Декларация енвд раздел 3
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация енвд раздел 3 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма по КНД 1152016). Прекращение деятельности до окончания налогового периода (квартала) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)Однако деятельность осуществлялась неполный месяц (15 из 31 дня октября), и эти суммы откорректированы на соответствующий коэффициент (15/31=0,484). Сумма страховых взносов к оплате за октябрь с учетом корректировки, отраженная в строке 030 Раздела 3 Налоговой декларации по ЕНВД, составила 1 648,6 руб. ((2 704 руб.х0,484) + (702,17 руб.х0,484)).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)Однако деятельность осуществлялась неполный месяц (15 из 31 дня октября), и эти суммы откорректированы на соответствующий коэффициент (15/31=0,484). Сумма страховых взносов к оплате за октябрь с учетом корректировки, отраженная в строке 030 Раздела 3 Налоговой декларации по ЕНВД, составила 1 648,6 руб. ((2 704 руб.х0,484) + (702,17 руб.х0,484)).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Теперь "вмененщик" сможет в декларации учесть расходы на ККТ
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 11)Очевидно, сделать это было бы довольно просто, но вместо этого налоговики в Письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ рекомендовали налогоплательщикам после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, по коду строки 040 разд. 3 декларации учитывать и сумму расходов по приобретению ККТ. По строке 040 указывается сумма ЕНВД к уплате, но она должна являться результатом расчета по данным других строк того же раздела, что в названном случае не выполнялось. Поэтому налогоплательщики должны были одновременно с представлением декларации направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 11)Очевидно, сделать это было бы довольно просто, но вместо этого налоговики в Письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ рекомендовали налогоплательщикам после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, по коду строки 040 разд. 3 декларации учитывать и сумму расходов по приобретению ККТ. По строке 040 указывается сумма ЕНВД к уплате, но она должна являться результатом расчета по данным других строк того же раздела, что в названном случае не выполнялось. Поэтому налогоплательщики должны были одновременно с представлением декларации направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:
Статья: Отдельные нюансы в налоговой отчетности за I квартал 2018 года
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 4)До внесения таких изменений руководство ФНС России письмом от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ рекомендовало предпринимателям после уменьшения величины исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов при формировании показателя, вносимого по строке 040 "Общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период" раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" декларации, учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. При этом величина ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, указываемая по строке 040, не может иметь отрицательное значение.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 4)До внесения таких изменений руководство ФНС России письмом от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ рекомендовало предпринимателям после уменьшения величины исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов при формировании показателя, вносимого по строке 040 "Общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период" раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" декларации, учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. При этом величина ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, указываемая по строке 040, не может иметь отрицательное значение.
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по Московской области от 02.09.2004 N 04-27/137
"О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности"Ответ: Согласно приложению 2 к приказу Министерства по налогам и сборам Российской Федерации от 21.11.2003 N БГ-3-22/648 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения" в разделе 3 "Расчет общей суммы единого налога на вмененный доход, подлежащей уплате за налоговый период" указано, что по коду строки 020 отражается сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя.
"О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности"Ответ: Согласно приложению 2 к приказу Министерства по налогам и сборам Российской Федерации от 21.11.2003 N БГ-3-22/648 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения" в разделе 3 "Расчет общей суммы единого налога на вмененный доход, подлежащей уплате за налоговый период" указано, что по коду строки 020 отражается сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя.
Административная практика
Решение Приморского УФАС России от 22.05.2026 по делу N 025/10/18.1-423/2026
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3, ч. 2 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; предписание не выдавать.Б. Для индивидуальных предпринимателей: форму 3 НДФЛ/декларацию по УСН/декларацию по ЕНВД за последний отчетный период с отметкой ФНС о принятии
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3, ч. 2 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; предписание не выдавать.Б. Для индивидуальных предпринимателей: форму 3 НДФЛ/декларацию по УСН/декларацию по ЕНВД за последний отчетный период с отметкой ФНС о принятии
Решение Приморского УФАС России от 22.05.2026 по делу N 025/07/3-394/2026
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3, ч. 2 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Б. Для индивидуальных предпринимателей: форму 3 НДФЛ/декларацию по УСН/декларацию по ЕНВД за последний отчетный период с отметкой ФНС о принятии
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3, ч. 2 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Б. Для индивидуальных предпринимателей: форму 3 НДФЛ/декларацию по УСН/декларацию по ЕНВД за последний отчетный период с отметкой ФНС о принятии
Вопрос: ...На территории одного субъекта РФ располагается административно-управленческий персонал ООО, а на территории другого, где введен ЕНВД, - три обособленных подразделения. Последние ведут деятельность, подпадающую и не подпадающую под ЕНВД. Можно ли соответствующую доле ЕНВД сумму взносов в ПФР с зарплаты административно-управленческого персонала учесть по строке 020 разд. 3 декларации по ЕНВД? Как ее распределить по декларациям подразделений?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2006 N 03-11-04/3/284)Вопрос: ООО имеет головной офис (административно-управленческий персонал) на территории одного субъекта РФ и три обособленных подразделения (розничных магазина с площадью торгового зала менее 150 квадратных метров) в другом субъекте РФ, где введен ЕНВД (магазины расположены в разных муниципальных образованиях).
