Декларирование денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларирование денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Фактически расчет доходов и расходов произведен инспекцией на основании документов, представленных обществом в ходе выездных и камеральных проверок, результатов встречных проверок контрагентов, банковских выписок о движении денежных средств, представленных деклараций, в полной мере свидетельствующих о произведенных налогоплательщиком хозяйственных операциях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Фактически расчет доходов и расходов произведен инспекцией на основании документов, представленных обществом в ходе выездных и камеральных проверок, результатов встречных проверок контрагентов, банковских выписок о движении денежных средств, представленных деклараций, в полной мере свидетельствующих о произведенных налогоплательщиком хозяйственных операциях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода в виде денежных средств и представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100811)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода в виде денежных средств и представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100811)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода в виде денежных средств и представлении декларации.
Вопрос: Организация-экспортер в июле 2023 г. получила наличные денежные средства за предстоящие отгрузки в г. Дубае. Нужно ли ей декларировать эти денежные средства при ввозе в РФ? Есть ли ограничения по сумме ввоза?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация-экспортер в июле 2023 г. получила наличные денежные средства за предстоящие отгрузки в г. Дубае. Нужно ли ей декларировать эти денежные средства при ввозе в РФ? Есть ли ограничения по сумме ввоза?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация-экспортер в июле 2023 г. получила наличные денежные средства за предстоящие отгрузки в г. Дубае. Нужно ли ей декларировать эти денежные средства при ввозе в РФ? Есть ли ограничения по сумме ввоза?
Нормативные акты
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)О наличии либо об отсутствии (для целей обязательного
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)О наличии либо об отсутствии (для целей обязательного
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)о наличии либо об отсутствии (для целей обязательного
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)о наличии либо об отсутствии (для целей обязательного
Статья: Общие принципы права интеграционных объединений как тайное оружие Суда ЕС и Суда ЕАЭС
(Энтин К.В.)
("Международное правосудие", 2022, N 2)К перечню источников, используемых Судом ЕАЭС при формулировании общих принципов права Союза, следует отнести и сам Договор о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор о ЕАЭС). Так, возможность обращения к конституционным правопорядкам государств-членов вытекает из его преамбулы, провозглашающей необходимость безусловного соблюдения принципа верховенства конституционных прав и свобод человека и гражданина. Это позволило Суду Союза сформулировать принцип, согласно которому в ЕАЭС должен обеспечиваться уровень защиты основных прав и свобод человека не ниже, чем в государствах - членах Союза <36>. Ранее об этом принципе в своем особом мнении к консультативному заключению по делу о декларировании денежных средств писал судья К.Л. Чайка: "При вынесении судебного акта целесообразно основываться на общих конституционных традициях государств - членов Союза, а также международных соглашениях о защите прав человека. Подобный подход обеспечивает защиту основных прав человека на уровне, эквивалентном тому, что обеспечивается в соответствии с общепризнанными принципами международного права и конституционными нормами государств - членов Союза" <37>. Таким образом, принцип соблюдения прав и свобод человека выводится как из международных договоров о правах человека, так и из преамбулы Договора о ЕАЭС и конституций государств-членов <38>.
(Энтин К.В.)
