Депозит физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Депозит физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)На фоне ограничений сбережения средств в иностранных валютах, вводимых российскими банками, и инфляции иностранных валют имеет смысл создать льготный режим для сбережений в российских рублях и в золоте, что удовлетворит потребность в защите средств от инфляции. Эти меры уже приняты в виде освобождения процентов по депозитам физических лиц от НДФЛ за 2021 и 2022 годы. Необходимо такое освобождение продлить как минимум до 2030 года для формирования уверенности граждан в стабильности правил налогообложения и сохранения депозитов в российской банковской системе.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)На фоне ограничений сбережения средств в иностранных валютах, вводимых российскими банками, и инфляции иностранных валют имеет смысл создать льготный режим для сбережений в российских рублях и в золоте, что удовлетворит потребность в защите средств от инфляции. Эти меры уже приняты в виде освобождения процентов по депозитам физических лиц от НДФЛ за 2021 и 2022 годы. Необходимо такое освобождение продлить как минимум до 2030 года для формирования уверенности граждан в стабильности правил налогообложения и сохранения депозитов в российской банковской системе.
"Современное гражданское и семейное право: перспективы развития доктрины, законодательства и правоприменительной практики: монография"
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)- объем вкладов (депозитов), размещенных физическими лицами в кредитных организациях - участниках банковской группы, в совокупном объеме вкладов (депозитов) физических лиц, размещенных в кредитных организациях, и т.д.
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)- объем вкладов (депозитов), размещенных физическими лицами в кредитных организациях - участниках банковской группы, в совокупном объеме вкладов (депозитов) физических лиц, размещенных в кредитных организациях, и т.д.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2026 по делу N А19-27325/2023
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2026 по делу N А19-27325/2023
Нормативные акты
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"Статья 7.3. Налоговые органы в целях, предусмотренных частью восьмой статьи 9 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", представляют в банки, сообщившие информацию о счетах, вкладах (депозитах) физического лица в соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме сведения о снятии физического лица с учета в налоговых органах в связи со смертью. Указанные сведения должны включать в себя реквизиты записи акта о смерти (наименование органа записи актов гражданского состояния или многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг, которыми произведена государственная регистрация смерти, дата составления и номер), дату смерти, сведения о номерах счетов физического лица, открытых в вышеуказанных банках, а также в случае необходимости иную информацию, состав которой определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Срок представления указанных сведений не может превышать два рабочих дня с момента снятия физического лица с учета в налоговых органах в связи со смертью.
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"Статья 7.3. Налоговые органы в целях, предусмотренных частью восьмой статьи 9 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", представляют в банки, сообщившие информацию о счетах, вкладах (депозитах) физического лица в соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме сведения о снятии физического лица с учета в налоговых органах в связи со смертью. Указанные сведения должны включать в себя реквизиты записи акта о смерти (наименование органа записи актов гражданского состояния или многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг, которыми произведена государственная регистрация смерти, дата составления и номер), дату смерти, сведения о номерах счетов физического лица, открытых в вышеуказанных банках, а также в случае необходимости иную информацию, состав которой определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Срок представления указанных сведений не может превышать два рабочих дня с момента снятия физического лица с учета в налоговых органах в связи со смертью.
Указание Банка России от 29.09.2025 N 7187-У
"О порядке сообщения банком в электронной форме налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2025 N 84751)Зарегистрировано в Минюсте России 23 декабря 2025 г. N 84751
"О порядке сообщения банком в электронной форме налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2025 N 84751)Зарегистрировано в Минюсте России 23 декабря 2025 г. N 84751
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Как определено в п. 1 ст. 844 "Сберегательный и депозитный сертификаты" гл. 44 "Банковский вклад" части второй ГК РФ (в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ), сберегательный и депозитный сертификаты являются именными документарными ценными бумагами, удостоверяющими факт внесения вкладчиком в банк суммы вклада на условиях, указанных в соответствующем сертификате, и право владельца такого сертификата на получение по истечении установленного сертификатом срока суммы вклада и обусловленных сертификатом процентов в банке, выдавшем сертификат; владельцем сберегательного сертификата может быть только физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель; сумма вклада, внесение которой удостоверено сберегательным сертификатом, подлежит страхованию в соответствии с законом о страховании вкладов физических лиц; владельцем депозитного сертификата может быть только юридическое лицо.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Как определено в п. 1 ст. 844 "Сберегательный и депозитный сертификаты" гл. 44 "Банковский вклад" части второй ГК РФ (в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ), сберегательный и депозитный сертификаты являются именными документарными ценными бумагами, удостоверяющими факт внесения вкладчиком в банк суммы вклада на условиях, указанных в соответствующем сертификате, и право владельца такого сертификата на получение по истечении установленного сертификатом срока суммы вклада и обусловленных сертификатом процентов в банке, выдавшем сертификат; владельцем сберегательного сертификата может быть только физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель; сумма вклада, внесение которой удостоверено сберегательным сертификатом, подлежит страхованию в соответствии с законом о страховании вкладов физических лиц; владельцем депозитного сертификата может быть только юридическое лицо.
