Дивиденды по ценным бумагам
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды по ценным бумагам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)Для иных доходов резидентов предусмотрена, в частности, ставка 13% (15%). Она применяется, например, к дивидендам, доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Общая сумма таких доходов в пределах 2,4 млн руб. облагается по 13%, а все, что свыше, - по 15%. Исключение - доходы от долевого участия, полученные в виде дивидендов. По ним налоговая база считается отдельно.
(КонсультантПлюс, 2026)Для иных доходов резидентов предусмотрена, в частности, ставка 13% (15%). Она применяется, например, к дивидендам, доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Общая сумма таких доходов в пределах 2,4 млн руб. облагается по 13%, а все, что свыше, - по 15%. Исключение - доходы от долевого участия, полученные в виде дивидендов. По ним налоговая база считается отдельно.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции Минфина России дата получения дохода в этом случае определяется как день передачи векселя налогоплательщику независимо от срока платежа, указанного в нем (Письма от 30.01.2018 N 03-04-05/5039, от 18.10.2016 N 03-04-05/60895). Вывод основан на том, что при распределении дивидендов в форме ценных бумаг, в том числе векселей, физлицо получает от организации имущество, то есть доход в натуральной форме (ст. 128, п. 2 ст. 142 ГК РФ, п. 1 ст. 211 НК РФ). При таком подходе удержать НДФЛ следует из ближайшей по времени к передаче векселя денежной выплаты этому физлицу. При этом необходимо учитывать ограничения. Срок уплаты налога в таком случае исчисляется в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции Минфина России дата получения дохода в этом случае определяется как день передачи векселя налогоплательщику независимо от срока платежа, указанного в нем (Письма от 30.01.2018 N 03-04-05/5039, от 18.10.2016 N 03-04-05/60895). Вывод основан на том, что при распределении дивидендов в форме ценных бумаг, в том числе векселей, физлицо получает от организации имущество, то есть доход в натуральной форме (ст. 128, п. 2 ст. 142 ГК РФ, п. 1 ст. 211 НК РФ). При таком подходе удержать НДФЛ следует из ближайшей по времени к передаче векселя денежной выплаты этому физлицу. При этом необходимо учитывать ограничения. Срок уплаты налога в таком случае исчисляется в общем порядке.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)Раздел III. Доходы (дивиденды и проценты) по ценным бумагам, тысяча рублей
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)Раздел III. Доходы (дивиденды и проценты) по ценным бумагам, тысяча рублей
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.8. Уплата налога на прибыль организаций по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.8. Уплата налога на прибыль организаций по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Статья: Учет прав на ценные бумаги
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2025, N 7)Примеры корпоративных действий по акциям: выплата дивидендов, собрание акционеров, конвертация ценных бумаг, сплит акций, возникновение преимущественного права приобретения ценных бумаг, выкуп акций.
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2025, N 7)Примеры корпоративных действий по акциям: выплата дивидендов, собрание акционеров, конвертация ценных бумаг, сплит акций, возникновение преимущественного права приобретения ценных бумаг, выкуп акций.
Вопрос: Об уменьшении НДФЛ при получении дивидендов по ценным бумагам от источников за пределами РФ, поступивших на счет брокера, депозитария, на налог, уплаченный по месту нахождения источника дохода.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33762)Вопрос: Об уменьшении НДФЛ при получении дивидендов по ценным бумагам от источников за пределами РФ, поступивших на счет брокера, депозитария, на налог, уплаченный по месту нахождения источника дохода.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33762)Вопрос: Об уменьшении НДФЛ при получении дивидендов по ценным бумагам от источников за пределами РФ, поступивших на счет брокера, депозитария, на налог, уплаченный по месту нахождения источника дохода.
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при получении дохода в виде дивидендов по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступающих на счет брокера.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-06/117403)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при получении дохода в виде дивидендов по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступающих на счет брокера.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-06/117403)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при получении дохода в виде дивидендов по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступающих на счет брокера.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Положениями Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 389-ФЗ) п. 2 ст. 214 НК РФ изложен в новой редакции, согласно которой с 1 января 2024 года исчисление, удержание и уплата суммы налога на доходы физических лиц в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, производятся налоговым агентом, являющимся брокером (доверительным управляющим), депозитарием, если дивиденды по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступают на счет у таких брокера (доверительного управляющего), депозитария.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Положениями Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 389-ФЗ) п. 2 ст. 214 НК РФ изложен в новой редакции, согласно которой с 1 января 2024 года исчисление, удержание и уплата суммы налога на доходы физических лиц в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, производятся налоговым агентом, являющимся брокером (доверительным управляющим), депозитарием, если дивиденды по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступают на счет у таких брокера (доверительного управляющего), депозитария.
Вопрос: Об НДФЛ при поступлении на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, если по месту нахождения источника дохода был уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132942)Вопрос: Об НДФЛ при поступлении на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, если по месту нахождения источника дохода был уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132942)Вопрос: Об НДФЛ при поступлении на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, если по месту нахождения источника дохода был уплачен налог.
Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, поступивших на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, если по месту нахождения источника дохода уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-04-05/69945)Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, поступивших на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, если по месту нахождения источника дохода уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-04-05/69945)Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, поступивших на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, если по месту нахождения источника дохода уплачен налог.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае когда дивиденды получены от российской организации, в том числе физлицом - налоговым нерезидентом, или когда дивиденды по ценным бумагам иностранных организаций перечислены на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом. В указанных случаях налоговыми агентами являются российская организация (ООО, АО), брокер (доверительный управляющий), депозитарий (п. п. 2, 3, 4 ст. 214, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае когда дивиденды получены от российской организации, в том числе физлицом - налоговым нерезидентом, или когда дивиденды по ценным бумагам иностранных организаций перечислены на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом. В указанных случаях налоговыми агентами являются российская организация (ООО, АО), брокер (доверительный управляющий), депозитарий (п. п. 2, 3, 4 ст. 214, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
Статья: Государственное регулирование корпоративной сферы: актуальные вопросы
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 12)Обращение ценных бумаг, порядок расчетов,
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 12)Обращение ценных бумаг, порядок расчетов,
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 30% применяется при расчете налога с доходов (кроме дивидендов) по эмиссионным ценным бумагам российских организаций, если такие бумаги учитываются на специальных счетах депо и при выплате дохода были нарушены правила ст. 310.1 НК РФ (п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 30% применяется при расчете налога с доходов (кроме дивидендов) по эмиссионным ценным бумагам российских организаций, если такие бумаги учитываются на специальных счетах депо и при выплате дохода были нарушены правила ст. 310.1 НК РФ (п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК РФ).
Вопрос: Об уплате доверительным управляющим налога на прибыль с доходов в виде дивидендов по обязательствам по иностранным ценным бумагам и еврооблигациям РФ.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/2/122408)Вопрос: Об уплате доверительным управляющим налога на прибыль с доходов в виде дивидендов по обязательствам по иностранным ценным бумагам и еврооблигациям РФ.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/2/122408)Вопрос: Об уплате доверительным управляющим налога на прибыль с доходов в виде дивидендов по обязательствам по иностранным ценным бумагам и еврооблигациям РФ.