Договор гпх в 2023 налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх в 2023 налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 123 НК РФАктуально для отношений, возникших до 01.01.2023
Постановление Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 18.10.2023 N 16-5360/2023
Процессуальные вопросы: Принято определение о возвращении материалов дела об административном правонарушении.
Решение: Определение отменено, дело направлено на новое рассмотрение.Из протокола об административном правонарушении следует, что 04.01.2023 между ООО "Нордмед" и ФИО4 заключен договор гражданско-правового характера, в установленный пунктом 6 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" срок до 09.01.2023 не представлена отчетность по форме "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" о заключении 04.01.2023 с ФИО4 договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы, надлежащим образом оформленная отчетность представлена в учреждение 10.01.2023.
Процессуальные вопросы: Принято определение о возвращении материалов дела об административном правонарушении.
Решение: Определение отменено, дело направлено на новое рассмотрение.Из протокола об административном правонарушении следует, что 04.01.2023 между ООО "Нордмед" и ФИО4 заключен договор гражданско-правового характера, в установленный пунктом 6 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" срок до 09.01.2023 не представлена отчетность по форме "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" о заключении 04.01.2023 с ФИО4 договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы, надлежащим образом оформленная отчетность представлена в учреждение 10.01.2023.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, при выплате вознаграждения по договору ГПХ 24.03.2023 сумма НДФЛ налоговым агентом должна быть исчислена и удержана в этот же день, а перечислена в бюджет не позднее 28.04.2023.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, при выплате вознаграждения по договору ГПХ 24.03.2023 сумма НДФЛ налоговым агентом должна быть исчислена и удержана в этот же день, а перечислена в бюджет не позднее 28.04.2023.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)6. Жигачев А.В. Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход). 2023. Доступ из справочной правовой системы "КонсультантПлюс".
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)6. Жигачев А.В. Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход). 2023. Доступ из справочной правовой системы "КонсультантПлюс".
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П
"По делу о проверке конституционности пунктов 1 и 2 статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, подпункта "а" пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 31 июля 2020 года N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в связи с жалобой публичного акционерного общества "Банк ВТБ"Решение суда первой инстанции отменено постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 13 июня 2023 года. При этом вышестоящий арбитражный суд исходил из того, что изменение цены гражданско-правового договора обусловлено включением спорной услуги в перечень операций, подлежащих налогообложению, на законодательном уровне; норма о таком включении обязательно применяется в отношении товаров, работ, услуг, реализуемых начиная с 1 января 2021 года, независимо от даты и условий заключения договоров об их реализации и не предполагает обязательного внесения изменений в условия ранее заключенного договора.
"По делу о проверке конституционности пунктов 1 и 2 статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, подпункта "а" пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 31 июля 2020 года N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в связи с жалобой публичного акционерного общества "Банк ВТБ"Решение суда первой инстанции отменено постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 13 июня 2023 года. При этом вышестоящий арбитражный суд исходил из того, что изменение цены гражданско-правового договора обусловлено включением спорной услуги в перечень операций, подлежащих налогообложению, на законодательном уровне; норма о таком включении обязательно применяется в отношении товаров, работ, услуг, реализуемых начиная с 1 января 2021 года, независимо от даты и условий заключения договоров об их реализации и не предполагает обязательного внесения изменений в условия ранее заключенного договора.
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)средняя численность работников (инвалидов) за каждый месяц определяется как исчисленная в порядке, установленном Национальным статистическим комитетом, списочная численность работников в среднем за месяц (за исключением работников, находящихся в отпусках по беременности и родам, в связи с усыновлением (удочерением) ребенка в возрасте до трех месяцев либо назначением их опекунами, по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, в связи с усыновлением (удочерением) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь, в возрасте от трех до шестнадцати лет); средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей; средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам (в том числе заключенным с юридическими лицами, если предметом договора является оказание услуги по предоставлению, найму работников);
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)средняя численность работников (инвалидов) за каждый месяц определяется как исчисленная в порядке, установленном Национальным статистическим комитетом, списочная численность работников в среднем за месяц (за исключением работников, находящихся в отпусках по беременности и родам, в связи с усыновлением (удочерением) ребенка в возрасте до трех месяцев либо назначением их опекунами, по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, в связи с усыновлением (удочерением) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь, в возрасте от трех до шестнадцати лет); средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей; средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам (в том числе заключенным с юридическими лицами, если предметом договора является оказание услуги по предоставлению, найму работников);
Статья: УСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Если ИП без работников в 2022 г. заключил ГПД с физлицом, но работы/услуги по такому договору начались только в 2023 г. и выплат по этому договору в 2022 г. не было, то взносы за себя можно учесть в уменьшение налога за 2022 г. без 50%-го ограничения <13>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Если ИП без работников в 2022 г. заключил ГПД с физлицом, но работы/услуги по такому договору начались только в 2023 г. и выплат по этому договору в 2022 г. не было, то взносы за себя можно учесть в уменьшение налога за 2022 г. без 50%-го ограничения <13>.
Статья: О страховых взносах с выплат по гражданско-правовому договору
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
Ситуация: Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с налогооблагаемых доходов, полученных от физических лиц и организаций, не признаваемых налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с налогооблагаемых доходов, полученных от физических лиц и организаций, не признаваемых налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Дистанционные работники уезжают на долгое время в командировки за границу РФ, открывают там счета и получают на них деньги от иностранных организаций, не связанные с трудовыми обязанностями. Необходимо ли им сообщать в налоговые органы об открытии счетов за границей РФ? Какие налоговые последствия у них возникают?
(Консультация эксперта, 2025)Вышеупомянутые доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ в соответствии со ст. 207 НК РФ, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ (Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92012).
(Консультация эксперта, 2025)Вышеупомянутые доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ в соответствии со ст. 207 НК РФ, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ (Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92012).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо не признается налоговым резидентом РФ и выполняет работы, оказывает услуги по ГПД на территории иностранного государства, получаемое им вознаграждение не является объектом налогообложения по НДФЛ в РФ (Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-06/28966).
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо не признается налоговым резидентом РФ и выполняет работы, оказывает услуги по ГПД на территории иностранного государства, получаемое им вознаграждение не является объектом налогообложения по НДФЛ в РФ (Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-06/28966).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Налогообложение получаемого дохода в 2023 году, руб.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Налогообложение получаемого дохода в 2023 году, руб.
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 1 - в уведомлении следует отразить сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана за весь декабрь 2022 г. То есть это НДФЛ, удержанный в течение декабря 2022 г. из разных доходов физлиц при их выплате - из декабрьской зарплаты, выплаченной в декабре, из вознаграждения по ГПД, из квартальной премии, из отпускных и больничных. И неважно, когда этот налог перечислен в бюджет - в 2022 г. или в 2023 г.;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 1 - в уведомлении следует отразить сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана за весь декабрь 2022 г. То есть это НДФЛ, удержанный в течение декабря 2022 г. из разных доходов физлиц при их выплате - из декабрьской зарплаты, выплаченной в декабре, из вознаграждения по ГПД, из квартальной премии, из отпускных и больничных. И неважно, когда этот налог перечислен в бюджет - в 2022 г. или в 2023 г.;
Вопрос: Об НДФЛ при выплате аванса в денежной форме по гражданско-правовому договору.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-04-05/93737)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по гражданско-правовому договору?
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-04-05/93737)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по гражданско-правовому договору?