Договор гпх с физическим лицом риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх с физическим лицом риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) посчитал гражданско-правовой договор трудовым и доначислил взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь выплачивал вознаграждение физлицу за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовому договору. Взносы на страхование от несчастных случаев при этом не исчислял.
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь выплачивал вознаграждение физлицу за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовому договору. Взносы на страхование от несчастных случаев при этом не исчислял.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 03.05.2023 N 88-6442/2023 по делу N 2-447/2022 (УИД 72RS0028-01-2022-000602-52)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании выходного пособия; 4) О взыскании оплаты за период вынужденного простоя; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Простой в спорный период возник по вине работодателя, отпуска истцу предоставлены не были, оснований для выплаты истцу пособия при увольнении не имелось, размер компенсации морального вреда был определен с учетом степени и характера допущенных ответчиком нарушений.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Отказано; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Проанализировав текст Стандартов работы в рамках проекта "Мобильный агент" от 10 августа 2018 года и должностную инструкцию по занимаемой М. у ответчика должности "специалист", суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что фактически указанные документы содержат описание трудовой функции сотрудника банка - привлечение клиентов банка и организация кредитования физических лиц; сложившиеся отношения не отвечают признакам гражданско-правового договора, поскольку как следовало из представленных истцом доказательств предметом отношений не являлся конечный результат, а имел значение именно сам процесс работы, что не отвечает признакам агентского договора или договора возмездного оказания услуг; истец не несла риск случайной гибели результата выполненной работы, не могла получить при ее выполнении прибыль, обеспечение всей деятельности истца в спорный период за счет и средства ПАО КБ "Восточный".
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании выходного пособия; 4) О взыскании оплаты за период вынужденного простоя; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Простой в спорный период возник по вине работодателя, отпуска истцу предоставлены не были, оснований для выплаты истцу пособия при увольнении не имелось, размер компенсации морального вреда был определен с учетом степени и характера допущенных ответчиком нарушений.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Отказано; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Проанализировав текст Стандартов работы в рамках проекта "Мобильный агент" от 10 августа 2018 года и должностную инструкцию по занимаемой М. у ответчика должности "специалист", суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что фактически указанные документы содержат описание трудовой функции сотрудника банка - привлечение клиентов банка и организация кредитования физических лиц; сложившиеся отношения не отвечают признакам гражданско-правового договора, поскольку как следовало из представленных истцом доказательств предметом отношений не являлся конечный результат, а имел значение именно сам процесс работы, что не отвечает признакам агентского договора или договора возмездного оказания услуг; истец не несла риск случайной гибели результата выполненной работы, не могла получить при ее выполнении прибыль, обеспечение всей деятельности истца в спорный период за счет и средства ПАО КБ "Восточный".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.11.2013 N 293-ФЗ
(ред. от 10.07.2023)
"Об актуарной деятельности в Российской Федерации"2) актуарное оценивание - вид актуарной деятельности по анализу и количественной, финансовой оценке рисков и (или) обусловленных наличием рисков финансовых обязательств, результатом которой является актуарное заключение;
(ред. от 10.07.2023)
"Об актуарной деятельности в Российской Федерации"2) актуарное оценивание - вид актуарной деятельности по анализу и количественной, финансовой оценке рисков и (или) обусловленных наличием рисков финансовых обязательств, результатом которой является актуарное заключение;
Вопрос: Можно ли заключить ГПД (договор подряда, возмездного оказания услуг) с бухгалтером, главным бухгалтером?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)При этом руководитель экономического субъекта, который в соответствии с Законом N 402-ФЗ вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, могут принять ведение бухгалтерского учета на себя (ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ). Соответственно, в этом случае, если руководитель возложит на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета, руководитель организации вправе заключать ГПД с физическим лицом (бухгалтером, главным бухгалтером) с целью выполнения им отдельных работ, услуг по бухгалтерскому учету организации.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)При этом руководитель экономического субъекта, который в соответствии с Законом N 402-ФЗ вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, могут принять ведение бухгалтерского учета на себя (ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ). Соответственно, в этом случае, если руководитель возложит на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета, руководитель организации вправе заключать ГПД с физическим лицом (бухгалтером, главным бухгалтером) с целью выполнения им отдельных работ, услуг по бухгалтерскому учету организации.
Вопрос: Организация продает невзаимозависимому физлицу транспортное средство по цене ниже остаточной стоимости. Возможны ли налоговые риски у организации?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является в том числе материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является в том числе материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В этой связи не могут рассматриваться в качестве издержек, например, компенсируемые посреднику расходы на выплату заработной платы штатным сотрудниками или физическим лицам, оформленным на основании гражданско-правовых договоров, которые, по существу, выполняют функции, аналогичные работникам <12>.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В этой связи не могут рассматриваться в качестве издержек, например, компенсируемые посреднику расходы на выплату заработной платы штатным сотрудниками или физическим лицам, оформленным на основании гражданско-правовых договоров, которые, по существу, выполняют функции, аналогичные работникам <12>.