("Международное правосудие", 2022, N 2)К перечню источников, используемых Судом ЕАЭС при формулировании общих принципов права Союза, следует отнести и сам Договор о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор о ЕАЭС). Так, возможность обращения к конституционным правопорядкам государств-членов вытекает из его преамбулы, провозглашающей необходимость безусловного соблюдения принципа верховенства конституционных прав и свобод человека и гражданина. Это позволило Суду Союза сформулировать принцип, согласно которому в ЕАЭС должен обеспечиваться уровень защиты основных прав и свобод человека не ниже, чем в государствах - членах Союза <36>. Ранее об этом принципе в своем особом мнении к консультативному заключению по делу о декларировании денежных средств писал судья К.Л. Чайка: "При вынесении судебного акта целесообразно основываться на общих конституционных традициях государств - членов Союза, а также международных соглашениях о защите прав человека. Подобный подход обеспечивает защиту основных прав человека на уровне, эквивалентном тому, что обеспечивается в соответствии с общепризнанными принципами международного права и конституционными нормами государств - членов Союза" <37>. Таким образом, принцип соблюдения прав и свобод человека выводится как из международных договоров о правах человека, так и из преамбулы Договора о ЕАЭС и конституций государств-членов <38>.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Указанным Законом 2018 г. N 167-ФЗ в комментируемую статью введены ч. 9.1 и 11.1 - 11.5. Целью принятия указанного Закона декларировалось закрепление механизма по противодействию несанкционированным переводам денежных средств, не требующего существенных временных и финансовых трудовых затрат, как первый шаг на пути создания унифицированной и комплексной системы противодействия любым несанкционированным операциям на финансовом рынке, которая в дальнейшем может быть распространена и на другие сектора финансового рынка (рынок ценных бумаг, страховой рынок и т.д.).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Указанным Законом 2018 г. N 167-ФЗ в комментируемую статью введены ч. 9.1 и 11.1 - 11.5. Целью принятия указанного Закона декларировалось закрепление механизма по противодействию несанкционированным переводам денежных средств, не требующего существенных временных и финансовых трудовых затрат, как первый шаг на пути создания унифицированной и комплексной системы противодействия любым несанкционированным операциям на финансовом рынке, которая в дальнейшем может быть распространена и на другие сектора финансового рынка (рынок ценных бумаг, страховой рынок и т.д.).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Абзац 14 ч. 2 комментируемой статьи в целях идентификации наличных денежных средств в качестве выручки от продажи товаров на международных выставках устанавливает, что юридические лица - резиденты, являющиеся участниками международных выставок, проводимых в государстве или на территории, которые являются членами ОЭСР или ФАТФ, при зачислении на свой банковский счет в уполномоченном банке наличных денежных средств, указанных в абз. 13 данной части, представляют в уполномоченный банк в порядке, предусмотренном частью 3 ст. 23 комментируемого Закона, информацию о декларациях на товары, поданных в отношении выставочных образцов ювелирных изделий при их помещении под таможенную процедуру временного вывоза, таможенную процедуру экспорта (в случае их продажи на международной выставке), а также информацию о декларациях на товары, поданных в отношении наличных денежных средств, полученных от продажи на международной выставке выставочных образцов ювелирных изделий и ввезенных в Россию.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Абзац 14 ч. 2 комментируемой статьи в целях идентификации наличных денежных средств в качестве выручки от продажи товаров на международных выставках устанавливает, что юридические лица - резиденты, являющиеся участниками международных выставок, проводимых в государстве или на территории, которые являются членами ОЭСР или ФАТФ, при зачислении на свой банковский счет в уполномоченном банке наличных денежных средств, указанных в абз. 13 данной части, представляют в уполномоченный банк в порядке, предусмотренном частью 3 ст. 23 комментируемого Закона, информацию о декларациях на товары, поданных в отношении выставочных образцов ювелирных изделий при их помещении под таможенную процедуру временного вывоза, таможенную процедуру экспорта (в случае их продажи на международной выставке), а также информацию о декларациях на товары, поданных в отношении наличных денежных средств, полученных от продажи на международной выставке выставочных образцов ювелирных изделий и ввезенных в Россию.
Статья: Консультативное заключение Суда ЕАЭС по делу N Р-6/24 о доступе физических лиц к правосудию: развернутый комментарий
(Энтин К.В.)
