Депонирование ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Депонирование ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского областного суда от 09.09.2024 N 33-31752/2024 (УИД 50RS0010-01-2024-001030-13)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Не исследованы обстоятельства, связанные с наличием в действиях ответчика добросовестности либо недобросовестности при обращении за принудительным исполнением судебного акта, которым была взыскана задолженность по заработной плате, и получении денежных средств.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Приходя к такому выводу суд первой инстанции, исходил из того, что выплаченная спорная сумма является заработной платой, поскольку перечисленный спорный платеж проведен как "заработная плата", код 01, при этом информация о назначении платежа заполняется в программе бухгалтером предприятия. В исковых требованиях имеется фраза "за вычетом НДФЛ", что также подтверждает факт выплаты задержанной или депонированной заработной платы за вычетом НДФЛ, оплату которого берет на себя работодатель.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Не исследованы обстоятельства, связанные с наличием в действиях ответчика добросовестности либо недобросовестности при обращении за принудительным исполнением судебного акта, которым была взыскана задолженность по заработной плате, и получении денежных средств.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Приходя к такому выводу суд первой инстанции, исходил из того, что выплаченная спорная сумма является заработной платой, поскольку перечисленный спорный платеж проведен как "заработная плата", код 01, при этом информация о назначении платежа заполняется в программе бухгалтером предприятия. В исковых требованиях имеется фраза "за вычетом НДФЛ", что также подтверждает факт выплаты задержанной или депонированной заработной платы за вычетом НДФЛ, оплату которого берет на себя работодатель.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Как удержать и перечислить НДФЛ с депонированной зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Как удержать и перечислить НДФЛ с депонированной зарплаты
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.4. НДФЛ с депонированной зарплаты
(КонсультантПлюс, 2024)1.4. НДФЛ с депонированной зарплаты
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- фактической выплаты выигрышей (их размеров, даты и порядка осуществления выплаты), а также исполнения обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей, с указанием идентификационных данных участников лотерей при выплате выигрыша в сумме более 15 тысяч рублей;
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- фактической выплаты выигрышей (их размеров, даты и порядка осуществления выплаты), а также исполнения обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей, с указанием идентификационных данных участников лотерей при выплате выигрыша в сумме более 15 тысяч рублей;
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Списание не востребованной работниками депонированной заработной платы по истечении срока исковой давности в бюджетном учете учреждения отражается бухгалтерской проводкой:
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Списание не востребованной работниками депонированной заработной платы по истечении срока исковой давности в бюджетном учете учреждения отражается бухгалтерской проводкой:
Готовое решение: Как выплатить заработную плату из кассы
(КонсультантПлюс, 2025)В графах 15 - 18 "Удержано и зачтено, руб." отражают суммы НДФЛ и других удержаний из зарплаты работников.
(КонсультантПлюс, 2025)В графах 15 - 18 "Удержано и зачтено, руб." отражают суммы НДФЛ и других удержаний из зарплаты работников.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что, если на конец года зарплата начислена в бухгалтерской программе, но не выплачена (или по какому-то работнику депонирована), она не попадает ни в справки о доходах, ни в расчет 6-НДФЛ, поскольку в целях НДФЛ еще нет полученного дохода и не возникла обязанность налогового агента по исчислению налога <7>. Информация об отражении декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности в зависимости от даты ее выплаты работникам приведена в таблице <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что, если на конец года зарплата начислена в бухгалтерской программе, но не выплачена (или по какому-то работнику депонирована), она не попадает ни в справки о доходах, ни в расчет 6-НДФЛ, поскольку в целях НДФЛ еще нет полученного дохода и не возникла обязанность налогового агента по исчислению налога <7>. Информация об отражении декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности в зависимости от даты ее выплаты работникам приведена в таблице <8>.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для обобщения информации об обязательствах по оплате труда в целом по хозяйству применяют сводный регистр по расчетам с персоналом. Он формируется на основании расчетно-платежных ведомостей. Данный регистр используется для обобщения сведений об обязательствах организации по оплате труда, выплатам по временной нетрудоспособности и другим начислениям. В отдельном разделе обобщаются данные о погашениях обязательств: удержания налога на доходы с физических лиц, по исполнительным листам и др.; выдача наличными.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для обобщения информации об обязательствах по оплате труда в целом по хозяйству применяют сводный регистр по расчетам с персоналом. Он формируется на основании расчетно-платежных ведомостей. Данный регистр используется для обобщения сведений об обязательствах организации по оплате труда, выплатам по временной нетрудоспособности и другим начислениям. В отдельном разделе обобщаются данные о погашениях обязательств: удержания налога на доходы с физических лиц, по исполнительным листам и др.; выдача наличными.
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)б) удержание из заработной платы удержаний, кроме НДФЛ;
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)б) удержание из заработной платы удержаний, кроме НДФЛ;
Готовое решение: Как учитывать расчеты на счете 302 14 "Расчеты по прочим несоциальным выплатам персоналу в натуральной форме"
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление НДФЛ с прочих несоциальных выплат персоналу в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление НДФЛ с прочих несоциальных выплат персоналу в натуральной форме
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Депонировать сумму неполученной зарплаты нужно с учетом НДФЛ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Депонировать сумму неполученной зарплаты нужно с учетом НДФЛ.
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Шаг 3. Невыплаченные зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и иные выплаты, причитающиеся директору как работнику, в течение 4 месяцев со дня его смерти нужно выплатить любому члену его семьи или находящемуся на иждивении родственнику. Напомним, что члены семьи - это родители, дети и супруги <14>. Для получения выплаты от такого лица потребуются заявление, свидетельство о смерти и документ, подтверждающий родство. Выплатить нужно в течение недели со дня получения заявления <15>. Если в течение 4 месяцев за деньгами никто не обратится, начисленные суммы придется депонировать и ждать, когда объявятся наследники <16>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Шаг 3. Невыплаченные зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и иные выплаты, причитающиеся директору как работнику, в течение 4 месяцев со дня его смерти нужно выплатить любому члену его семьи или находящемуся на иждивении родственнику. Напомним, что члены семьи - это родители, дети и супруги <14>. Для получения выплаты от такого лица потребуются заявление, свидетельство о смерти и документ, подтверждающий родство. Выплатить нужно в течение недели со дня получения заявления <15>. Если в течение 4 месяцев за деньгами никто не обратится, начисленные суммы придется депонировать и ждать, когда объявятся наследники <16>.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия. Заполняется на основании Реестра депонированных сумм. Указываются табельный номер; фамилия, имя, отчество лица, не получившего заработную плату, денежное довольствие или стипендию; месяц, номер платежной ведомости, сумма. При получении работником соответствующих сумм указывается номер расходного кассового ордера, а также сумма задолженности по оставшейся депонированной оплате с начала года.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия. Заполняется на основании Реестра депонированных сумм. Указываются табельный номер; фамилия, имя, отчество лица, не получившего заработную плату, денежное довольствие или стипендию; месяц, номер платежной ведомости, сумма. При получении работником соответствующих сумм указывается номер расходного кассового ордера, а также сумма задолженности по оставшейся депонированной оплате с начала года.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, доходы, полученные налогоплательщиком и членами его семьи от продажи иного имущества (к примеру, объекта незавершенного строительства), находившегося в их собственности менее установленного срока, не подлежат освобождению по пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ и, соответственно, облагаются НДФЛ в установленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, доходы, полученные налогоплательщиком и членами его семьи от продажи иного имущества (к примеру, объекта незавершенного строительства), находившегося в их собственности менее установленного срока, не подлежат освобождению по пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ и, соответственно, облагаются НДФЛ в установленном порядке.