Договор на оказание услуг с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор на оказание услуг с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, спорные договоры возмездного оказания услуг с самозанятыми имеют признаки трудовых отношений, поэтому общество обязано было удерживать НДФЛ из выплачиваемого вознаграждения. Так, договоры предусматривают систематическое исполнение услуг лично с их регулярной оплатой. В предмете договора, по сути, закреплена трудовая функция - выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, спорные договоры возмездного оказания услуг с самозанятыми имеют признаки трудовых отношений, поэтому общество обязано было удерживать НДФЛ из выплачиваемого вознаграждения. Так, договоры предусматривают систематическое исполнение услуг лично с их регулярной оплатой. В предмете договора, по сути, закреплена трудовая функция - выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что заключение с ИП и самозанятыми договоров об оказании услуг не было обусловлено разумными коммерческими соображениями, они заключены лишь для получения налоговой экономии, в связи с чем начисление страховых взносов правомерно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что заключение с ИП и самозанятыми договоров об оказании услуг не было обусловлено разумными коммерческими соображениями, они заключены лишь для получения налоговой экономии, в связи с чем начисление страховых взносов правомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
Формы
Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг с самозанятым, но оплата по договору была перечислена не самому самозанятому, а по его поручению третьему физическому лицу. Нужно ли организации удержать с такой оплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг с самозанятым, но оплата по договору была перечислена не самому самозанятому, а по его поручению третьему физическому лицу. Нужно ли организации удержать с такой оплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг с самозанятым, но оплата по договору была перечислена не самому самозанятому, а по его поручению третьему физическому лицу. Нужно ли организации удержать с такой оплаты НДФЛ?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)О необходимости составления акта оказанных услуг
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)О необходимости составления акта оказанных услуг
Ситуация: Каковы особенности осуществления репетиторской деятельности в статусе самозанятого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Как правило, с самозанятым гражданином заключается договор возмездного оказания услуг (п. 1 ст. 779 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Как правило, с самозанятым гражданином заключается договор возмездного оказания услуг (п. 1 ст. 779 ГК РФ).
Статья: Особенности правового регулирования краудсорсинга в России
(Каболова Д.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)По данному вопросу есть также и письмо Федеральной налоговой службы (далее - ФНС), в котором ФНС отмечает признаки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг самозанятым, т.е. плательщиком налога на профессиональный доход (далее - НПД). К таковым относятся:
(Каболова Д.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)По данному вопросу есть также и письмо Федеральной налоговой службы (далее - ФНС), в котором ФНС отмечает признаки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг самозанятым, т.е. плательщиком налога на профессиональный доход (далее - НПД). К таковым относятся:
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Что учесть при составлении договора оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)Что учесть при составлении договора оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)То же самое касается и того, если компания увольняет из штата своих сотрудников и оформляет их как индивидуальных предпринимателей и самозанятых и, соответственно, заключает с ними договоры как с независимыми субъектами с целью неуплаты за них НДФЛ и страховых взносов. В таком случае также их обязательства будут квалифицированы как трудовые правоотношения и, соответственно, будут применены вышеуказанные меры налоговой ответственности. Однако, как было рассмотрено в одном из примеров судебной практики, указанных выше, компании не запрещено законодательством привлечение самозанятых лиц для оказания единоразовых услуг по договору гражданско-правового характера, если такие соглашения не будут содержать в себе признаков трудовых правоотношений.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)То же самое касается и того, если компания увольняет из штата своих сотрудников и оформляет их как индивидуальных предпринимателей и самозанятых и, соответственно, заключает с ними договоры как с независимыми субъектами с целью неуплаты за них НДФЛ и страховых взносов. В таком случае также их обязательства будут квалифицированы как трудовые правоотношения и, соответственно, будут применены вышеуказанные меры налоговой ответственности. Однако, как было рассмотрено в одном из примеров судебной практики, указанных выше, компании не запрещено законодательством привлечение самозанятых лиц для оказания единоразовых услуг по договору гражданско-правового характера, если такие соглашения не будут содержать в себе признаков трудовых правоотношений.