Декларация по НДС у комиссионера
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по НДС у комиссионера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Как комитент заполняет декларацию по НДС при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Как комитент заполняет декларацию по НДС при продаже товаров через комиссионера
Готовое решение: НДС у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Как комитент заполняет декларацию по НДС при покупке товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Как комитент заполняет декларацию по НДС при покупке товаров через комиссионера
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При получении счетов-фактур комиссионером (агентом) от двух и более комитентов (принципалов), реализующих товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость по каждому комитенту (принципалу).
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При получении счетов-фактур комиссионером (агентом) от двух и более комитентов (принципалов), реализующих товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость по каждому комитенту (принципалу).
Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)в графе 3 - регистрационный номер декларации (при реэкспорте) по соответствующей операции по реализации товаров;
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)в графе 3 - регистрационный номер декларации (при реэкспорте) по соответствующей операции по реализации товаров;
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
Вопрос: Об условии применения ставки НДС 0% при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-07-08/28219)Таким образом, при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы, российской организацией - продавцом применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при условии представления в налоговый орган вышеуказанного реестра, предусмотренного пунктом 2 статьи 165 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-07-08/28219)Таким образом, при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы, российской организацией - продавцом применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при условии представления в налоговый орган вышеуказанного реестра, предусмотренного пунктом 2 статьи 165 Кодекса.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2024 г. в отношении товаров, ввозимых в РФ с территорий государств - членов ЕАЭС по посредническим договорам, по которым товары приобретает доверитель, комитент, принципал, применяется п. 4 ст. 151 НК РФ. Согласно его положениям НДС исчисляет посредник (поверенный, комиссионер, агент) (организация или ИП). Он уплачивает налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия им на учет импортированных товаров. Посредник представляет в налоговые органы документы, предусмотренные п. 20 разд. III Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, в том числе декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное этим Протоколом.
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2024 г. в отношении товаров, ввозимых в РФ с территорий государств - членов ЕАЭС по посредническим договорам, по которым товары приобретает доверитель, комитент, принципал, применяется п. 4 ст. 151 НК РФ. Согласно его положениям НДС исчисляет посредник (поверенный, комиссионер, агент) (организация или ИП). Он уплачивает налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия им на учет импортированных товаров. Посредник представляет в налоговые органы документы, предусмотренные п. 20 разд. III Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, в том числе декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное этим Протоколом.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Однако учтите, данное нарушение может обернуться налоговой проверкой для всех участников схемы: и продавца, и комиссионера, и покупателя (который в результате проверки узнает, что работал с посредником). Все из-за того, что программа по проверке декларации по НДС покажет сбой: не будут стыковаться данные из книги продаж и декларации поставщика, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур посредника, а также книги покупок и декларации покупателя. Нужны ли такие проверки вашему бизнесу и вашим партнерам, решайте сами.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Однако учтите, данное нарушение может обернуться налоговой проверкой для всех участников схемы: и продавца, и комиссионера, и покупателя (который в результате проверки узнает, что работал с посредником). Все из-за того, что программа по проверке декларации по НДС покажет сбой: не будут стыковаться данные из книги продаж и декларации поставщика, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур посредника, а также книги покупок и декларации покупателя. Нужны ли такие проверки вашему бизнесу и вашим партнерам, решайте сами.
Вопрос: Организация через поверенного - российскую организацию приобрела автомобиль у физлица - гражданина Республики Беларусь. Каков порядок учета и уплаты НДС организацией и поверенным? Какие документы для этого должен представить поверенный?
(Консультация эксперта, 2025)Как разъяснено Минфином России, российские посредники, импортирующие товары в РФ с территории государств - членов ЕАЭС, в интересах российских покупателей уплачивают НДС российским налоговым органам и, соответственно, представляют в налоговые органы документы, предусмотренные п. 20 Протокола, в том числе налоговую декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом.
(Консультация эксперта, 2025)Как разъяснено Минфином России, российские посредники, импортирующие товары в РФ с территории государств - членов ЕАЭС, в интересах российских покупателей уплачивают НДС российским налоговым органам и, соответственно, представляют в налоговые органы документы, предусмотренные п. 20 Протокола, в том числе налоговую декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС, если его при ввозе товаров в РФ уплатил агент или комиссионер
(КонсультантПлюс, 2025)Отмечено, что в случае, когда НДС при ввозе товаров в РФ платит комиссионер, комитент принимает налог к вычету после постановки приобретенных товаров на учет. Основанием для вычета служат документы, подтверждающие уплату налога, а также таможенная декларация (ее копия), оформленная в таможенной процедуре для внутреннего потребления.
Можно ли принять к вычету НДС, если его при ввозе товаров в РФ уплатил агент или комиссионер
(КонсультантПлюс, 2025)Отмечено, что в случае, когда НДС при ввозе товаров в РФ платит комиссионер, комитент принимает налог к вычету после постановки приобретенных товаров на учет. Основанием для вычета служат документы, подтверждающие уплату налога, а также таможенная декларация (ее копия), оформленная в таможенной процедуре для внутреннего потребления.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)В связи с этим ФНС сообщила: организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС (в том числе посредники - комиссионеры, агенты, поверенные), реализующие товары россиянам через онлайн-площадки, обязаны встать на учет в российском налоговом органе и исчислять НДС с этих продаж в РФ. Для таких налогоплательщиков доступны онлайн-сервисы "НДС-офис иностранной интернет-компании" https://lkioreg.nalog.ru/ru и "Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации" https://lkio.nalog.ru/#index, через которые можно заполнить заявление о постановке на учет, подать НДС-декларацию, уплатить налог и взаимодействовать с налоговым органом.
("Главная книга", 2024, N 15)В связи с этим ФНС сообщила: организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС (в том числе посредники - комиссионеры, агенты, поверенные), реализующие товары россиянам через онлайн-площадки, обязаны встать на учет в российском налоговом органе и исчислять НДС с этих продаж в РФ. Для таких налогоплательщиков доступны онлайн-сервисы "НДС-офис иностранной интернет-компании" https://lkioreg.nalog.ru/ru и "Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации" https://lkio.nalog.ru/#index, через которые можно заполнить заявление о постановке на учет, подать НДС-декларацию, уплатить налог и взаимодействовать с налоговым органом.
Статья: Продажи. Маркетплейс. Учет и НДС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Если комиссионер не внесет уточнения в графу 12 ч. 1 журнала учета, то возникнет несоответствие сведений, содержащихся в декларациях по НДС, которые комиссионер, комитент и покупатель представляют в налоговую инспекцию. А это чревато тем, что налоговики могут истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы у всех сторон сделки, предупреждают в Минфине.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Если комиссионер не внесет уточнения в графу 12 ч. 1 журнала учета, то возникнет несоответствие сведений, содержащихся в декларациях по НДС, которые комиссионер, комитент и покупатель представляют в налоговую инспекцию. А это чревато тем, что налоговики могут истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы у всех сторон сделки, предупреждают в Минфине.
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Главное, передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы комитент успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.
(КонсультантПлюс, 2025)Главное, передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы комитент успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.