Договор гпх с физическим лицом риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх с физическим лицом риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) посчитал гражданско-правовой договор трудовым и доначислил взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь выплачивал вознаграждение физлицу за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовому договору. Взносы на страхование от несчастных случаев при этом не исчислял.
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь выплачивал вознаграждение физлицу за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовому договору. Взносы на страхование от несчастных случаев при этом не исчислял.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 03.05.2023 N 88-6442/2023 по делу N 2-447/2022 (УИД 72RS0028-01-2022-000602-52)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании выходного пособия; 4) О взыскании оплаты за период вынужденного простоя; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Простой в спорный период возник по вине работодателя, отпуска истцу предоставлены не были, оснований для выплаты истцу пособия при увольнении не имелось, размер компенсации морального вреда был определен с учетом степени и характера допущенных ответчиком нарушений.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Отказано; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Проанализировав текст Стандартов работы в рамках проекта "Мобильный агент" от 10 августа 2018 года и должностную инструкцию по занимаемой М. у ответчика должности "специалист", суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что фактически указанные документы содержат описание трудовой функции сотрудника банка - привлечение клиентов банка и организация кредитования физических лиц; сложившиеся отношения не отвечают признакам гражданско-правового договора, поскольку как следовало из представленных истцом доказательств предметом отношений не являлся конечный результат, а имел значение именно сам процесс работы, что не отвечает признакам агентского договора или договора возмездного оказания услуг; истец не несла риск случайной гибели результата выполненной работы, не могла получить при ее выполнении прибыль, обеспечение всей деятельности истца в спорный период за счет и средства ПАО КБ "Восточный".
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании выходного пособия; 4) О взыскании оплаты за период вынужденного простоя; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Простой в спорный период возник по вине работодателя, отпуска истцу предоставлены не были, оснований для выплаты истцу пособия при увольнении не имелось, размер компенсации морального вреда был определен с учетом степени и характера допущенных ответчиком нарушений.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Отказано; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Проанализировав текст Стандартов работы в рамках проекта "Мобильный агент" от 10 августа 2018 года и должностную инструкцию по занимаемой М. у ответчика должности "специалист", суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что фактически указанные документы содержат описание трудовой функции сотрудника банка - привлечение клиентов банка и организация кредитования физических лиц; сложившиеся отношения не отвечают признакам гражданско-правового договора, поскольку как следовало из представленных истцом доказательств предметом отношений не являлся конечный результат, а имел значение именно сам процесс работы, что не отвечает признакам агентского договора или договора возмездного оказания услуг; истец не несла риск случайной гибели результата выполненной работы, не могла получить при ее выполнении прибыль, обеспечение всей деятельности истца в спорный период за счет и средства ПАО КБ "Восточный".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.11.2013 N 293-ФЗ
(ред. от 10.07.2023)
"Об актуарной деятельности в Российской Федерации"2) актуарное оценивание - вид актуарной деятельности по анализу и количественной, финансовой оценке рисков и (или) обусловленных наличием рисков финансовых обязательств, результатом которой является актуарное заключение;
(ред. от 10.07.2023)
"Об актуарной деятельности в Российской Федерации"2) актуарное оценивание - вид актуарной деятельности по анализу и количественной, финансовой оценке рисков и (или) обусловленных наличием рисков финансовых обязательств, результатом которой является актуарное заключение;
Готовое решение: Как пролонгировать (продлить) договор об оказании услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнителем по договору выступает физлицо, учитывайте риск признания договора трудовым, поскольку бессрочный характер договора организации с физлицами свойственен трудовым отношениям. Но полагаем, что для признания трудовым гражданско-правового договора скорее всего недостаточно одного лишь условия о его бессрочном характере. Для этого нужно, чтобы имелись и иные признаки трудовых отношений.
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнителем по договору выступает физлицо, учитывайте риск признания договора трудовым, поскольку бессрочный характер договора организации с физлицами свойственен трудовым отношениям. Но полагаем, что для признания трудовым гражданско-правового договора скорее всего недостаточно одного лишь условия о его бессрочном характере. Для этого нужно, чтобы имелись и иные признаки трудовых отношений.
Статья: Комментарий к Приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 07.12.2022 N 768н "Об утверждении Порядка регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и Порядка регистрации и снятия с учета в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)- физическим лицам (в том числе ИП), производящим выплаты физическим лицам на основании гражданско-правового договора или договора авторского заказа, при условии, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)- физическим лицам (в том числе ИП), производящим выплаты физическим лицам на основании гражданско-правового договора или договора авторского заказа, при условии, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Статья: Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Но даже если деятельность налогоплательщика НПД формально не подпадает под вышеприведенные ограничения, в некоторых случаях могут возникнуть риски переквалификации гражданско-правового договора с налогоплательщиком НПД в трудовой договор.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Но даже если деятельность налогоплательщика НПД формально не подпадает под вышеприведенные ограничения, в некоторых случаях могут возникнуть риски переквалификации гражданско-правового договора с налогоплательщиком НПД в трудовой договор.
Вопрос: О предложениях по введению запрета (ограничений) на оказание плательщиками НПД услуг юрлицам (ИП) и изменению ставок НПД.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-11-11/28865)В случае привлечения физических лиц, уплачивающих НПД, к выполнению функций, которые по своему характеру отвечают признакам трудовых отношений, в том числе скрытых договорами гражданско-правового характера, высоки риски переквалификации таких отношений в трудовые.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-11-11/28865)В случае привлечения физических лиц, уплачивающих НПД, к выполнению функций, которые по своему характеру отвечают признакам трудовых отношений, в том числе скрытых договорами гражданско-правового характера, высоки риски переквалификации таких отношений в трудовые.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами. НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физических лиц.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами. НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физических лиц.
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В этой связи не могут рассматриваться в качестве издержек, например, компенсируемые посреднику расходы на выплату заработной платы штатным сотрудниками или физическим лицам, оформленным на основании гражданско-правовых договоров, которые, по существу, выполняют функции, аналогичные работникам <12>.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В этой связи не могут рассматриваться в качестве издержек, например, компенсируемые посреднику расходы на выплату заработной платы штатным сотрудниками или физическим лицам, оформленным на основании гражданско-правовых договоров, которые, по существу, выполняют функции, аналогичные работникам <12>.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если заключить с физлицом не трудовой договор на дистанционную работу, а гражданско-правовой договор, то возникают следующие налоговые риски.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если заключить с физлицом не трудовой договор на дистанционную работу, а гражданско-правовой договор, то возникают следующие налоговые риски.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что риск признания гражданско-правовых договоров с самозанятыми трудовыми существует, если отношения сторон по данному договору будут иметь признаки трудовых.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что риск признания гражданско-правовых договоров с самозанятыми трудовыми существует, если отношения сторон по данному договору будут иметь признаки трудовых.
Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, указывать в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162), представляемой с 2023 г., и самого себя?
(Консультация эксперта, 2023)Персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу заполняются плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которыми заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры (п. 3.1 Порядка).
(Консультация эксперта, 2023)Персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу заполняются плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которыми заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры (п. 3.1 Порядка).