Договор комиссии налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор комиссии налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)4. Налоговые последствия переквалификации договора комиссии в договор купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)4. Налоговые последствия переквалификации договора комиссии в договор купли-продажи
Путеводитель по судебной практике: Комиссия.
Установлены ли законом императивные правила определения вознаграждения по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган указывает, что последствия договора комиссии N 5 от 01.09.2008 г. с изменениями, внесенными дополнительным соглашением от 30.09.2008 г., привели к занижению ЗАО "Провинция" налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций за 2008 год на 1 702 019 руб., и, соответственно, занижению исчисленного налога на прибыль за 2008 год на 408 485 руб., а также к занижению налоговой базы для исчисления налога на прибыль за 2009 год на 5 410 448 руб., и, соответственно, завышению убытков при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2009 год на сумму 5 410 448 руб.
Установлены ли законом императивные правила определения вознаграждения по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган указывает, что последствия договора комиссии N 5 от 01.09.2008 г. с изменениями, внесенными дополнительным соглашением от 30.09.2008 г., привели к занижению ЗАО "Провинция" налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций за 2008 год на 1 702 019 руб., и, соответственно, занижению исчисленного налога на прибыль за 2008 год на 408 485 руб., а также к занижению налоговой базы для исчисления налога на прибыль за 2009 год на 5 410 448 руб., и, соответственно, завышению убытков при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2009 год на сумму 5 410 448 руб.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)5. К каким налоговым последствиям может привести переквалификация ГПД в трудовой договор
(КонсультантПлюс, 2026)5. К каким налоговым последствиям может привести переквалификация ГПД в трудовой договор
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (август 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно пояснениям представителя Организатора привлечение исполнителем к договору субисполнителей без проявления в соответствии с условиями Договора должной осмотрительности может повлечь для Заказчика негативные налоговые, репутационные и правовые последствия, а также может свидетельствовать об умышленном невыполнении исполнителем договорных обязательств, что обеспечивается мерой ответственности в виде возмещения Заказчику убытков и уплатой штрафа, а также в связи с чем Заказчик оставил за собой право отказаться от Договора.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно пояснениям представителя Организатора привлечение исполнителем к договору субисполнителей без проявления в соответствии с условиями Договора должной осмотрительности может повлечь для Заказчика негативные налоговые, репутационные и правовые последствия, а также может свидетельствовать об умышленном невыполнении исполнителем договорных обязательств, что обеспечивается мерой ответственности в виде возмещения Заказчику убытков и уплатой штрафа, а также в связи с чем Заказчик оставил за собой право отказаться от Договора.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, такая договорная конструкция несет в себе определенные правовые и налоговые риски для обеих сторон (и для арендодателя, и для арендатора). Если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены арендодателем до даты заключения посреднического договора с арендатором, то налоговый орган может оспорить правомерность применения посреднической схемы. Дело в том, что в соответствии с п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента. В результате налоговый орган может переквалифицировать платежи за коммунальные услуги, получаемые арендодателем от арендатора, в суммы, связанные с расчетами по аренде <*>, которые подлежат включению в налоговую базу по НДС у арендодателя. Для арендатора это может обернуться отказом в применении вычетов на основании счетов-фактур, перевыставленных арендодателем.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, такая договорная конструкция несет в себе определенные правовые и налоговые риски для обеих сторон (и для арендодателя, и для арендатора). Если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены арендодателем до даты заключения посреднического договора с арендатором, то налоговый орган может оспорить правомерность применения посреднической схемы. Дело в том, что в соответствии с п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента. В результате налоговый орган может переквалифицировать платежи за коммунальные услуги, получаемые арендодателем от арендатора, в суммы, связанные с расчетами по аренде <*>, которые подлежат включению в налоговую базу по НДС у арендодателя. Для арендатора это может обернуться отказом в применении вычетов на основании счетов-фактур, перевыставленных арендодателем.