("Международное правосудие", 2025, N 2)Прежде всего в рамках Консультативного заключения Суд подтвердил свою приверженность принципу необходимости обеспечения в рамках Союза защиты прав и свобод человека. Данное Консультативное заключение следует непосредственно в русле тезиса, впервые изложенного в особом мнении судьи Чайки по делу N Р-2/18 о декларировании наличных денежных средств <18> и позднее закрепленного в виде правовой позиции в Консультативном заключении Суда по делу N Р-5/18 о пенсионном обеспечении служащих Союза <19> относительно необходимости обеспечения в рамках Союза защиты прав человека на уровне не ниже, чем он обеспечивается в государствах - членах Союза.
(Энтин К.В.)
("Международное правосудие", 2025, N 2)Прежде всего в рамках Консультативного заключения Суд подтвердил свою приверженность принципу необходимости обеспечения в рамках Союза защиты прав и свобод человека. Данное Консультативное заключение следует непосредственно в русле тезиса, впервые изложенного в особом мнении судьи Чайки по делу N Р-2/18 о декларировании наличных денежных средств <18> и позднее закрепленного в виде правовой позиции в Консультативном заключении Суда по делу N Р-5/18 о пенсионном обеспечении служащих Союза <19> относительно необходимости обеспечения в рамках Союза защиты прав человека на уровне не ниже, чем он обеспечивается в государствах - членах Союза.
Статья: Конституционные традиции государств-членов как источник вдохновения для Суда Евразийского экономического союза
(Дьяченко Е.Б.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 2)Изначальным, как кажется, примером интерпретации с опорой на преамбулу Договора о ЕАЭС является аргументация, изложенная в Особом мнении судьи К.Л. Чайки <13> по делу о декларировании денежных средств в обоснование сформулированной в консультативном заключении <14> позиции о необходимости соблюдать принцип пропорциональности санкций при решении вопроса о привлечении лица к административной или уголовной ответственности за нарушение права Союза.
(Дьяченко Е.Б.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 2)Изначальным, как кажется, примером интерпретации с опорой на преамбулу Договора о ЕАЭС является аргументация, изложенная в Особом мнении судьи К.Л. Чайки <13> по делу о декларировании денежных средств в обоснование сформулированной в консультативном заключении <14> позиции о необходимости соблюдать принцип пропорциональности санкций при решении вопроса о привлечении лица к административной или уголовной ответственности за нарушение права Союза.
Ситуация: Как заполнить пассажирскую таможенную декларацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При декларировании по вашему желанию денежных средств и (или) дорожных чеков в данной колонке производятся записи: "банкноты", "монеты", "дорожные чеки";
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При декларировании по вашему желанию денежных средств и (или) дорожных чеков в данной колонке производятся записи: "банкноты", "монеты", "дорожные чеки";
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение налогового периода выбыли все недвижимые объекты основных средств, организация вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа и представить декларации до наступления установленного срока. Однако нужно иметь в виду: если впоследствии до истечения этого налогового периода она приобретет основные средства, признаваемые объектом налогообложения, скорее всего, ей придется представить уточненную декларацию, а также своевременно доплатить налог. Исключение установлено для российских организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (п. 1 ст. 45, п. 6 ст. 386 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение налогового периода выбыли все недвижимые объекты основных средств, организация вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа и представить декларации до наступления установленного срока. Однако нужно иметь в виду: если впоследствии до истечения этого налогового периода она приобретет основные средства, признаваемые объектом налогообложения, скорее всего, ей придется представить уточненную декларацию, а также своевременно доплатить налог. Исключение установлено для российских организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (п. 1 ст. 45, п. 6 ст. 386 НК РФ).
