Декларация по налогу на добавленную стоимость нулевая
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на добавленную стоимость нулевая (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно представил налоговую декларацию по НДС с нулевыми показателями, сославшись на отсутствие документов по сделке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно представил налоговую декларацию по НДС с нулевыми показателями, сославшись на отсутствие документов по сделке.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по "цепочке" поставщиков спорными контрагентами сформированы расхождения по НДС путем представления деклараций с "нулевыми показателями" либо непредставления налоговой отчетности (никем из участников "цепочки" взаимоотношений НДС в бюджет не уплачен, источник для возмещения НДС не сформирован).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по "цепочке" поставщиков спорными контрагентами сформированы расхождения по НДС путем представления деклараций с "нулевыми показателями" либо непредставления налоговой отчетности (никем из участников "цепочки" взаимоотношений НДС в бюджет не уплачен, источник для возмещения НДС не сформирован).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)В случае, если налогоплательщики в соответствующем налоговом периоде в соответствии со статьей 163 Кодекса осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, или получили оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, предусмотренному пунктом 13 статьи 167 Кодекса, и определяют момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса, ими заполняются титульный лист, раздел 1 и раздел 7 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках указанного раздела декларации ставятся прочерки.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)В случае, если налогоплательщики в соответствующем налоговом периоде в соответствии со статьей 163 Кодекса осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, или получили оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, предусмотренному пунктом 13 статьи 167 Кодекса, и определяют момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса, ими заполняются титульный лист, раздел 1 и раздел 7 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках указанного раздела декларации ставятся прочерки.
Статья: В споре о законности применения ответственности за представление ненадлежащей налоговой декларации точка еще не поставлена
(Сасов К.А.)
("Закон", 2022, N 12)Другим негативным следствием этого определения может стать задвоение налоговой отчетности налогоплательщиков, применяющих УСН: страхуя свои будущие риски быть привлеченными к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, некоторые из них попытаются сдавать вместе с отчетностью по УСН еще и нулевые налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль (или НДФЛ). Но такая сверхосторожность налогоплательщиков, захламляющая архивы госорганов, вряд ли порадует налоговые органы и суды.
(Сасов К.А.)
("Закон", 2022, N 12)Другим негативным следствием этого определения может стать задвоение налоговой отчетности налогоплательщиков, применяющих УСН: страхуя свои будущие риски быть привлеченными к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, некоторые из них попытаются сдавать вместе с отчетностью по УСН еще и нулевые налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль (или НДФЛ). Но такая сверхосторожность налогоплательщиков, захламляющая архивы госорганов, вряд ли порадует налоговые органы и суды.
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Документы, подтверждающие право на возмещение НДС, нужно подать в налоговый орган либо вместе с декларацией (при применении "нулевой" ставки НДС), либо по требованию инспекции, в том числе в ходе камеральной проверки (п. 8 ст. 88, ст. 93, п. п. 1.2, 9, 10 ст. 165 НК РФ). Налоговый орган также вправе истребовать документы при проведении допмероприятий налогового контроля. Кроме того, вы можете подать документы по своей инициативе, например, на этапе возражений на акт налоговой проверки.
(КонсультантПлюс, 2025)Документы, подтверждающие право на возмещение НДС, нужно подать в налоговый орган либо вместе с декларацией (при применении "нулевой" ставки НДС), либо по требованию инспекции, в том числе в ходе камеральной проверки (п. 8 ст. 88, ст. 93, п. п. 1.2, 9, 10 ст. 165 НК РФ). Налоговый орган также вправе истребовать документы при проведении допмероприятий налогового контроля. Кроме того, вы можете подать документы по своей инициативе, например, на этапе возражений на акт налоговой проверки.
Готовое решение: "Нулевая" налоговая декларация
(КонсультантПлюс, 2025)Состав "нулевой" декларации зависит от того, по какому налогу вы ее представляете. Например, "нулевую" декларацию по НДС заполните в составе титульного листа и разд. 1 без сумм налога (п. п. 3.1, 16 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Состав "нулевой" декларации зависит от того, по какому налогу вы ее представляете. Например, "нулевую" декларацию по НДС заполните в составе титульного листа и разд. 1 без сумм налога (п. п. 3.1, 16 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Могут ли нарушать права компании результаты камеральной проверки декларации ее контрагента?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Из-за подачи контрагентом уточненной декларации по НДС с нулевыми показателями компанию лишили вычета по НДС и доначислили налог. С тем, может ли компания оспорить результаты камеральной проверки контрагента, разобрался АС Волго-Вятского округа в постановлении от 25.11.2024 N Ф01-5881/2024 по делу N А79-4087/2024.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Из-за подачи контрагентом уточненной декларации по НДС с нулевыми показателями компанию лишили вычета по НДС и доначислили налог. С тем, может ли компания оспорить результаты камеральной проверки контрагента, разобрался АС Волго-Вятского округа в постановлении от 25.11.2024 N Ф01-5881/2024 по делу N А79-4087/2024.
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)2. Представление "нулевых" деклараций по НДС при наличии операций по расчетному счету и кассе.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)2. Представление "нулевых" деклараций по НДС при наличии операций по расчетному счету и кассе.
Статья: Названы ошибки, которые допускают "упрощенцы" в НДС-декларациях
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Некоторые предприятия и ИП направили в налоговые органы "нулевые" декларации по НДС, при этом у бизнеса были за отчетный период операции по расчетному счету и кассе. Данную ошибку указали оба Управления: и УФНС по Липецкой области, и УФНС по Ленинградской области.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Некоторые предприятия и ИП направили в налоговые органы "нулевые" декларации по НДС, при этом у бизнеса были за отчетный период операции по расчетному счету и кассе. Данную ошибку указали оба Управления: и УФНС по Липецкой области, и УФНС по Ленинградской области.