Статья: Сделка по посредническому договору: налогообложение в рамках УСН
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Позиция Минфина, на наш взгляд, более логична, поскольку п. 1 ст. 346.17 НК РФ определяет момент поступления дохода лицу - непосредственному получателю экономической выгоды. В рассматриваемой ситуации таким лицом является комитент. Однако во избежание налоговых рисков налогоплательщику имеет смысл обратиться за разъяснениями по данному вопросу в налоговую инспекцию по месту учета и действовать в соответствии с ее рекомендациями.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Позиция Минфина, на наш взгляд, более логична, поскольку п. 1 ст. 346.17 НК РФ определяет момент поступления дохода лицу - непосредственному получателю экономической выгоды. В рассматриваемой ситуации таким лицом является комитент. Однако во избежание налоговых рисков налогоплательщику имеет смысл обратиться за разъяснениями по данному вопросу в налоговую инспекцию по месту учета и действовать в соответствии с ее рекомендациями.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)С учетом вышеизложенного полагаем, что вознаграждение, выплачиваемое невзаимозависимой иностранной компании по договору комиссии, не облагается налогом на прибыль в РФ, а российская организация, соответственно, не признается налоговым агентом в отношении сумм соответствующего дохода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)С учетом вышеизложенного полагаем, что вознаграждение, выплачиваемое невзаимозависимой иностранной компании по договору комиссии, не облагается налогом на прибыль в РФ, а российская организация, соответственно, не признается налоговым агентом в отношении сумм соответствующего дохода.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, такая договорная конструкция несет в себе определенные правовые и налоговые риски для обеих сторон (и для арендодателя, и для арендатора). Если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены арендодателем до даты заключения посреднического договора с арендатором, то налоговый орган может оспорить правомерность применения посреднической схемы. Дело в том, что в соответствии с п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента. В результате налоговый орган может переквалифицировать платежи за коммунальные услуги, получаемые арендодателем от арендатора, в суммы, связанные с расчетами по аренде <1>, которые подлежат включению в налоговую базу по НДС у арендодателя. Для арендатора это может обернуться отказом в применении вычетов на основании счетов-фактур, перевыставленных арендодателем.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, такая договорная конструкция несет в себе определенные правовые и налоговые риски для обеих сторон (и для арендодателя, и для арендатора). Если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены арендодателем до даты заключения посреднического договора с арендатором, то налоговый орган может оспорить правомерность применения посреднической схемы. Дело в том, что в соответствии с п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента. В результате налоговый орган может переквалифицировать платежи за коммунальные услуги, получаемые арендодателем от арендатора, в суммы, связанные с расчетами по аренде <1>, которые подлежат включению в налоговую базу по НДС у арендодателя. Для арендатора это может обернуться отказом в применении вычетов на основании счетов-фактур, перевыставленных арендодателем.
Готовое решение: Как комитенту учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Как комитенту учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Как комитенту учитывать операции по договору комиссии
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2026)Например, не вправе применять НПД лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Исключение составляет ряд случаев, связанных с услугами по доставке товаров на определенных условиях (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, не вправе применять НПД лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Исключение составляет ряд случаев, связанных с услугами по доставке товаров на определенных условиях (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: такая договорная конструкция несет в себе определенные правовые и налоговые риски. Если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены арендодателем до даты заключения посреднического договора с арендатором, то налоговый орган может оспорить правомерность применения посреднической схемы. Дело в том, что в соответствии с п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента. В результате налоговый орган может переквалифицировать платежи за коммунальные услуги, получаемые арендодателем от арендатора, в суммы, связанные с расчетами по аренде, которые подлежат включению у арендодателя в состав доходов, облагаемых налогом по УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: такая договорная конструкция несет в себе определенные правовые и налоговые риски. Если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены арендодателем до даты заключения посреднического договора с арендатором, то налоговый орган может оспорить правомерность применения посреднической схемы. Дело в том, что в соответствии с п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента. В результате налоговый орган может переквалифицировать платежи за коммунальные услуги, получаемые арендодателем от арендатора, в суммы, связанные с расчетами по аренде, которые подлежат включению у арендодателя в состав доходов, облагаемых налогом по УСН.
Корреспонденция счетов: Организация арендует торговые площади у другой организации (арендодателя). По условиям договора аренды обязанность по оплате коммунальных услуг возложена на арендатора. Для расчетов за коммунальные услуги, потребляемые организацией на арендуемых площадях, между сторонами заключен отдельный агентский договор. Как отражаются в учете организации-арендатора операции по приобретению коммунальных услуг через посредника (арендодателя)?..
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что, в случае если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены арендодателем ранее, чем заключен посреднический договор между арендодателем и арендатором, возникает налоговый риск отказа налоговыми органами в вычете НДС по коммунальным услугам, приобретаемым на основании указанного агентского договора.
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что, в случае если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены арендодателем ранее, чем заключен посреднический договор между арендодателем и арендатором, возникает налоговый риск отказа налоговыми органами в вычете НДС по коммунальным услугам, приобретаемым на основании указанного агентского договора.