Договор безвозмездного пользования автомобилем налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор безвозмездного пользования автомобилем налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 40 "Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения" НК РФ"Суды указали, что вследствие предоставления Обществу транспортных средств по договорам безвозмездного пользования налогоплательщик должен был учесть связанный с этим внереализационный доход. При этом, поскольку Общество не подтвердило размер внереализационного дохода в порядке, который предусмотрен пунктом 8 статьи 250 НК РФ, налоговый орган, применив затратный метод, определил размер внереализационного дохода в сумме затрат Общества на содержание и эксплуатацию транспортных средств, что не противоречит предусмотренным статьей 40 НК РФ принципам определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения и не может быть признано нарушающим права налогоплательщика, который не выполнил требования пункта 8 статьи 250 НК РФ о подтверждении соответствующих рыночных цен и не представил доказательств необоснованного завышения Инспекцией суммы внереализационного дохода."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоги надо платить организации по договору безвозмездного пользования автомобилем работника
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоги надо платить организации по договору безвозмездного пользования автомобилем работника
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При передаче автомобиля по договору безвозмездного пользования у работника не возникает налоговой базы по НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При передаче автомобиля по договору безвозмездного пользования у работника не возникает налоговой базы по НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"налогоплательщиков, подтверждающие полномочия уполномоченных представителей на взаимодействие с налоговыми органами
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"налогоплательщиков, подтверждающие полномочия уполномоченных представителей на взаимодействие с налоговыми органами
Постановление Правительства РФ от 14.06.2013 N 504
(ред. от 28.08.2025)
"О взимании платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн"
(вместе с "Правилами взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн")свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Российской Федерации, если владелец транспортного средства состоит на налоговом учете в Российской Федерации;
(ред. от 28.08.2025)
"О взимании платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн"
(вместе с "Правилами взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн")свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Российской Федерации, если владелец транспортного средства состоит на налоговом учете в Российской Федерации;
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Обоснование заключения договора безвозмездного пользования (договора ссуды)
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Обоснование заключения договора безвозмездного пользования (договора ссуды)
Статья: Новые правила составления и утверждения отчета о результатах деятельности и использовании имущества
(Чагин К.Г.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 1)- направления использования имущества, а также обоснование заключения договора безвозмездного пользования (договора ссуды).
(Чагин К.Г.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 1)- направления использования имущества, а также обоснование заключения договора безвозмездного пользования (договора ссуды).
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация, применяющая ЕСХН, вправе учесть расходы на ремонт подменного автомобиля, если договором предусмотрено, что организация обязана производить ремонт подменного автомобиля за свой счет.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация, применяющая ЕСХН, вправе учесть расходы на ремонт подменного автомобиля, если договором предусмотрено, что организация обязана производить ремонт подменного автомобиля за свой счет.
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Сведения о недвижимом имуществе, используемом по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) (годовая)
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Сведения о недвижимом имуществе, используемом по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) (годовая)
Вопрос: Официальный дилер предоставил организации подменный автомобиль на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая. Вправе ли организация учитывать в расходах по налогу на прибыль амортизацию и текущий ремонт подменного автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Организация не вправе учитывать в расходах по налогу на прибыль амортизацию подменного автомобиля. Расходы на ремонт могут быть учтены, если договором предусмотрено, что организация обязана производить ремонт подменного автомобиля за свой счет.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Организация не вправе учитывать в расходах по налогу на прибыль амортизацию подменного автомобиля. Расходы на ремонт могут быть учтены, если договором предусмотрено, что организация обязана производить ремонт подменного автомобиля за свой счет.
Статья: Спор об обжаловании отказа в признании малоимущим в целях получения социального жилья (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Поскольку на каждого проживающего в жилом помещении приходится более 10 кв. м площади жилого помещения, что превышает размер учетной нормы, установленный ч. 3 ст. 9 Закона г. Москвы от 14.06.2006 N 29 "Об обеспечении права жителей города Москвы на жилые помещения", ДГИ г. Москвы правомерно отказал в признании семьи истца малоимущими и нуждающимися в жилых помещениях по договору социального найма (безвозмездного пользования).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Поскольку на каждого проживающего в жилом помещении приходится более 10 кв. м площади жилого помещения, что превышает размер учетной нормы, установленный ч. 3 ст. 9 Закона г. Москвы от 14.06.2006 N 29 "Об обеспечении права жителей города Москвы на жилые помещения", ДГИ г. Москвы правомерно отказал в признании семьи истца малоимущими и нуждающимися в жилых помещениях по договору социального найма (безвозмездного пользования).
Вопрос: Об уплате транспортного налога иным лицом за другого налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-05-04-04/68785)Департамент налоговой политики рассмотрел указанное письмо по вопросу уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств, которые в соответствии с особенностями управления и распоряжения отдельными объектами имущества, расположенными на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, находящимися в государственной или муниципальной собственности, а также разграничения имущества между Российской Федерацией, каждым из указанных субъектов Российской Федерации и его муниципальными образованиями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2022 N 2501, отнесены к федеральной собственности и переданы организациям топливно-энергетического комплекса, действующим на территории воссоединенных регионов Российской Федерации на основании договоров безвозмездного пользования, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-05-04-04/68785)Департамент налоговой политики рассмотрел указанное письмо по вопросу уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств, которые в соответствии с особенностями управления и распоряжения отдельными объектами имущества, расположенными на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, находящимися в государственной или муниципальной собственности, а также разграничения имущества между Российской Федерацией, каждым из указанных субъектов Российской Федерации и его муниципальными образованиями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2022 N 2501, отнесены к федеральной собственности и переданы организациям топливно-энергетического комплекса, действующим на территории воссоединенных регионов Российской Федерации на основании договоров безвозмездного пользования, сообщает следующее.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование автомобиля (ОСАГО, каско)?..
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, не учитываются для целей налогообложения страховые премии в отношении автомобиля, переданного в безвозмездное пользование (по договору ссуды). Это обусловлено тем, что затраты на содержание имущества, переданного в безвозмездное пользование (к которым относятся в том числе затраты на его добровольное страхование), для целей налогообложения в расходах не учитываются. Подробную информацию по данному вопросу, включая подборку официальных разъяснений и судебных актов, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, не учитываются для целей налогообложения страховые премии в отношении автомобиля, переданного в безвозмездное пользование (по договору ссуды). Это обусловлено тем, что затраты на содержание имущества, переданного в безвозмездное пользование (к которым относятся в том числе затраты на его добровольное страхование), для целей налогообложения в расходах не учитываются. Подробную информацию по данному вопросу, включая подборку официальных разъяснений и судебных актов, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Статья: Заполнение отчета о расходах и численности работников госорганов
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 3)Включается ли в фактические расходы, отраженные по строке 090, начисление амортизации прав пользования в части договоров безвозмездного пользования имуществом? Расходы в части амортизации прав пользования по договорам безвозмездного пользования имуществом отражаются по строке 090 графы "фактически начислено за отчетный период".
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 3)Включается ли в фактические расходы, отраженные по строке 090, начисление амортизации прав пользования в части договоров безвозмездного пользования имуществом? Расходы в части амортизации прав пользования по договорам безвозмездного пользования имуществом отражаются по строке 090 графы "фактически начислено за отчетный период".
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учесть расходы на ремонт подменного автомобиля, если договором предусмотрено, что организация обязана производить ремонт подменного автомобиля за свой счет.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учесть расходы на ремонт подменного автомобиля, если договором предусмотрено, что организация обязана производить ремонт подменного автомобиля за свой счет.