Денежные средства обезличены
Подборка наиболее важных документов по запросу Денежные средства обезличены (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 319.1 "Погашение требований по однородным обязательствам" ГК РФ"Таким образом, сам по себе факт оплаты гражданами коммунальных услуг в адрес платежного агента (а не на расчетный счет РСО) с указанием назначения платежа (что установлено заявителем по результатам исследования информационного ресурса платежного агента) не является основанием для применения положений пункта 1 статьи 319.1, пункта 1 статьи 522 ГК РФ, поскольку в адрес общества от указанных лиц денежные средства перечислены без указания оплачиваемого периода (обезличено)."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 8 "Право потребителя на информацию об изготовителе (исполнителе, продавце) и о товарах (работах, услугах)" Закона РФ "О защите прав потребителей""Судом установлено, что все действия по заключению кредитного договора и переводу денежных средств в другой банк на неустановленный счет со стороны ФИО1 совершены одним действием - путем ведения четырехзначного цифрового кода, направленного Банком SMS-сообщением, в котором назначение данного кода было указано латинским шрифтом, в нарушение требований п. 2 ст. 8 Закона о защите прав потребителей о предоставлении информации на русском языке. Из материалов дела следует, что зачисление денежных средств на счет, открытый в банке на имя ФИО1 и перечисление их на карту НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН в КИВИ Банк (АО) на имя М. произведены банком практически одномоментно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обеспечение прозрачности использования бюджетных инвестиций
(Великий Д.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)В статье анализируется проблема неопределенности и размытости информации о предоставляемых и используемых бюджетных средствах, поступающих в уставные капиталы коммерческих организаций в форме бюджетных инвестиций. Проблема связана прежде всего с трудностями интерпретации хода и результата использования денежных средств, предоставленных юридическому лицу. Трудности вызваны тем, что при поступлении в уставный капитал денежные средства обезличиваются и превращаются в собственные средства организации. Собственные средства выражаются в такой экономической категории, как собственный капитал. Он является прежде всего расчетной величиной: учитывается в ходе бухгалтерских процедур и отражается в формах бухгалтерской отчетности. Представляется, что междисциплинарный и межотраслевой анализ указанной проблемы в рамках подходов права и экономики позволит определить оптимальные методы формирования и интерпретации информации об использовании бюджетных инвестиций. Корректно формировать и верно интерпретировать информацию об использовании бюджетных инвестиций можно с помощью оформления и моделирования фактов хозяйственной жизни и показателей форм бухгалтерской отчетности с учетом потребностей заинтересованных пользователей информации.
(Великий Д.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)В статье анализируется проблема неопределенности и размытости информации о предоставляемых и используемых бюджетных средствах, поступающих в уставные капиталы коммерческих организаций в форме бюджетных инвестиций. Проблема связана прежде всего с трудностями интерпретации хода и результата использования денежных средств, предоставленных юридическому лицу. Трудности вызваны тем, что при поступлении в уставный капитал денежные средства обезличиваются и превращаются в собственные средства организации. Собственные средства выражаются в такой экономической категории, как собственный капитал. Он является прежде всего расчетной величиной: учитывается в ходе бухгалтерских процедур и отражается в формах бухгалтерской отчетности. Представляется, что междисциплинарный и межотраслевой анализ указанной проблемы в рамках подходов права и экономики позволит определить оптимальные методы формирования и интерпретации информации об использовании бюджетных инвестиций. Корректно формировать и верно интерпретировать информацию об использовании бюджетных инвестиций можно с помощью оформления и моделирования фактов хозяйственной жизни и показателей форм бухгалтерской отчетности с учетом потребностей заинтересованных пользователей информации.
Статья: Уголовно-правовая норма о легализации имущества, приобретенного лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ): инструмент борьбы с преступностью или "дубина" в руках правоприменителя?
(Кочои С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 6)Вывод, сделанный органом предварительного расследования в 2023 г., о том, что в 2015 г. именно те денежные средства, которые были похищены, стали предметом преступления, предусмотренного статьей 174.1 УК РФ, вызывает серьезные сомнения. Деньги, как известно, не обладают индивидуально определенными свойствами. Судебная практика подтверждает, что внесенные на счет денежные средства являются обезличенной денежной суммой, не подлежат раздельному учету в зависимости от источника поступления <27>. Соответственно, утверждать, что перечисленные на разные счета денежные средства - это именно те, которые были похищены, не представляется возможным ни фактически, ни юридически.
(Кочои С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 6)Вывод, сделанный органом предварительного расследования в 2023 г., о том, что в 2015 г. именно те денежные средства, которые были похищены, стали предметом преступления, предусмотренного статьей 174.1 УК РФ, вызывает серьезные сомнения. Деньги, как известно, не обладают индивидуально определенными свойствами. Судебная практика подтверждает, что внесенные на счет денежные средства являются обезличенной денежной суммой, не подлежат раздельному учету в зависимости от источника поступления <27>. Соответственно, утверждать, что перечисленные на разные счета денежные средства - это именно те, которые были похищены, не представляется возможным ни фактически, ни юридически.
Статья: Современное состояние системы страхования вкладов в России
(Романова М.В.)