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2006 N 03-11-04/3/284)Вопрос: ООО имеет головной офис (административно-управленческий персонал) на территории одного субъекта РФ и три обособленных подразделения (розничных магазина с площадью торгового зала менее 150 квадратных метров) в другом субъекте РФ, где введен ЕНВД (магазины расположены в разных муниципальных образованиях).
Статья: Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности предприятиями торговли за III квартал 2016 года
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 5)Образец заполнения разд. 3 "Расчет суммы единого налога
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 5)Образец заполнения разд. 3 "Расчет суммы единого налога
Вопрос: ИП применяет ЕНВД и имеет наемных работников. Вид деятельности относится к пострадавшим отраслям, и поэтому ИП за II квартал 2020 г. освобожден от уплаты ЕНВД и не производил уплату страховых платежей за своих работников. Как заполнить строку 020 разд. 3 декларации по ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП применяет ЕНВД и имеет наемных работников. Вид деятельности относится к пострадавшим отраслям, и поэтому ИП за II квартал 2020 г. освобожден от уплаты ЕНВД и не производил уплату страховых платежей за своих работников. Как заполнить строку 020 разд. 3 декларации по ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП применяет ЕНВД и имеет наемных работников. Вид деятельности относится к пострадавшим отраслям, и поэтому ИП за II квартал 2020 г. освобожден от уплаты ЕНВД и не производил уплату страховых платежей за своих работников. Как заполнить строку 020 разд. 3 декларации по ЕНВД?
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В этой связи до внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения налогоплательщикам ФНС России рекомендовала после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 декларации, не может иметь отрицательного значения.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В этой связи до внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения налогоплательщикам ФНС России рекомендовала после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 декларации, не может иметь отрицательного значения.
Статья: Декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года: отчитываемся по обновленной форме
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)В разделе 3 декларации по ЕНВД приводится расчет суммы "вмененного" налога за налоговый период. По строке 010 указываем сумму исчисленного ЕНВД за квартал. Для этого складываем значения по строке 110 всех заполненных разделов 2 декларации.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)В разделе 3 декларации по ЕНВД приводится расчет суммы "вмененного" налога за налоговый период. По строке 010 указываем сумму исчисленного ЕНВД за квартал. Для этого складываем значения по строке 110 всех заполненных разделов 2 декларации.
Статья: Расходы на покупку ККТ в декларации по ЕНВД
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2018, N 2)Расчет суммы единого налога приводится в разделе 3 действующей формы налоговой декларации по ЕНВД, которая была утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (далее - декларация). В этом разделе по строке 010 показывается сумма ЕНВД, исчисленного за налоговый период по всем видам деятельности, переведенным на данный спецрежим.
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2018, N 2)Расчет суммы единого налога приводится в разделе 3 действующей формы налоговой декларации по ЕНВД, которая была утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (далее - декларация). В этом разделе по строке 010 показывается сумма ЕНВД, исчисленного за налоговый период по всем видам деятельности, переведенным на данный спецрежим.
Статья: Что год грядущий нам готовит?
(Лопатина А.М.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)а) 1 - налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Названные лица вправе уменьшить сумму исчисленного за налоговый период ЕНВД на расходы, поименованные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ и отраженные в строке 020 разд. 3 декларации (ЕНВД не может быть уменьшен более чем на 50%):
(Лопатина А.М.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)а) 1 - налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Названные лица вправе уменьшить сумму исчисленного за налоговый период ЕНВД на расходы, поименованные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ и отраженные в строке 020 разд. 3 декларации (ЕНВД не может быть уменьшен более чем на 50%):
Статья: Спецрежим в виде ЕНВД: применение онлайн-ККТ и учет расходов на ККТ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)До принятия новой формы декларации по ЕНВД сумму данного налогового вычета можно учесть по коду строки 040 разд. 3 декларации.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)До принятия новой формы декларации по ЕНВД сумму данного налогового вычета можно учесть по коду строки 040 разд. 3 декларации.
Статья: Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)- по строке 040 "Общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период" раздела 3 декларации по ЕНВД указывать сумму налога, уже уменьшенную на ККТ-вычет. При этом сумма ЕНВД, отражаемая по указанной строке, не может быть отрицательной;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)- по строке 040 "Общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период" раздела 3 декларации по ЕНВД указывать сумму налога, уже уменьшенную на ККТ-вычет. При этом сумма ЕНВД, отражаемая по указанной строке, не может быть отрицательной;
Статья: Заполняем новую форму декларации по ЕНВД
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 2)Пример 5. Заполним разд. 3 декларации по ЕНВД на ИП В.А. Оболонина за I квартал 2015 г. при условии, что сумма исчисленного единого налога равна 25 000 руб., сумма уплаченных (в пределах исчисленных) страховых взносов на обязательное страхование (в ПФР, ФСС и ФФОМС) составила 15 000 руб.
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 2)Пример 5. Заполним разд. 3 декларации по ЕНВД на ИП В.А. Оболонина за I квартал 2015 г. при условии, что сумма исчисленного единого налога равна 25 000 руб., сумма уплаченных (в пределах исчисленных) страховых взносов на обязательное страхование (в ПФР, ФСС и ФФОМС) составила 15 000 руб.