) указана с НДС и эта сумма выделена в платежном поручении.
(КонсультантПлюс, 2026)При невыставлении счета-фактуры продавцом, применяющим УСН, обязанности по уплате НДС в бюджет не возникает и в том случае, когда в договоре стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) указана с НДС и эта сумма выделена в платежном поручении.
Вопрос: Об учете принципалом в целях налога при УСН агентского вознаграждения, удерживаемого маркетплейсом из выручки от реализации товаров, поступающей от покупателей товаров.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77477)Вместе с тем следует иметь в виду, что в соответствии с подпунктом 24 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77477)Вместе с тем следует иметь в виду, что в соответствии с подпунктом 24 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.