Договор лизинга налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор лизинга налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налоговые последствия переквалификации договора лизинга в договор купли-продажи с рассрочкой платежа
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налоговые последствия переквалификации договора лизинга в договор купли-продажи с рассрочкой платежа
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Налоговые последствия уступки прав по договору лизинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Налоговые последствия уступки прав по договору лизинга
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 11.05.2018 N АКПИ18-357
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 7 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15>Общество с ограниченной ответственностью "РЕСО-ЛИЗИНГ" (далее - ООО "РЕСО-ЛИЗИНГ") обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании недействующим пункта 7 Указаний, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта противоречат части 1 статьи 13, пункту 5 статьи 20 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пункту 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. N 26н, пунктам 75, 76 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 октября 2003 г. N 91н, и нарушают право административного истца на получение достоверной информации о финансовом положении организации, создают неопределенность для лизинговой компании при квалификации изъятого лизингового имущества, предназначенного для продажи, риск необоснованного увеличения налоговых обязательств по налогу на имущество организации, влекут необоснованные начисления пени, штрафов.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 7 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15>Общество с ограниченной ответственностью "РЕСО-ЛИЗИНГ" (далее - ООО "РЕСО-ЛИЗИНГ") обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании недействующим пункта 7 Указаний, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта противоречат части 1 статьи 13, пункту 5 статьи 20 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пункту 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. N 26н, пунктам 75, 76 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 октября 2003 г. N 91н, и нарушают право административного истца на получение достоверной информации о финансовом положении организации, создают неопределенность для лизинговой компании при квалификации изъятого лизингового имущества, предназначенного для продажи, риск необоснованного увеличения налоговых обязательств по налогу на имущество организации, влекут необоснованные начисления пени, штрафов.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В силу п. 3 ст. 378 НК РФ имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В силу п. 3 ст. 378 НК РФ имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
Статья: Аутстаффинг. Риски современности
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2022, N 5)Как было уже сказано выше, заемный труд влечет не только риски в части трудового права, но и налоговые риски.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2022, N 5)Как было уже сказано выше, заемный труд влечет не только риски в части трудового права, но и налоговые риски.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Если работнику вместо компенсации за использование автомобиля будет выплачиваться арендная плата по договору аренды, то работодатель может относить ее в состав "принимаемых" расходов. Ведь согласно подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Если работнику вместо компенсации за использование автомобиля будет выплачиваться арендная плата по договору аренды, то работодатель может относить ее в состав "принимаемых" расходов. Ведь согласно подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингополучателя возврат предмета лизинга лизингодателю в связи с расторжением договора лизинга?..
(Консультация эксперта, 2025)Лизинговые платежи, уплачиваемые ежемесячно в период действия договора лизинга, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Лизинговые платежи, уплачиваемые ежемесячно в период действия договора лизинга, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лизингополучателя-сублизингодателя) операции по договору сублизинга объекта ОС? Передача имущества в сублизинг не является предметом деятельности организации...
(Консультация эксперта, 2025)В результате передачи предмета лизинга по договору сублизинга право собственности на него к сублизингополучателю не переходит, а остается у лизингодателя (п. 1 ст. 11 Федерального закона N 164-ФЗ). Следовательно, реализации имущества не происходит, а доход от его реализации отсутствует, поэтому у организации не возникает налоговых последствий от факта передачи предмета лизинга сублизингополучателю (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В результате передачи предмета лизинга по договору сублизинга право собственности на него к сублизингополучателю не переходит, а остается у лизингодателя (п. 1 ст. 11 Федерального закона N 164-ФЗ). Следовательно, реализации имущества не происходит, а доход от его реализации отсутствует, поэтому у организации не возникает налоговых последствий от факта передачи предмета лизинга сублизингополучателю (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)В силу п. 3 ст. 378 НК РФ имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)В силу п. 3 ст. 378 НК РФ имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
Вопрос: Может ли организация реализовать приобретенный в лизинг автомобиль физическому лицу по цене ниже рыночной? Есть ли риск доначисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Может ли организация реализовать приобретенный в лизинг автомобиль физическому лицу по цене ниже рыночной? Есть ли риск доначисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Может ли организация реализовать приобретенный в лизинг автомобиль физическому лицу по цене ниже рыночной? Есть ли риск доначисления НДС и налога на прибыль?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.03.2024 N Ф04-188/2024 по делу N А03-6938/2023 <О доначислении налога в связи с передачей имущественного права>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Подобные ухищрения откровением не являются. Компании к ним время от времени прибегают, однако инспекторы, вскрывшие схему, неизменно выходят из зала суда победителями. Вспомним очень похожее Постановление АС ЗСО от 05.09.2022 N Ф04-4668/2022, обернувшееся для компании негативными последствиями по налогу на добавленную стоимость.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Подобные ухищрения откровением не являются. Компании к ним время от времени прибегают, однако инспекторы, вскрывшие схему, неизменно выходят из зала суда победителями. Вспомним очень похожее Постановление АС ЗСО от 05.09.2022 N Ф04-4668/2022, обернувшееся для компании негативными последствиями по налогу на добавленную стоимость.
Вопрос: В результате проведения сделки по возвратному лизингу оборудование (ОС) было продано лизинговой компании с убытком. Возможно ли лизингополучателю (продавцу оборудования) учесть убыток в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Однако полагаем, в данной ситуации существует риск признания инспекцией таких расходов экономически необоснованными, и как следствие, налоговый орган может снять расходы и доначислить налог на прибыль (пени, штраф). Также, если будет доказано получение необоснованной налоговой выгоды в результате такой сделки, существует риск доначисления сумм налогов, по которым была получена такая необоснованная налоговая выгода.
(Консультация эксперта, 2025)Однако полагаем, в данной ситуации существует риск признания инспекцией таких расходов экономически необоснованными, и как следствие, налоговый орган может снять расходы и доначислить налог на прибыль (пени, штраф). Также, если будет доказано получение необоснованной налоговой выгоды в результате такой сделки, существует риск доначисления сумм налогов, по которым была получена такая необоснованная налоговая выгода.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.03.2024 N Ф04-188/2024 по делу N А03-6938/2023 <Компании доначислили налог за продажу авто по дешевке>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Подобные ухищрения откровением не являются. Компании к ним время от времени прибегают, однако инспекторы, вскрывшие схему, неизменно выходят из зала суда победителями. Вспомним очень похожее Постановление АС ЗСО от 05.09.2022 N Ф04-4668/2022, обернувшееся для компании негативными последствиями по налогу на добавленную стоимость.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Подобные ухищрения откровением не являются. Компании к ним время от времени прибегают, однако инспекторы, вскрывшие схему, неизменно выходят из зала суда победителями. Вспомним очень похожее Постановление АС ЗСО от 05.09.2022 N Ф04-4668/2022, обернувшееся для компании негативными последствиями по налогу на добавленную стоимость.