Дивиденды российской организации ставка
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды российской организации ставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
Вопрос: О применении российской организацией ставки по налогу на прибыль 0% при получении доходов в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 05.06.2026 N 03-03-06/1/48375)Вопрос: О применении российской организацией ставки по налогу на прибыль 0% при получении доходов в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 05.06.2026 N 03-03-06/1/48375)Вопрос: О применении российской организацией ставки по налогу на прибыль 0% при получении доходов в виде дивидендов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 295 "Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению негосударственного пенсионного фонда, излишне удержанный налог на прибыль подлежит возврату, поскольку его доход в спорный период от размещения пенсионных резервов, полученный в виде дохода от долевого участия в других организациях (дивиденды), не превысил дохода, рассчитанного исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению негосударственного пенсионного фонда, излишне удержанный налог на прибыль подлежит возврату, поскольку его доход в спорный период от размещения пенсионных резервов, полученный в виде дохода от долевого участия в других организациях (дивиденды), не превысил дохода, рассчитанного исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом необоснованно применена льгота в виде пониженной налоговой ставки при выплате дивидендов иностранной организации (п. 3 ст. 310 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом необоснованно применена льгота в виде пониженной налоговой ставки при выплате дивидендов иностранной организации (п. 3 ст. 310 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33.5. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (пп. 1.5 п. 3 ст. 284 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33.5. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (пп. 1.5 п. 3 ст. 284 НК РФ)
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)13% - при выплате дивидендов иным российским организациям (если не применяется ставка 0% в порядке пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также при выплате дивидендов по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (если не применяется ставка 10% по пп. 1.3 п. 3 ст. 284 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)13% - при выплате дивидендов иным российским организациям (если не применяется ставка 0% в порядке пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также при выплате дивидендов по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (если не применяется ставка 10% по пп. 1.3 п. 3 ст. 284 НК РФ);
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 021 укажите суммы дивидендов российским организациям, облагаемые по ставке 0%;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 021 укажите суммы дивидендов российским организациям, облагаемые по ставке 0%;
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях доходы по ценным бумагам (за исключением дивидендов), выпущенным российскими организациями, облагаются НДФЛ по ставке 30% и не подлежат уменьшению ни на расходы, ни на налоговые вычеты (п. 4 ст. 210, п. 6 ст. 224, п. 1.4 ст. 225 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях доходы по ценным бумагам (за исключением дивидендов), выпущенным российскими организациями, облагаются НДФЛ по ставке 30% и не подлежат уменьшению ни на расходы, ни на налоговые вычеты (п. 4 ст. 210, п. 6 ст. 224, п. 1.4 ст. 225 НК РФ).
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Вместе с тем на практике может возникнуть и обратная ситуация, в которой режим обложения доходов или имущества, предусмотренный СИДН, окажется более обременительным, нежели режим налогообложения, установленный положениями национального законодательства. Хрестоматийным примером такой ситуации до недавнего времени являлась выплата дивидендов кипрской компанией в адрес своего акционера - российской организации. Как известно, СИДН между Кипром и РФ дает право государству источника дохода взимать налог на дивиденды по ставке, не превышающей 15% (ранее не превышающей 5 или 10%, в зависимости от выполнения ряда инвестиционных условий). В то же время кипрское национальное налоговое законодательство освобождало дивиденды, выплачиваемые кипрскими компаниями своим иностранным акционерам, от налогообложения. Или, например, практически все российские СИДН налагают на РФ обязательство предоставлять своим резидентам, получающим доходы от источников в иностранных государствах, зачет иностранных налогов, уплаченных (удержанных) в этих иностранных государствах, но не требуют от РФ полностью освобождать данные доходы от налогообложения. При этом российское законодательство о налогах и сборах предусматривает возможность применения к дивидендам, получаемым российской организацией из-за рубежа, ставку налога на прибыль 0% при соблюдении условий, указанных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, что экономически равнозначно освобождению данных дивидендов от налогообложения.
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Вместе с тем на практике может возникнуть и обратная ситуация, в которой режим обложения доходов или имущества, предусмотренный СИДН, окажется более обременительным, нежели режим налогообложения, установленный положениями национального законодательства. Хрестоматийным примером такой ситуации до недавнего времени являлась выплата дивидендов кипрской компанией в адрес своего акционера - российской организации. Как известно, СИДН между Кипром и РФ дает право государству источника дохода взимать налог на дивиденды по ставке, не превышающей 15% (ранее не превышающей 5 или 10%, в зависимости от выполнения ряда инвестиционных условий). В то же время кипрское национальное налоговое законодательство освобождало дивиденды, выплачиваемые кипрскими компаниями своим иностранным акционерам, от налогообложения. Или, например, практически все российские СИДН налагают на РФ обязательство предоставлять своим резидентам, получающим доходы от источников в иностранных государствах, зачет иностранных налогов, уплаченных (удержанных) в этих иностранных государствах, но не требуют от РФ полностью освобождать данные доходы от налогообложения. При этом российское законодательство о налогах и сборах предусматривает возможность применения к дивидендам, получаемым российской организацией из-за рубежа, ставку налога на прибыль 0% при соблюдении условий, указанных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, что экономически равнозначно освобождению данных дивидендов от налогообложения.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В предыдущих отчетных периодах дивиденды не выплачивались. Дивиденды, полученные организацией, облагаются в России по ставке 13%.
(КонсультантПлюс, 2026)В предыдущих отчетных периодах дивиденды не выплачивались. Дивиденды, полученные организацией, облагаются в России по ставке 13%.