Декларация по налогу на имущество порядок заполнения движимое имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на имущество порядок заполнения движимое имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2025)Укажите код региона, где расположена организация (обособленное подразделение с отдельным балансом), и среднегодовую стоимость объектов движимого имущества, которое учитывается на балансе организации (обособленного подразделения) (п. 30 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций). Среднегодовую стоимость движимого имущества рассчитывайте в том же порядке, что и среднегодовую стоимость имущества, которое признается объектом налогообложения (Письмо Минфина России от 21.01.2021 N 03-05-04-01/3279 (направлено Письмом ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-21/659@)).
(КонсультантПлюс, 2025)Укажите код региона, где расположена организация (обособленное подразделение с отдельным балансом), и среднегодовую стоимость объектов движимого имущества, которое учитывается на балансе организации (обособленного подразделения) (п. 30 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций). Среднегодовую стоимость движимого имущества рассчитывайте в том же порядке, что и среднегодовую стоимость имущества, которое признается объектом налогообложения (Письмо Минфина России от 21.01.2021 N 03-05-04-01/3279 (направлено Письмом ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-21/659@)).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 4 заполняйте, только если у вас есть движимое имущество, которое учитывается в составе основных средств (п. 29 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество). Среднегодовую стоимость движимого имущества рассчитывайте в том же порядке, что и среднегодовую стоимость имущества, которое признается объектом налогообложения (Письма Минфина России от 21.01.2021 N 03-05-04-01/3279 (направлено Письмом ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-21/659@), ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-21/664@). Остаточную стоимость имущества на 1-е число месяцев после даты реорганизации и на 31 декабря отчетного года принимайте равной нулю. Например, если реорганизация произошла в августе, остаточная стоимость основных средств на 1 сентября, 1 октября, 1 ноября, 1 и 31 декабря равна нулю.
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 4 заполняйте, только если у вас есть движимое имущество, которое учитывается в составе основных средств (п. 29 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество). Среднегодовую стоимость движимого имущества рассчитывайте в том же порядке, что и среднегодовую стоимость имущества, которое признается объектом налогообложения (Письма Минфина России от 21.01.2021 N 03-05-04-01/3279 (направлено Письмом ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-21/659@), ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-21/664@). Остаточную стоимость имущества на 1-е число месяцев после даты реорганизации и на 31 декабря отчетного года принимайте равной нулю. Например, если реорганизация произошла в августе, остаточная стоимость основных средств на 1 сентября, 1 октября, 1 ноября, 1 и 31 декабря равна нулю.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-21/659@
"О включении в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведений о движимом имуществе"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.01.2021 N 03-05-04-01/3279)Согласно абзацу четвертому пункта 1 статьи 386 Кодекса в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
"О включении в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведений о движимом имуществе"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.01.2021 N 03-05-04-01/3279)Согласно абзацу четвертому пункта 1 статьи 386 Кодекса в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)В соответствии с п. 29 Порядка заполнения раздел 4 налоговой декларации по налогу на имущество организаций заполняется организациями, учитывающими на балансе организации в качестве объектов основных средств объекты движимого имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)В соответствии с п. 29 Порядка заполнения раздел 4 налоговой декларации по налогу на имущество организаций заполняется организациями, учитывающими на балансе организации в качестве объектов основных средств объекты движимого имущества.
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В налоговую декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В налоговую декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Готовое решение: Декларация по налогу на имущество при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли включать в декларацию по налогу на имущество сведения о движимом имуществе
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли включать в декларацию по налогу на имущество сведения о движимом имуществе
Готовое решение: Как крупнейшему налогоплательщику уплатить налоги и подать отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации по налогу на имущество организации укажите код инспекции по месту учета крупнейшего налогоплательщика, ваш КПП как обычной организации (5-я и 6-я цифры в КПП - "01") и ОКТМО по месту нахождения объекта (пп. 1, 5 п. 12, пп. 2 п. 17 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.03.2025 N БС-4-21/3204@). В декларации отражайте также сведения о движимых объектах основных средств, включая их среднегодовую стоимость, определенную по правилам п. 4 ст. 376 НК РФ. Если за налоговый период вы подаете несколько деклараций, отразите сведения о движимом имуществе в одной из них (п. 1 ст. 386 НК РФ, п. 29 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации по налогу на имущество организации укажите код инспекции по месту учета крупнейшего налогоплательщика, ваш КПП как обычной организации (5-я и 6-я цифры в КПП - "01") и ОКТМО по месту нахождения объекта (пп. 1, 5 п. 12, пп. 2 п. 17 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.03.2025 N БС-4-21/3204@). В декларации отражайте также сведения о движимых объектах основных средств, включая их среднегодовую стоимость, определенную по правилам п. 4 ст. 376 НК РФ. Если за налоговый период вы подаете несколько деклараций, отразите сведения о движимом имуществе в одной из них (п. 1 ст. 386 НК РФ, п. 29 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
Статья: Обновлена декларация по налогу на имущество организаций
(Рябинин В.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 12)Обратите внимание! Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества налоговую декларацию (ст. 386 НК РФ). В нее включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налоговые декларации по итогам налогового периода подаются налогоплательщиками не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, за 2024 год нужно отчитаться по налогу на имущество организаций не позднее 25 февраля 2025 года.