("Финансы", 2023, N 2)Возврату подлежат не все средства. В перечень исключений входят денежные средства, перечисленные в подп. 1 - 10 п. 2 ст. 5 Закона N 177-ФЗ [1], в том числе: вклады нотариуса или адвоката, открытые для работы; счет на предъявителя, когда любой может получить деньги, предъявив сберегательную книжку или сертификат; деньги, переданные в доверительное управление банкам; вклад, открытый в зарубежном банке, но с хранением средств в РФ; средства, являющиеся электронными денежными средствами; баланс предоплаченной карты; вклад, открытый в обезличенной форме, например обезличенный металлический счет.
(Романова М.В.)
("Финансы", 2023, N 2)Возврату подлежат не все средства. В перечень исключений входят денежные средства, перечисленные в подп. 1 - 10 п. 2 ст. 5 Закона N 177-ФЗ [1], в том числе: вклады нотариуса или адвоката, открытые для работы; счет на предъявителя, когда любой может получить деньги, предъявив сберегательную книжку или сертификат; деньги, переданные в доверительное управление банкам; вклад, открытый в зарубежном банке, но с хранением средств в РФ; средства, являющиеся электронными денежными средствами; баланс предоплаченной карты; вклад, открытый в обезличенной форме, например обезличенный металлический счет.
Статья: Модификация правового статуса налогового агента: причины и последствия
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Можно согласиться с авторами, отмечающими, что в случае удержания налогов из средств, подлежащих выплате налогоплательщику, налоговый агент становится их собственником, поскольку это объясняется свойством денежных средств обезличиваться <15>. Однако необходимо также принять во внимание выявленные Д.В. Тютиным недостатки самого законодательства в этой сфере, поскольку сам по себе факт выплаты налоговым агентом средств налогоплательщику не означает удержание налога. Автор отмечает, что в Налоговом кодексе РФ отсутствует общая презумпция, в силу которой при выплате налоговым агентом средств налогоплательщику сам налоговый агент считался бы удержавшим налог. Следовательно, сделать вывод об удержании налога налоговым агентом, а также о наличии у него обязанности по перечислению данного налога возможно только на основании анализа документов: бухгалтерских проводок, расчетных ведомостей, договоров, налоговых деклараций и т.д. <16>. При этом решение вопроса о том, был ли налог удержан агентом, должно быть принципиальным для определения того субъекта, к которому налоговый орган может впоследствии предъявить свои требования <17>.
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Можно согласиться с авторами, отмечающими, что в случае удержания налогов из средств, подлежащих выплате налогоплательщику, налоговый агент становится их собственником, поскольку это объясняется свойством денежных средств обезличиваться <15>. Однако необходимо также принять во внимание выявленные Д.В. Тютиным недостатки самого законодательства в этой сфере, поскольку сам по себе факт выплаты налоговым агентом средств налогоплательщику не означает удержание налога. Автор отмечает, что в Налоговом кодексе РФ отсутствует общая презумпция, в силу которой при выплате налоговым агентом средств налогоплательщику сам налоговый агент считался бы удержавшим налог. Следовательно, сделать вывод об удержании налога налоговым агентом, а также о наличии у него обязанности по перечислению данного налога возможно только на основании анализа документов: бухгалтерских проводок, расчетных ведомостей, договоров, налоговых деклараций и т.д. <16>. При этом решение вопроса о том, был ли налог удержан агентом, должно быть принципиальным для определения того субъекта, к которому налоговый орган может впоследствии предъявить свои требования <17>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- перечислить на ЕНС в составе единого налогового платежа ("обезличенно") денежные средства, которые в дальнейшем будут зачтены в счет НДФЛ до выплаты дохода, - за счет средств налогового агента.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- перечислить на ЕНС в составе единого налогового платежа ("обезличенно") денежные средства, которые в дальнейшем будут зачтены в счет НДФЛ до выплаты дохода, - за счет средств налогового агента.
Статья: Предпринимательский доход или целевой капитал: спорный вопрос налогообложения товариществ собственников недвижимости
(Осинцев Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Однако встречается, что в нарушение установленного порядка, вопреки требованиям ст. 324 НК РФ, денежные средства поступают на специальный счет согласно незаконной "схеме": изначально от собственников жилых помещений зачисление денежных средств производится на расчетный счет ТСН (это выгодно НКО, так как приобретается неконтролируемая денежная масса, которую можно направить на любые цели, в том числе на содержание аппарата управления ТСН, а вот на специальном счете денежные средства оказываются обезличенными, обездвиженными и расходование их возможно только на цели капитального ремонта), впоследствии, после перехода права собственности на них, ТСН денежные средства зачисляются на специальный счет.
(Осинцев Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Однако встречается, что в нарушение установленного порядка, вопреки требованиям ст. 324 НК РФ, денежные средства поступают на специальный счет согласно незаконной "схеме": изначально от собственников жилых помещений зачисление денежных средств производится на расчетный счет ТСН (это выгодно НКО, так как приобретается неконтролируемая денежная масса, которую можно направить на любые цели, в том числе на содержание аппарата управления ТСН, а вот на специальном счете денежные средства оказываются обезличенными, обездвиженными и расходование их возможно только на цели капитального ремонта), впоследствии, после перехода права собственности на них, ТСН денежные средства зачисляются на специальный счет.