Договор гпх с физическим лицом взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх с физическим лицом взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, общество неправомерно не начисляло страховые взносы на вознаграждение физическим лицам по гражданско-правовым договорам, которые фактически прикрывали трудовые отношения. Исполнители включены в производственную деятельность общества, выполняли функции, связанные с текущей работой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, общество неправомерно не начисляло страховые взносы на вознаграждение физическим лицам по гражданско-правовым договорам, которые фактически прикрывали трудовые отношения. Исполнители включены в производственную деятельность общества, выполняли функции, связанные с текущей работой.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы, указав на умышленное заключение с физическими лицами договоров гражданско-правового характера, прикрывающих трудовые отношения. Суд установил, что общество на систематической основе заключало с индивидуальными предпринимателями типовые договоры, в которых предмет обозначался без указания характеристик работ, подлежащих выполнению, и конкретного результата, что является характерным признаком срочных трудовых договоров. Кроме того, оплата по договорам не зависела от объема выполненных работ, для общества имел значение сам процесс труда физических лиц, имеющий признаки определенной трудовой функции в данной организации. Суд квалифицировал отношения между обществом и предпринимателями в качестве трудовых и признал доначисления обоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы, указав на умышленное заключение с физическими лицами договоров гражданско-правового характера, прикрывающих трудовые отношения. Суд установил, что общество на систематической основе заключало с индивидуальными предпринимателями типовые договоры, в которых предмет обозначался без указания характеристик работ, подлежащих выполнению, и конкретного результата, что является характерным признаком срочных трудовых договоров. Кроме того, оплата по договорам не зависела от объема выполненных работ, для общества имел значение сам процесс труда физических лиц, имеющий признаки определенной трудовой функции в данной организации. Суд квалифицировал отношения между обществом и предпринимателями в качестве трудовых и признал доначисления обоснованными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица (обязанного уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица (обязанного уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора)
Приказ ФСС РФ от 22.04.2019 N 214
"Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.08.2019 N 55733)Зарегистрировано в Минюсте России 26 августа 2019 г. N 55733
"Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.08.2019 N 55733)Зарегистрировано в Минюсте России 26 августа 2019 г. N 55733
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Основанием для начисления сумм послужили выводы инспекции о занижении обществом базы для начисления страховых взносов на суммы выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, фактически регулирующим трудовые отношения.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Основанием для начисления сумм послужили выводы инспекции о занижении обществом базы для начисления страховых взносов на суммы выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, фактически регулирующим трудовые отношения.
Вопрос: Сдан подраздел 1.1 подраздела 1 разд. 1 формы ЕФС-1 о дате заключения ГПД с физлицом об оказании услуг. Уплата страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не предусмотрена. Физлицо получило статус самозанятого. Должна ли организация расторгнуть ГПД и подать форму ЕФС-1 о его окончании?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с физлицом ГПД об оказании услуг на период с 29.04.2024 по 10.09.2024. Сдан подраздел 1.1 подраздела 1 разд. 1 формы ЕФС-1 о дате заключения ГПД. В ГПД не предусмотрена уплата страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Выяснилось, что с 01.07.2024 физлицо получило статус самозанятого. Должна ли организация расторгнуть ГПД и подать форму ЕФС-1 о его окончании?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с физлицом ГПД об оказании услуг на период с 29.04.2024 по 10.09.2024. Сдан подраздел 1.1 подраздела 1 разд. 1 формы ЕФС-1 о дате заключения ГПД. В ГПД не предусмотрена уплата страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Выяснилось, что с 01.07.2024 физлицо получило статус самозанятого. Должна ли организация расторгнуть ГПД и подать форму ЕФС-1 о его окончании?
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)гарантировать начисление и уплату страховых взносов с выплат физлицу по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг) (например: "С выплат исполнителю заказчик начисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве не начисляются и не выплачиваются").
(КонсультантПлюс, 2025)гарантировать начисление и уплату страховых взносов с выплат физлицу по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг) (например: "С выплат исполнителю заказчик начисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве не начисляются и не выплачиваются").
Статья: Договор ГПХ с физлицом: как подать сведения о заключении и прекращении договора?
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)В 2023 году все организации, заключившие с физическими лицами договоры гражданско-правового характера (ГПХ), с вознаграждения по которым уплачиваются страховые взносы, обязаны подавать в Социальный фонд России (СФР) сведения о заключении и прекращении подобного договора. Эти сведения подаются в виде отчета, который входит в состав формы ЕФС-1.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)В 2023 году все организации, заключившие с физическими лицами договоры гражданско-правового характера (ГПХ), с вознаграждения по которым уплачиваются страховые взносы, обязаны подавать в Социальный фонд России (СФР) сведения о заключении и прекращении подобного договора. Эти сведения подаются в виде отчета, который входит в состав формы ЕФС-1.
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по договорам ГПХ при одновременной работе по трудовому договору облагаются страховыми взносами в общем порядке, описанном в этом материале. При этом если договор ГПХ заключен с физлицом, которое также работает у вас на основании трудового договора, то база для исчисления страховых взносов определяется исходя из общей суммы выплат, облагаемых страховыми взносами, и по трудовому договору, и по договору ГПХ, заключенному с этим работником. Такой вывод следует из п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ. Если же договор ГПХ заключен с физическим лицом, которое работает на основании трудового договора у другого работодателя, базу для исчисления страховых взносов определяйте только исходя из выплат, облагаемых страховыми взносами, в пользу такого физлица по договору ГПХ без учета сумм, полученных им от других организаций (ИП) (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по договорам ГПХ при одновременной работе по трудовому договору облагаются страховыми взносами в общем порядке, описанном в этом материале. При этом если договор ГПХ заключен с физлицом, которое также работает у вас на основании трудового договора, то база для исчисления страховых взносов определяется исходя из общей суммы выплат, облагаемых страховыми взносами, и по трудовому договору, и по договору ГПХ, заключенному с этим работником. Такой вывод следует из п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ. Если же договор ГПХ заключен с физическим лицом, которое работает на основании трудового договора у другого работодателя, базу для исчисления страховых взносов определяйте только исходя из выплат, облагаемых страховыми взносами, в пользу такого физлица по договору ГПХ без учета сумм, полученных им от других организаций (ИП) (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ).
Готовое решение: Как обособленные подразделения, выделенные и не выделенные на отдельный баланс, платят налоги, взносы и сдают отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОП не начисляет выплаты и не производит их (у него нет своего счета), то по его работникам (физлицам на ГПД) платит взносы и сдает отчетность головная организация.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОП не начисляет выплаты и не производит их (у него нет своего счета), то по его работникам (физлицам на ГПД) платит взносы и сдает отчетность головная организация.