(Рябинин В.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 12)Обратите внимание! Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества налоговую декларацию (ст. 386 НК РФ). В нее включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налоговые декларации по итогам налогового периода подаются налогоплательщиками не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, за 2024 год нужно отчитаться по налогу на имущество организаций не позднее 25 февраля 2025 года.
Вопрос: Надо ли представлять декларацию по налогу на имущество организаций, если есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, и движимое имущество?
(Консультация эксперта, 2023)Движимое имущество не является объектом налогообложения, следовательно, подавать декларацию по движимому имуществу не надо (ст. 374, п. 1 ст. 386 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Движимое имущество не является объектом налогообложения, следовательно, подавать декларацию по движимому имуществу не надо (ст. 374, п. 1 ст. 386 НК РФ).
Статья: Отказ от исключения движимого имущества из объекта налогообложения как направление изменения юридической конструкции налога на имущество организаций
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 6)Таким образом, вопрос, который прорабатывается Минфином России, определяется как возможность возвращения соответствующего движимого имущества в состав налогооблагаемых объектов <6>. Это может стать одним из крупнейших изменений правового регулирования налога на имущество организаций за текущий период времени. Далее, интересен тот факт, что в соответствующих обзорах и комментариях в отношении данного вопроса высказано важное предположение. Это предположение заключается в том, что с отказом от исключения движимого имущества из состава объектов налогообложения указанным выше налогом могут быть взаимосвязаны изменения ст. 386 Кодекса. В налоговую декларацию по данному налогу необходимо включать сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в установленном для ведения бухгалтерского учета порядке <7>. Соответственно, сведения о движимом имуществе предположительно могли потребоваться для определения оптимальной ставки налога на имущество организаций, т.е. ставки, которая не повысит нагрузку на бизнес и учтет интересы региональных бюджетов <8>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 6)Таким образом, вопрос, который прорабатывается Минфином России, определяется как возможность возвращения соответствующего движимого имущества в состав налогооблагаемых объектов <6>. Это может стать одним из крупнейших изменений правового регулирования налога на имущество организаций за текущий период времени. Далее, интересен тот факт, что в соответствующих обзорах и комментариях в отношении данного вопроса высказано важное предположение. Это предположение заключается в том, что с отказом от исключения движимого имущества из состава объектов налогообложения указанным выше налогом могут быть взаимосвязаны изменения ст. 386 Кодекса. В налоговую декларацию по данному налогу необходимо включать сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в установленном для ведения бухгалтерского учета порядке <7>. Соответственно, сведения о движимом имуществе предположительно могли потребоваться для определения оптимальной ставки налога на имущество организаций, т.е. ставки, которая не повысит нагрузку на бизнес и учтет интересы региональных бюджетов <8>.
Вопрос: Как организации на УСН нужно было заполнить декларацию по налогу на имущество за 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2022)Титульный лист декларации по налогу на имущество заполнялся в порядке, установленном разд. III Порядка заполнения декларации. Далее рассмотрим порядок заполнения остальных разделов.
(Консультация эксперта, 2022)Титульный лист декларации по налогу на имущество заполнялся в порядке, установленном разд. III Порядка заполнения декларации. Далее рассмотрим порядок заполнения остальных разделов.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на имущество организаций (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Форма декларации по налогу на имущество организаций, которая действует в настоящее время, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@.
(КонсультантПлюс, 2022)Форма декларации по налогу на имущество организаций, которая действует в настоящее время, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@.
Вопрос: В составе основных средств организации числятся автомобили и офисное оборудование (движимое имущество). Организация сдает в лизинг оборудование (движимое имущество), учитываемое как инвестиции в аренду, а также арендует офисное помещение. Какое имущество следует отразить в разд. 4 декларации по налогу на имущество?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В налоговую декларацию по налогу на имущество включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В налоговую декларацию по налогу на имущество включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 Налогового кодекса РФ).