Договор на оказание услуг с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор на оказание услуг с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что заключение с ИП и самозанятыми договоров об оказании услуг не было обусловлено разумными коммерческими соображениями, они заключены лишь для получения налоговой экономии, в связи с чем начисление страховых взносов правомерно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что заключение с ИП и самозанятыми договоров об оказании услуг не было обусловлено разумными коммерческими соображениями, они заключены лишь для получения налоговой экономии, в связи с чем начисление страховых взносов правомерно.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, придя к выводу, что выплаты общества физическому лицу по договору гражданско-правового характера должны включаться в базу для исчисления страховых взносов, поскольку между сторонами фактически существуют трудовые отношения. Суд установил, что общество заключило с самозанятым договор на оказание услуг по перевозке хлебобулочных изделий, не учитывало производимые по этому договору выплаты при исчислении страховых взносов. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, указав, что спорный договор являлся договором возмездного оказания услуг, фактически между сторонами сложились отношения гражданско-правового характера. Суд принял во внимание особенности ведения обществом хозяйственной деятельности, наличие у общества в штате значительного числа водителей, оказание самозанятым услуг обществу с использованием своего личного автомобиля, возложение на самозанятого обязанности по ремонту и приобретению ГСМ для автомобиля. Признаков, свидетельствующих о подмене фактических трудовых отношений гражданско-правовыми, суд не установил.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, придя к выводу, что выплаты общества физическому лицу по договору гражданско-правового характера должны включаться в базу для исчисления страховых взносов, поскольку между сторонами фактически существуют трудовые отношения. Суд установил, что общество заключило с самозанятым договор на оказание услуг по перевозке хлебобулочных изделий, не учитывало производимые по этому договору выплаты при исчислении страховых взносов. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, указав, что спорный договор являлся договором возмездного оказания услуг, фактически между сторонами сложились отношения гражданско-правового характера. Суд принял во внимание особенности ведения обществом хозяйственной деятельности, наличие у общества в штате значительного числа водителей, оказание самозанятым услуг обществу с использованием своего личного автомобиля, возложение на самозанятого обязанности по ремонту и приобретению ГСМ для автомобиля. Признаков, свидетельствующих о подмене фактических трудовых отношений гражданско-правовыми, суд не установил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
Статья: Оплата за граждан-подрядчиков сопутствующих расходов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Примечание. В каких случаях возможна переквалификация договора оказания услуг с самозанятым в трудовой договор, читайте в ответе на вопрос в N 12, 2021, на с. 78. Посмотрите также статью "Сотрудничество с самозанятым на НПД" в N 1, 2020, на с. 42.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Примечание. В каких случаях возможна переквалификация договора оказания услуг с самозанятым в трудовой договор, читайте в ответе на вопрос в N 12, 2021, на с. 78. Посмотрите также статью "Сотрудничество с самозанятым на НПД" в N 1, 2020, на с. 42.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в расходы на основании чека самозанятого (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в расходы на основании чека самозанятого (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541, Информация ФНС).
Вопрос: При выплате сохраненного среднего заработка уволенному по сокращению штата работнику работодатель узнал, что работник оказывает услуги по договору гражданско-правового характера. Самозанятым бывший работник не оформлен. Можно ли отказать в выплатах и как это оформить?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2025)Вопрос: При выплате сохраненного среднего заработка уволенному по сокращению штата работнику работодатель узнал, что работник оказывает услуги по договору гражданско-правового характера. Самозанятым бывший работник не оформлен.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2025)Вопрос: При выплате сохраненного среднего заработка уволенному по сокращению штата работнику работодатель узнал, что работник оказывает услуги по договору гражданско-правового характера. Самозанятым бывший работник не оформлен.
Вопрос: Организация заключила договор оказания услуг с исполнителем-самозанятым (не ИП). После оплаты услуг самозанятый сформировал чек. Позже стало известно, что он аннулировал чек, но организацию не уведомил и средства не вернул. Может ли организация исключить из расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение услуг?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация заключила договор оказания услуг с исполнителем-самозанятым (не ИП). После оплаты услуг самозанятый сформировал чек. Позже стало известно, что он аннулировал чек, но организацию не уведомил и средства не вернул. Может ли организация исключить из расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение услуг?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация заключила договор оказания услуг с исполнителем-самозанятым (не ИП). После оплаты услуг самозанятый сформировал чек. Позже стало известно, что он аннулировал чек, но организацию не уведомил и средства не вернул. Может ли организация исключить из расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение услуг?
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)При проведении налоговым органом анализа сроков и условий заключения договоров о предоставлении услуг самозанятыми, а также получении доходов от предпринимательской деятельности установлены следующие обстоятельства:
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)При проведении налоговым органом анализа сроков и условий заключения договоров о предоставлении услуг самозанятыми, а также получении доходов от предпринимательской деятельности установлены следующие обстоятельства:
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)То же самое касается и того, если компания увольняет из штата своих сотрудников и оформляет их как индивидуальных предпринимателей и самозанятых и, соответственно, заключает с ними договоры как с независимыми субъектами с целью неуплаты за них НДФЛ и страховых взносов. В таком случае также их обязательства будут квалифицированы как трудовые правоотношения и, соответственно, будут применены вышеуказанные меры налоговой ответственности. Однако, как было рассмотрено в одном из примеров судебной практики, указанных выше, компании не запрещено законодательством привлечение самозанятых лиц для оказания единоразовых услуг по договору гражданско-правового характера, если такие соглашения не будут содержать в себе признаков трудовых правоотношений.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)То же самое касается и того, если компания увольняет из штата своих сотрудников и оформляет их как индивидуальных предпринимателей и самозанятых и, соответственно, заключает с ними договоры как с независимыми субъектами с целью неуплаты за них НДФЛ и страховых взносов. В таком случае также их обязательства будут квалифицированы как трудовые правоотношения и, соответственно, будут применены вышеуказанные меры налоговой ответственности. Однако, как было рассмотрено в одном из примеров судебной практики, указанных выше, компании не запрещено законодательством привлечение самозанятых лиц для оказания единоразовых услуг по договору гражданско-правового характера, если такие соглашения не будут содержать в себе признаков трудовых правоотношений.
Вопрос: По договору российская IT-платформа предоставляет клиентам доступ к услугам самозанятого графического дизайнера через сайт, назначает цены на услуги, собирает оплату от клиентов и за вычетом своей комиссии переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую. Правомерно ли применение НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Самозанятый графический дизайнер заключил договор с российской IT-платформой, которая предоставляет клиентам доступ к его услугам через свой сайт. Платформа назначает цены на услуги дизайнера, собирает оплату от клиентов, удерживая 20% комиссии, а остальные средства переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую - все заказы распределяются платформой, которая также устанавливает сроки выполнения работ и стандарты качества. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Самозанятый графический дизайнер заключил договор с российской IT-платформой, которая предоставляет клиентам доступ к его услугам через свой сайт. Платформа назначает цены на услуги дизайнера, собирает оплату от клиентов, удерживая 20% комиссии, а остальные средства переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую - все заказы распределяются платформой, которая также устанавливает сроки выполнения работ и стандарты качества. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.