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)Само по себе заключение с одним физическим лицом двух и более гражданско-правовых договоров не является признаком трудовых отношений. Законом не ограничено количество гражданско-правовых договоров, которые могут быть заключены с одним физлицом. Например, вы можете заключить с ним одновременно договор подряда и договор возмездного оказания услуг. Но убедитесь, что ни один из таких договоров не содержит признаков трудовых отношений. В частности, что физическое лицо выполняет конкретную разовую работу, а не трудовую функцию, выполняет работу на свой риск, а не под вашим управлением и контролем. Если наряду с указанными признаками вы еще и систематически перезаключали с ним данные договоры, то характер сложившихся отношений может быть признан постоянным, что также является одним из признаков трудовых отношений. Это следует из ст. 15, ч. 1 ст. 19.1, ч. 1 ст. 56 ТК РФ, п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ, п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45, п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15, Определений Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 16.09.2019 N 75-КГ19-5 и от 25.09.2017 N 66-КГ17-10.
(КонсультантПлюс, 2025)Само по себе заключение с одним физическим лицом двух и более гражданско-правовых договоров не является признаком трудовых отношений. Законом не ограничено количество гражданско-правовых договоров, которые могут быть заключены с одним физлицом. Например, вы можете заключить с ним одновременно договор подряда и договор возмездного оказания услуг. Но убедитесь, что ни один из таких договоров не содержит признаков трудовых отношений. В частности, что физическое лицо выполняет конкретную разовую работу, а не трудовую функцию, выполняет работу на свой риск, а не под вашим управлением и контролем. Если наряду с указанными признаками вы еще и систематически перезаключали с ним данные договоры, то характер сложившихся отношений может быть признан постоянным, что также является одним из признаков трудовых отношений. Это следует из ст. 15, ч. 1 ст. 19.1, ч. 1 ст. 56 ТК РФ, п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ, п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45, п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15, Определений Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 16.09.2019 N 75-КГ19-5 и от 25.09.2017 N 66-КГ17-10.
Вопрос: Как заключить гражданско-правовой договор с ИП, чтобы избежать риска признания его трудовым договором?
(Консультация эксперта, 2025)Переквалификация договора с ИП в трудовой будет иметь для организации более существенные риски, чем переквалификация договора с физическим лицом, не являющимся предпринимателем. Поэтому надо очень внимательно отнестись к условиям, включаемым в гражданско-правовой договор (далее - договор ГПХ).
(Консультация эксперта, 2025)Переквалификация договора с ИП в трудовой будет иметь для организации более существенные риски, чем переквалификация договора с физическим лицом, не являющимся предпринимателем. Поэтому надо очень внимательно отнестись к условиям, включаемым в гражданско-правовой договор (далее - договор ГПХ).
Статья: Оплата за граждан-подрядчиков сопутствующих расходов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Судебная практика. В Постановлении от 02.10.2013 по делу N А75-5232/2012 Восьмой арбитражный апелляционный суд согласился с налоговой инспекцией в том, что расходы по проезду и проживанию физлиц при оказании услуг по договорам ГПХ были непосредственно связаны с получением ими дохода по таким договорам, а значит, оплата организацией данных расходов осуществляется непосредственно в интересах граждан.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Судебная практика. В Постановлении от 02.10.2013 по делу N А75-5232/2012 Восьмой арбитражный апелляционный суд согласился с налоговой инспекцией в том, что расходы по проезду и проживанию физлиц при оказании услуг по договорам ГПХ были непосредственно связаны с получением ими дохода по таким договорам, а значит, оплата организацией данных расходов осуществляется непосредственно в интересах граждан.
Вопрос: Учитывается ли при добровольной ликвидации субъекта МСП в упрощенном порядке полнота расчетов с физлицами по договорам ГПХ? Как произвести окончательный расчет по договору ГПХ в связи с уменьшением объема работ и сумм оплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В связи с этим становится очевидным, что имеющиеся расчеты с физическим лицом, оказывающим услуги (выполняющим работы) по ГПД, необходимо завершить к моменту подачи заявления. Как следует из вопроса, сумма, отраженная в договоре ГПХ, не может быть выплачена в полном объеме, в связи с чем имеются высокие риски непроведения такой процедуры в отношении заинтересованного лица. В связи с этим полагаем, что полнота расчетов с физическими лицами по договорам ГПХ при добровольной ликвидации субъекта МСП в упрощенном порядке должна быть учтена.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В связи с этим становится очевидным, что имеющиеся расчеты с физическим лицом, оказывающим услуги (выполняющим работы) по ГПД, необходимо завершить к моменту подачи заявления. Как следует из вопроса, сумма, отраженная в договоре ГПХ, не может быть выплачена в полном объеме, в связи с чем имеются высокие риски непроведения такой процедуры в отношении заинтересованного лица. В связи с этим полагаем, что полнота расчетов с физическими лицами по договорам ГПХ при добровольной ликвидации субъекта МСП в упрощенном порядке должна быть учтена.
Статья: Особенности трудовых отношений с несовершеннолетними
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 7)Примечание. См. статью "Когда можно заключать с физлицом гражданско-правовой договор" в N 11, 2016, на с. 11.
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 7)Примечание. См. статью "Когда можно заключать с физлицом гражданско-правовой договор" в N 11, 2016, на с. 11.