Декларация по усн за 2023 год НУЛЕВАЯ
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по усн за 2023 год НУЛЕВАЯ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)У ИП розничная торговля через магазин на ПСН, патент годовой. Склада или других магазинов нет. На всякий случай подавали заявление о применении УСН. За 2023 г. по УСН сдали нулевую декларацию, без претензий от ИФНС. В этом году ИП, помимо розничной торговли, продал товары нескольким организациям по договорам поставки. Достаточно ли включить доход по таким договорам в базу по УСН или же ИП теряет право на патент и нужно со всех "патентных" доходов уплатить налог при УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)У ИП розничная торговля через магазин на ПСН, патент годовой. Склада или других магазинов нет. На всякий случай подавали заявление о применении УСН. За 2023 г. по УСН сдали нулевую декларацию, без претензий от ИФНС. В этом году ИП, помимо розничной торговли, продал товары нескольким организациям по договорам поставки. Достаточно ли включить доход по таким договорам в базу по УСН или же ИП теряет право на патент и нужно со всех "патентных" доходов уплатить налог при УСН?
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)ИП на "доходной" УСН заплатил 1%-е взносы за 2023 г. в июле 2024 г. В 2024 г. деятельности не было, ИП подал нулевую декларацию. Можно ли уменьшить на эти взносы налог за 2025 г.?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)ИП на "доходной" УСН заплатил 1%-е взносы за 2023 г. в июле 2024 г. В 2024 г. деятельности не было, ИП подал нулевую декларацию. Можно ли уменьшить на эти взносы налог за 2025 г.?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Налоговым органом при проверке уточненной декларации было выставлено требование о предоставлении пояснений. При этом фактически оно относится к ранее представленной декларации по НДФЛ ("нулевая"), камеральная проверка по которой проводилась более двух лет назад.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Налоговым органом при проверке уточненной декларации было выставлено требование о предоставлении пояснений. При этом фактически оно относится к ранее представленной декларации по НДФЛ ("нулевая"), камеральная проверка по которой проводилась более двух лет назад.
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)ФНС утвердила формы и форматы электронных реестров, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки экспортного НДС.
("Главная книга", 2024, N 6)ФНС утвердила формы и форматы электронных реестров, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки экспортного НДС.
Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)в строках 140 - 143 отразите страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в этом году. При этом на вас не распространяется 50%-ное ограничение на уменьшение налога (авансового платежа). То есть вы можете уменьшить их вплоть до нуля. В данные строки вы также можете включить взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 г. Учтите следующее (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН):
(КонсультантПлюс, 2024)в строках 140 - 143 отразите страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в этом году. При этом на вас не распространяется 50%-ное ограничение на уменьшение налога (авансового платежа). То есть вы можете уменьшить их вплоть до нуля. В данные строки вы также можете включить взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 г. Учтите следующее (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН):
Статья: Применение УСН АУ: итоги 2023 года и новшества 2024 года
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)По строке 124 фиксируется обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ (строки 120 - 123). В первой части показателя по строке 124 прописывается значение в соответствии с Приложением 5 к Порядку заполнения декларации. Во второй части показателя по строке 124 указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из названных реквизитов отведено по четыре знако-места, заполнение их осуществляется слева направо, а если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)По строке 124 фиксируется обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ (строки 120 - 123). В первой части показателя по строке 124 прописывается значение в соответствии с Приложением 5 к Порядку заполнения декларации. Во второй части показателя по строке 124 указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из названных реквизитов отведено по четыре знако-места, заполнение их осуществляется слева направо, а если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 8)Таким образом, в силу отсутствия утвержденных нормативов технологических потерь в технической документации по спорному месторождению все потери при дроблении в щебень являются сверхнормативными (утвержденный норматив равен нулю) и подлежат налогообложению по общеустановленным налоговым ставкам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 8)Таким образом, в силу отсутствия утвержденных нормативов технологических потерь в технической документации по спорному месторождению все потери при дроблении в щебень являются сверхнормативными (утвержденный норматив равен нулю) и подлежат налогообложению по общеустановленным налоговым ставкам.
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от дохода за 2023 г., превышающего 300 000 руб. (если он не был учтен в уменьшение "упрощенного" налога в 2023 г.). Основание для расчета - декларация по УСН за 2023 г. <8>;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от дохода за 2023 г., превышающего 300 000 руб. (если он не был учтен в уменьшение "упрощенного" налога в 2023 г.). Основание для расчета - декларация по УСН за 2023 г. <8>;
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в Республику Беларусь в декабре 2023 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, собраны только в I квартале 2024 г., когда организация уже перешла на УСН, то, по нашему мнению, организация вправе представить уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Кроме того, если на экспорт были отгружены сырьевые товары, то, представив уточненную декларацию за IV квартал 2023 г., организация сможет возместить НДС из бюджета.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в Республику Беларусь в декабре 2023 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, собраны только в I квартале 2024 г., когда организация уже перешла на УСН, то, по нашему мнению, организация вправе представить уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Кроме того, если на экспорт были отгружены сырьевые товары, то, представив уточненную декларацию за IV квартал 2023 г., организация сможет возместить НДС из бюджета.