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)В случае несоблюдения указанных выше условий при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей ваши налоговые обязательства, основания для освобождения от ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, отсутствуют. При этом штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДС не будет, если со дня, когда наступил срок уплаты налога, до дня представления уточненной декларации на вашем ЕНС непрерывно было положительное сальдо и (или) имелись денежные средства, зачтенные в счет уплаты налога, в размере, достаточном для уплаты недоимки (п. 4 ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае несоблюдения указанных выше условий при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей ваши налоговые обязательства, основания для освобождения от ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, отсутствуют. При этом штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДС не будет, если со дня, когда наступил срок уплаты налога, до дня представления уточненной декларации на вашем ЕНС непрерывно было положительное сальдо и (или) имелись денежные средства, зачтенные в счет уплаты налога, в размере, достаточном для уплаты недоимки (п. 4 ст. 122 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и подать специальную декларацию по четвертому этапу амнистии капитала до 28 февраля 2023 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2023)Напомним, что гарантии в отношении указанных в декларации наличных денежных средств предоставляются, если средства внесены на счета (вклады) физлица в кредитных организациях РФ в 30-дневный срок с даты представления декларации (ч. 15 ст. 4 Федерального закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2023)Напомним, что гарантии в отношении указанных в декларации наличных денежных средств предоставляются, если средства внесены на счета (вклады) физлица в кредитных организациях РФ в 30-дневный срок с даты представления декларации (ч. 15 ст. 4 Федерального закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ).
"Комментарий к отдельным положениям Уголовного кодекса Российской Федерации в решениях Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ"
(постатейный)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Фатхлисламова совершила контрабанду денежных средств в размере 6 000 долларов США и 1 500 000 руб., которые конфискованы по приговору суда, то есть обращены в доход государства на основании п. "а" ч. 1 ст. 104.1 УК РФ. Установлено, что Фатхлисламова не задекларировала денежные средства при пересечении границы, полученные от К. на основании договора об оказании услуг по перевозке денег. Судебная коллегия приговор в части конфискации имущества отменила, передав дело в указанной части на новое рассмотрение, указав следующее. Суд первой инстанции, разрешая вопрос о конфискации и установив, что предмет контрабанды находился у Фатхлисламовой, не установил, являлась ли Фатхлисламова законным владельцем денежных средств на момент их перемещения через государственную границу, либо их законным владельцем являлось иное лицо, непричастное к преступлению. Суд определил отношение Фатхлисламовой к указанным денежным средствам как лица, являющегося их фактическим владельцем. Но фактическое владение может быть как законным, так и противоправным. Поэтому употребление судом в своих выводах указанного понятия не внесло ясности в рассматриваемую ситуацию и, следовательно, не свидетельствует об установлении судом фактических обстоятельств, на основании которых возможно правильно разрешить вопрос о конфискации имущества. Таким образом, суд первой инстанции не привел в приговоре в подтверждение своего вывода о наличии оснований для применения конфискации имущества фактические обстоятельства, необходимые и достаточные для такого вывода <309>.
(постатейный)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Фатхлисламова совершила контрабанду денежных средств в размере 6 000 долларов США и 1 500 000 руб., которые конфискованы по приговору суда, то есть обращены в доход государства на основании п. "а" ч. 1 ст. 104.1 УК РФ. Установлено, что Фатхлисламова не задекларировала денежные средства при пересечении границы, полученные от К. на основании договора об оказании услуг по перевозке денег. Судебная коллегия приговор в части конфискации имущества отменила, передав дело в указанной части на новое рассмотрение, указав следующее. Суд первой инстанции, разрешая вопрос о конфискации и установив, что предмет контрабанды находился у Фатхлисламовой, не установил, являлась ли Фатхлисламова законным владельцем денежных средств на момент их перемещения через государственную границу, либо их законным владельцем являлось иное лицо, непричастное к преступлению. Суд определил отношение Фатхлисламовой к указанным денежным средствам как лица, являющегося их фактическим владельцем. Но фактическое владение может быть как законным, так и противоправным. Поэтому употребление судом в своих выводах указанного понятия не внесло ясности в рассматриваемую ситуацию и, следовательно, не свидетельствует об установлении судом фактических обстоятельств, на основании которых возможно правильно разрешить вопрос о конфискации имущества. Таким образом, суд первой инстанции не привел в приговоре в подтверждение своего вывода о наличии оснований для применения конфискации имущества фактические обстоятельства, необходимые и достаточные для такого вывода <309>.