Декларация по усн за 2023 год НУЛЕВАЯ
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по усн за 2023 год НУЛЕВАЯ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.11.2025 N 15АП-10911/2025 по делу N А32-18474/2025
Требование: О признании недействительным государственного контракта на оказание услуг по обеспечению лечебным питанием пациентов, применении последствий недействительности сделки в виде возврата учреждению здравоохранения денежных средств.
Решение: Требование удовлетворено.Из информации ИФНС России по городу-курорту Анапа от 16.03.2023 и МИФНС России N 9 по Краснодарскому краю от 30.03.2023 следует, что с 2016 по 2019 год ООО "Санаторий "Огонек+" применяло упрощенную систему налогообложения и предоставляло декларацию с нулевыми показателями. Данное обстоятельство свидетельствует об отсутствии факта финансово-хозяйственной деятельности ООО "Санаторий "Огонек+".
Требование: О признании недействительным государственного контракта на оказание услуг по обеспечению лечебным питанием пациентов, применении последствий недействительности сделки в виде возврата учреждению здравоохранения денежных средств.
Решение: Требование удовлетворено.Из информации ИФНС России по городу-курорту Анапа от 16.03.2023 и МИФНС России N 9 по Краснодарскому краю от 30.03.2023 следует, что с 2016 по 2019 год ООО "Санаторий "Огонек+" применяло упрощенную систему налогообложения и предоставляло декларацию с нулевыми показателями. Данное обстоятельство свидетельствует об отсутствии факта финансово-хозяйственной деятельности ООО "Санаторий "Огонек+".
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 01.07.2024 N 06АП-2382/2024 по делу N А73-1059/2024
Требование: О признании незаконными действий налогового органа по внесению в ЕГРЮЛ регистрационной записи, об обязании регистрирующего органа исключить запись из ЕГРЮЛ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно представленным налоговым органом сведениям, общество применяло упрощенную систему налогообложения, налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО за 2020, 2021 годы представлены с нулевыми показателями; налоговая декларация за 2022 год представлена 27.03.2023 с исчисленной суммой налога - 11842 руб.
Требование: О признании незаконными действий налогового органа по внесению в ЕГРЮЛ регистрационной записи, об обязании регистрирующего органа исключить запись из ЕГРЮЛ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно представленным налоговым органом сведениям, общество применяло упрощенную систему налогообложения, налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО за 2020, 2021 годы представлены с нулевыми показателями; налоговая декларация за 2022 год представлена 27.03.2023 с исчисленной суммой налога - 11842 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли ИП приостановить свою деятельность и представить нулевую декларацию по УСН до окончания года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом "доходы" собирается на длительный срок покинуть территорию РФ. При этом у него отсутствует активная предпринимательская деятельность. Вправе ли он приостановить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и представить нулевую декларацию по УСН до окончания года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом "доходы" собирается на длительный срок покинуть территорию РФ. При этом у него отсутствует активная предпринимательская деятельность. Вправе ли он приостановить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и представить нулевую декларацию по УСН до окончания года?
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)У ИП розничная торговля через магазин на ПСН, патент годовой. Склада или других магазинов нет. На всякий случай подавали заявление о применении УСН. За 2023 г. по УСН сдали нулевую декларацию, без претензий от ИФНС. В этом году ИП, помимо розничной торговли, продал товары нескольким организациям по договорам поставки. Достаточно ли включить доход по таким договорам в базу по УСН или же ИП теряет право на патент и нужно со всех "патентных" доходов уплатить налог при УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)У ИП розничная торговля через магазин на ПСН, патент годовой. Склада или других магазинов нет. На всякий случай подавали заявление о применении УСН. За 2023 г. по УСН сдали нулевую декларацию, без претензий от ИФНС. В этом году ИП, помимо розничной торговли, продал товары нескольким организациям по договорам поставки. Достаточно ли включить доход по таким договорам в базу по УСН или же ИП теряет право на патент и нужно со всех "патентных" доходов уплатить налог при УСН?
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)<37> Количество участников с учетом всех налогоплательщиков, в том числе применяющих упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог и др.
(разработаны Минфином России)<37> Количество участников с учетом всех налогоплательщиков, в том числе применяющих упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог и др.
Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)в строках 140 - 143 отразите страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в этом году. При этом на вас не распространяется 50%-ное ограничение на уменьшение налога (авансового платежа). То есть вы можете уменьшить их вплоть до нуля. В декларациях за 2023 - 2025 гг. в данные строки вы также можете включить взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 г. Учтите следующее (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН):
(КонсультантПлюс, 2024)в строках 140 - 143 отразите страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в этом году. При этом на вас не распространяется 50%-ное ограничение на уменьшение налога (авансового платежа). То есть вы можете уменьшить их вплоть до нуля. В декларациях за 2023 - 2025 гг. в данные строки вы также можете включить взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 г. Учтите следующее (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН):
Статья: Применение УСН АУ: итоги 2023 года и новшества 2024 года
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)По строке 124 фиксируется обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ (строки 120 - 123). В первой части показателя по строке 124 прописывается значение в соответствии с Приложением 5 к Порядку заполнения декларации. Во второй части показателя по строке 124 указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из названных реквизитов отведено по четыре знако-места, заполнение их осуществляется слева направо, а если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)По строке 124 фиксируется обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ (строки 120 - 123). В первой части показателя по строке 124 прописывается значение в соответствии с Приложением 5 к Порядку заполнения декларации. Во второй части показателя по строке 124 указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из названных реквизитов отведено по четыре знако-места, заполнение их осуществляется слева направо, а если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями.
Статья: Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Сроки сдачи уведомления по УСН-налогу
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Сроки сдачи уведомления по УСН-налогу
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в Республику Беларусь в декабре 2023 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, собраны только в I квартале 2024 г., когда организация уже перешла на УСН, то, по нашему мнению, организация вправе представить уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Кроме того, если на экспорт были отгружены сырьевые товары, то, представив уточненную декларацию за IV квартал 2023 г., организация сможет возместить НДС из бюджета.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в Республику Беларусь в декабре 2023 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, собраны только в I квартале 2024 г., когда организация уже перешла на УСН, то, по нашему мнению, организация вправе представить уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Кроме того, если на экспорт были отгружены сырьевые товары, то, представив уточненную декларацию за IV квартал 2023 г., организация сможет возместить НДС из бюджета.
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от дохода за 2023 г., превышающего 300 000 руб. (если он не был учтен в уменьшение "упрощенного" налога в 2023 г.). Основание для расчета - декларация по УСН за 2023 г. <8>;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от дохода за 2023 г., превышающего 300 000 руб. (если он не был учтен в уменьшение "упрощенного" налога в 2023 г.). Основание для расчета - декларация по УСН за 2023 г. <8>;
Статья: Как учреждению отчитаться по УСН по итогам года?
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Нулевая декларация представляется в порядке, установленном ст. 346.23 НК РФ.
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Нулевая декларация представляется в порядке, установленном ст. 346.23 НК РФ.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Но учесть данную разницу при уплате квартальных авансовых платежей по единому налогу нельзя. Сделать это можно лишь при расчете единого налога за год. Поэтому "прошлогоднюю" разницу показывают в годовой декларации за следующий налоговый период.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Но учесть данную разницу при уплате квартальных авансовых платежей по единому налогу нельзя. Сделать это можно лишь при расчете единого налога за год. Поэтому "прошлогоднюю" разницу показывают в годовой декларации за следующий налоговый период.
Статья: Зачем индивидуальному предпринимателю (ИП) на патенте запасная упрощенная система налогообложения (УСН)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Если открыли ИП на УСН, а потом перевели бизнес на патент, отказываться от УСН точно не надо. А если все еще не подали уведомление о переходе на УСН, то самое время это сделать. Иметь на ней доход необязательно, надо просто раз в год сдавать нулевую декларацию.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Если открыли ИП на УСН, а потом перевели бизнес на патент, отказываться от УСН точно не надо. А если все еще не подали уведомление о переходе на УСН, то самое время это сделать. Иметь на ней доход необязательно, надо просто раз в год сдавать нулевую декларацию.
Статья: Новости от 25.08.2023
("Главная книга", 2023, N 17)Направить в ИФНС уведомление о переходе на упрощенку организации и ИП теперь могут также через МФЦ.
("Главная книга", 2023, N 17)Направить в ИФНС уведомление о переходе на упрощенку организации и ИП теперь могут также через МФЦ.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Налоговым органом при проверке уточненной декларации было выставлено требование о предоставлении пояснений. При этом фактически оно относится к ранее представленной декларации по НДФЛ ("нулевая"), камеральная проверка по которой проводилась более двух лет назад.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Налоговым органом при проверке уточненной декларации было выставлено требование о предоставлении пояснений. При этом фактически оно относится к ранее представленной декларации по НДФЛ ("нулевая"), камеральная проверка по которой проводилась более двух лет назад.