Вопрос: О формировании банком сообщений в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита) физическим лицом и об изменении их реквизитов в целях направления в налоговый орган.
(Письмо ФНС России от 18.04.2025 N ЗГ-2-14/6532@)Вопрос: У кредитной организации - члена Ассоциации (далее - банк) возникли вопросы в отношении порядка применения банками Приказа ФНС России от 11.12.2024 N ЕД-7-14/1125@ <1> (далее - установленные форматы), вступившего в действие с 01.01.2025.
(Письмо ФНС России от 18.04.2025 N ЗГ-2-14/6532@)Вопрос: У кредитной организации - члена Ассоциации (далее - банк) возникли вопросы в отношении порядка применения банками Приказа ФНС России от 11.12.2024 N ЕД-7-14/1125@ <1> (далее - установленные форматы), вступившего в действие с 01.01.2025.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перечисления обеспечительного платежа (депозита) физлицу облагаемого НДФЛ дохода у него не возникает (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перечисления обеспечительного платежа (депозита) физлицу облагаемого НДФЛ дохода у него не возникает (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
Статья: К вопросу о регулировании деятельности банковских экосистем и экосистемных банков
(Исмаилов И.Ш.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 1)При этом большим заблуждением было бы считать, что экосистемные банки ведут свою деятельность исключительно в сферах, связанных с сопровождением функционирования других экосистемных продуктов по аналогии с ранее упомянутыми кэптивными банками. Последние несколько лет многие из крупных экосистемных финансовых структур демонстрируют значительный прирост портфеля депозитов и накопительных счетов. Например, в 2024 году банки Ozon и Яндекса стали лидерами всего рынка банковских услуг по приросту вкладов. С начала 2024 года объем средств физических лиц на депозитах в Яндекс Банке (входит в группу "Яндекс") увеличился в 2,5 раза и к 1 июня достиг 37,4 миллиарда рублей, а Озон Банк увеличил объем привлеченных вкладов в 2,1 раза - до 10,4 миллиарда рублей <14>. Такой прирост обусловлен как большим количеством действующих клиентов экосистемы, которым предлагаются специальные условия открытия депозитов и среди которых ведется работа по рекламному продвижению финансовых услуг, так и привлекательностью процентных ставок и преимуществами от использования продуктов таких банков в других сервисах экосистемы (кешбэки и скидки). В связи с этим можно сделать однозначный вывод о еще большем потенциале роста депозитного портфеля экосистемных банков, особенно с учетом пока лишь зачаточного развития депозитных продуктов в Вайлдберриз Банке. Во многом экосистемные банки стали бенефициарами повышения беспроцентных лимитов для переводов самому себе через Систему быстрых платежей (СБП) - граждане получили возможность пополнять счета и депозиты в этих банках через беспроцентные переводы, а привлекательные условия и популярность маркетплейсов для проведения ежедневных покупок стимулировали клиентов отдать предпочтение именно этим финансовым организациям.
(Исмаилов И.Ш.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 1)При этом большим заблуждением было бы считать, что экосистемные банки ведут свою деятельность исключительно в сферах, связанных с сопровождением функционирования других экосистемных продуктов по аналогии с ранее упомянутыми кэптивными банками. Последние несколько лет многие из крупных экосистемных финансовых структур демонстрируют значительный прирост портфеля депозитов и накопительных счетов. Например, в 2024 году банки Ozon и Яндекса стали лидерами всего рынка банковских услуг по приросту вкладов. С начала 2024 года объем средств физических лиц на депозитах в Яндекс Банке (входит в группу "Яндекс") увеличился в 2,5 раза и к 1 июня достиг 37,4 миллиарда рублей, а Озон Банк увеличил объем привлеченных вкладов в 2,1 раза - до 10,4 миллиарда рублей <14>. Такой прирост обусловлен как большим количеством действующих клиентов экосистемы, которым предлагаются специальные условия открытия депозитов и среди которых ведется работа по рекламному продвижению финансовых услуг, так и привлекательностью процентных ставок и преимуществами от использования продуктов таких банков в других сервисах экосистемы (кешбэки и скидки). В связи с этим можно сделать однозначный вывод о еще большем потенциале роста депозитного портфеля экосистемных банков, особенно с учетом пока лишь зачаточного развития депозитных продуктов в Вайлдберриз Банке. Во многом экосистемные банки стали бенефициарами повышения беспроцентных лимитов для переводов самому себе через Систему быстрых платежей (СБП) - граждане получили возможность пополнять счета и депозиты в этих банках через беспроцентные переводы, а привлекательные условия и популярность маркетплейсов для проведения ежедневных покупок стимулировали клиентов отдать предпочтение именно этим финансовым организациям.
