Дивиденды ежемесячно
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды ежемесячно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Страховые взносы с дивидендов во время моратория на банкротство
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Судебная практика. Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год. Одновременно суд установил, что эти ежемесячные дивидендные выплаты многократно превышали сумму выплачиваемой заработной платы, что позволило инспекции и суду прийти к выводу, что данные выплаты не могут быть квалифицированы как имеющие дивидендный характер.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Судебная практика. Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год. Одновременно суд установил, что эти ежемесячные дивидендные выплаты многократно превышали сумму выплачиваемой заработной платы, что позволило инспекции и суду прийти к выводу, что данные выплаты не могут быть квалифицированы как имеющие дивидендный характер.
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Более того, выплата дивидендов возможна только за счет чистой прибыли, определенной по данным бухгалтерского учета по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Начисление дивидендов не может быть ежемесячным. Любое нарушение порядка выплаты дивидендов привлечет внимание налоговиков и даст им повод переквалифицировать выплаты в зарплату. То есть сомнительная экономия обернется большими финансовыми потерями, ведь, помимо самих взносов, по итогу придется заплатить еще и пени со штрафом.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Более того, выплата дивидендов возможна только за счет чистой прибыли, определенной по данным бухгалтерского учета по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Начисление дивидендов не может быть ежемесячным. Любое нарушение порядка выплаты дивидендов привлечет внимание налоговиков и даст им повод переквалифицировать выплаты в зарплату. То есть сомнительная экономия обернется большими финансовыми потерями, ведь, помимо самих взносов, по итогу придется заплатить еще и пени со штрафом.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, согласился с доводами ИФНС и указал, что участники общества регулярно получали ежемесячные выплаты в одинаковой сумме под видом дивидендов. Выплаты производились ранее формирования финансового результата по итогам отчетного периода и составления протоколов внеочередных общих собраний участников, т.е. ранее принятия решения о выплате дивидендов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, согласился с доводами ИФНС и указал, что участники общества регулярно получали ежемесячные выплаты в одинаковой сумме под видом дивидендов. Выплаты производились ранее формирования финансового результата по итогам отчетного периода и составления протоколов внеочередных общих собраний участников, т.е. ранее принятия решения о выплате дивидендов.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2026)ООО не вправе распределять дивиденды ежемесячно, если не знает размер чистой прибыли за соответствующие месяцы в связи с принятым порядком формирования бухгалтерской отчетности и налоговым режимом
(КонсультантПлюс, 2026)ООО не вправе распределять дивиденды ежемесячно, если не знает размер чистой прибыли за соответствующие месяцы в связи с принятым порядком формирования бухгалтерской отчетности и налоговым режимом
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Если же решение о выплате дивидендов принимается ежемесячно, при этом размер дивидендов определяется из чистой прибыли, полученной за месяц (или два месяца), такой порядок выплаты дивидендов вступает в прямое противоречие с нормами закона, т.е. является незаконным.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Если же решение о выплате дивидендов принимается ежемесячно, при этом размер дивидендов определяется из чистой прибыли, полученной за месяц (или два месяца), такой порядок выплаты дивидендов вступает в прямое противоречие с нормами закона, т.е. является незаконным.
Статья: Открытие счетов типа "С"
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Указ N 95 применяется к обязательствам в размере, превышающем 10 000 000 руб. в календарный месяц, или в размере, превышающем эквивалент этой суммы в иностранной валюте по официальному курсу Банка РФ, установленному на 1-е число каждого месяца, а в случае принятия решений о выплате (объявлении) дивидендов акционерными обществами, зарегистрированными на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, - на исполнение обязательств по их выплате иностранным кредиторам независимо от размера обязательств (п. 2 Указа N 95); под обязательствами при этом следует понимать совокупный размер всех обязательств должника, указанных в п. 1 Указа N 95, перед всеми иностранными кредиторами в календарный месяц.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Указ N 95 применяется к обязательствам в размере, превышающем 10 000 000 руб. в календарный месяц, или в размере, превышающем эквивалент этой суммы в иностранной валюте по официальному курсу Банка РФ, установленному на 1-е число каждого месяца, а в случае принятия решений о выплате (объявлении) дивидендов акционерными обществами, зарегистрированными на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, - на исполнение обязательств по их выплате иностранным кредиторам независимо от размера обязательств (п. 2 Указа N 95); под обязательствами при этом следует понимать совокупный размер всех обязательств должника, указанных в п. 1 Указа N 95, перед всеми иностранными кредиторами в календарный месяц.
Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
Статья: Дивиденды по частям: когда это не только удобно, но еще и выгодно
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)И еще немаловажный момент: не устанавливайте ежемесячную периодичность расчетов на постоянной основе. То есть выплатить дивиденды ежемесячно в течение, допустим, 4 месяцев в качестве разовой акции можно, а вот платить дивиденды ежемесячно на протяжении нескольких лет уже рискованно. Поскольку налоговики могут признать такие выплаты зарплатой и, как следствие, доначислить обществу страховые взносы, а участнику - НДФЛ (если налог был рассчитан с учетом вычета в сумме полученных ООО дивидендов). Подробнее об этом написано в ГК, 2024, N 10, с. 10; 2023, N 19, с. 37.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)И еще немаловажный момент: не устанавливайте ежемесячную периодичность расчетов на постоянной основе. То есть выплатить дивиденды ежемесячно в течение, допустим, 4 месяцев в качестве разовой акции можно, а вот платить дивиденды ежемесячно на протяжении нескольких лет уже рискованно. Поскольку налоговики могут признать такие выплаты зарплатой и, как следствие, доначислить обществу страховые взносы, а участнику - НДФЛ (если налог был рассчитан с учетом вычета в сумме полученных ООО дивидендов). Подробнее об этом написано в ГК, 2024, N 10, с. 10; 2023, N 19, с. 37.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Так, недавно в суде рассматривался случай <24>: компания на протяжении нескольких лет ежемесячно выплачивала дивиденды двум своим участникам (доля в уставном капитале каждого из них - 50%), которые по совместительству являлись ее работниками: один - руководитель, а другой - главный инженер. Сумма набежала немаленькая - более 11,9 млн руб., и она могла быть еще больше, но в компанию нагрянули налоговики с выездной проверкой. По ее итогам указанные дивиденды были переквалифицированы в заработную плату и, как следствие, были доначислены страховые взносы на сумму почти 2,5 млн руб., пени и штраф. А все потому, что налоговики усмотрели в действиях компании схему ухода от налогообложения.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Так, недавно в суде рассматривался случай <24>: компания на протяжении нескольких лет ежемесячно выплачивала дивиденды двум своим участникам (доля в уставном капитале каждого из них - 50%), которые по совместительству являлись ее работниками: один - руководитель, а другой - главный инженер. Сумма набежала немаленькая - более 11,9 млн руб., и она могла быть еще больше, но в компанию нагрянули налоговики с выездной проверкой. По ее итогам указанные дивиденды были переквалифицированы в заработную плату и, как следствие, были доначислены страховые взносы на сумму почти 2,5 млн руб., пени и штраф. А все потому, что налоговики усмотрели в действиях компании схему ухода от налогообложения.
Вопрос: Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды своему единственному участнику? Существуют ли в данной ситуации налоговые риски?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды своему единственному участнику? Существуют ли в данной ситуации налоговые риски?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды своему единственному участнику? Существуют ли в данной ситуации налоговые риски?