Статья: Экономический анализ в контексте контроля диверсификации источников банковских ресурсов
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)На конец 2023 г. ИДФ вновь продемонстрировал рост до уровня 0,745, что свидетельствует об усилении диверсификации и связано с увеличением доли более надежных и долгосрочных источников фондирования (депозитов физических лиц и собственного капитала), а также с уменьшением зависимости от менее стабильных источников, таких как межбанковские кредиты.
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)На конец 2023 г. ИДФ вновь продемонстрировал рост до уровня 0,745, что свидетельствует об усилении диверсификации и связано с увеличением доли более надежных и долгосрочных источников фондирования (депозитов физических лиц и собственного капитала), а также с уменьшением зависимости от менее стабильных источников, таких как межбанковские кредиты.
Готовое решение: Как выплачивается ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Не все денежные средства, поступившие на счета и вклады (депозиты) физлица и членов его семьи, учитываются при определении права на получение пособия. Исключения приведены в п. п. 15 - 17 Правил проведения эксперимента.
(КонсультантПлюс, 2026)Не все денежные средства, поступившие на счета и вклады (депозиты) физлица и членов его семьи, учитываются при определении права на получение пособия. Исключения приведены в п. п. 15 - 17 Правил проведения эксперимента.
Статья: Стратегический альянс банка с микрофинансовой организацией как средство конкурентной борьбы
(Лесных Е.К.)
("Конкурентное право", 2023, N 4)Ограничения на конкуренцию между банками и МФО закреплены в ряде законодательных актов Российской Федерации. В частности, ст. 36 Федерального закона от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" <10> (далее - Закон о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях) устанавливает, что МФО не могут привлекать депозиты физических лиц и осуществлять банковские операции, такие как выдача кредитов сроком свыше 180 дней или выдача кредитов на приобретение жилья. Это ограничивает сферу деятельности МФО и их конкуренцию с банками. Также имеются и другие законодательные акты, которые регулируют деятельность банков и МФО и ограничивают конкуренцию между ними, например Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 (ред. от 29.12.2022) "О банках и банковской деятельности" <11> (далее - Закон о банках и банковской деятельности). Некоторые из основных ограничений, установленных этим Законом, включают: обязательную лицензированную деятельность банков и МФО; ограничение на предоставление определенных финансовых услуг (например, деятельность по привлечению денежных средств от населения) только лицензированным банкам; регулирование процентных ставок по кредитам и вкладам; обязательство банков и МФО соблюдать определенные нормы капитала и ликвидности; установление требований к защите прав потребителей финансовых услуг.
(Лесных Е.К.)
("Конкурентное право", 2023, N 4)Ограничения на конкуренцию между банками и МФО закреплены в ряде законодательных актов Российской Федерации. В частности, ст. 36 Федерального закона от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" <10> (далее - Закон о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях) устанавливает, что МФО не могут привлекать депозиты физических лиц и осуществлять банковские операции, такие как выдача кредитов сроком свыше 180 дней или выдача кредитов на приобретение жилья. Это ограничивает сферу деятельности МФО и их конкуренцию с банками. Также имеются и другие законодательные акты, которые регулируют деятельность банков и МФО и ограничивают конкуренцию между ними, например Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 (ред. от 29.12.2022) "О банках и банковской деятельности" <11> (далее - Закон о банках и банковской деятельности). Некоторые из основных ограничений, установленных этим Законом, включают: обязательную лицензированную деятельность банков и МФО; ограничение на предоставление определенных финансовых услуг (например, деятельность по привлечению денежных средств от населения) только лицензированным банкам; регулирование процентных ставок по кредитам и вкладам; обязательство банков и МФО соблюдать определенные нормы капитала и ликвидности; установление требований к защите прав потребителей финансовых услуг.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения п. 1 комментируемой статьи закреплены по аналогии с положениями п. 2 ст. 132 части первой НК РФ, которыми в действующей редакции (то есть в ред. Федерального закона от 19 декабря 2023 г. N 610-ФЗ) предусмотрено, что несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), оператором платформы цифрового рубля сведений об открытии или о закрытии счета цифрового рубля, об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), счета цифрового рубля организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, или адвоката, учредившего адвокатский кабинет, счета инвестиционного товарищества влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения п. 1 комментируемой статьи закреплены по аналогии с положениями п. 2 ст. 132 части первой НК РФ, которыми в действующей редакции (то есть в ред. Федерального закона от 19 декабря 2023 г. N 610-ФЗ) предусмотрено, что несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), оператором платформы цифрового рубля сведений об открытии или о закрытии счета цифрового рубля, об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), счета цифрового рубля организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, или адвоката, учредившего адвокатский кабинет, счета инвестиционного товарищества влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей.