Дата признания расходов на оплату труда
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания расходов на оплату труда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются налогами операции по счету цифрового рубля
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете кассовый метод, день поступления средств на счет цифрового рубля признается датой получения дохода (п. 2 ст. 273 НК РФ). Момент списания денег со счета цифрового рубля в уплату, в частности, задолженности по зарплате или услугам является датой признания расходов для целей налогообложения (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете кассовый метод, день поступления средств на счет цифрового рубля признается датой получения дохода (п. 2 ст. 273 НК РФ). Момент списания денег со счета цифрового рубля в уплату, в частности, задолженности по зарплате или услугам является датой признания расходов для целей налогообложения (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Если основанием для начисления заработной платы является решение суда, то расходы на оплату труда при методе начисления следует признавать по дате вступления этого решения в силу (Письмо Минфина России от 19.06.2006 N 03-03-05/13).
(КонсультантПлюс, 2026)Если основанием для начисления заработной платы является решение суда, то расходы на оплату труда при методе начисления следует признавать по дате вступления этого решения в силу (Письмо Минфина России от 19.06.2006 N 03-03-05/13).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные пунктом 9 статьи 258 настоящего Кодекса, признаются в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который в соответствии с настоящей главой приходится дата начала амортизации (дата изменения первоначальной стоимости) основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные пунктом 9 статьи 258 настоящего Кодекса, признаются в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который в соответствии с настоящей главой приходится дата начала амортизации (дата изменения первоначальной стоимости) основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К отпускным применяется общий принцип учета расходов при методе начисления: они признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени их фактического осуществления (даты выплаты отпускных) (п. 1 ст. 272 НК РФ). Таким образом, в качестве расходов на оплату труда отпускные выплаты признаются ежемесячно исходя из начисленной суммы (п. 4 ст. 272 НК РФ). Они включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период, либо списываются за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К отпускным применяется общий принцип учета расходов при методе начисления: они признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени их фактического осуществления (даты выплаты отпускных) (п. 1 ст. 272 НК РФ). Таким образом, в качестве расходов на оплату труда отпускные выплаты признаются ежемесячно исходя из начисленной суммы (п. 4 ст. 272 НК РФ). Они включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период, либо списываются за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
Вопрос: Как учесть в налоговом учете затраты работодателя на проезд работников в метро, в том числе по карте "Тройка" (возмещение расходов или покупка проездного билета)?
(Консультация эксперта, 2026)Так, датой признания расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Датой признания расходов на выплату компенсаций, связанных с разъездным характером работы, служебными поездками, на проезд к месту обучения и обратно также может являться дата утверждения авансового отчета, если это установлено учетной политикой для целей налогообложения (ст. 313 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Так, датой признания расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Датой признания расходов на выплату компенсаций, связанных с разъездным характером работы, служебными поездками, на проезд к месту обучения и обратно также может являться дата утверждения авансового отчета, если это установлено учетной политикой для целей налогообложения (ст. 313 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение проездного билета на общественный транспорт работнику, работа которого не носит разъездной характер, если предоставление таких билетов предусмотрено коллективным договором организации и является частью системы оплаты труда?..
(Консультация эксперта, 2026)Ежемесячная заработная плата (в том числе в натуральной форме) в целях налогообложения прибыли признается расходом, связанным с производством и реализацией, на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Ежемесячная заработная плата (в том числе в натуральной форме) в целях налогообложения прибыли признается расходом, связанным с производством и реализацией, на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату труда работника в натуральной форме (собственной продукцией организации)?..
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на оплату труда работника, а также начисленные на заработную плату страховые взносы включаются в состав расходов по обычным видам деятельности организации (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Расходы в виде заработной платы и страховых взносов признаются на дату их начисления (п. 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на оплату труда работника, а также начисленные на заработную плату страховые взносы включаются в состав расходов по обычным видам деятельности организации (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Расходы в виде заработной платы и страховых взносов признаются на дату их начисления (п. 16 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы покупаете чай, кофе, сахар и другие подобные продукты в представительских целях, то такие расходы учитывайте в общем порядке как представительские затраты. То есть в прочих расходах в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период (пп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ). Эти расходы, как правило, признаются на дату предъявления вам первичных документов, но не ранее передачи продуктов в представительских целях (п. 1 ст. 252, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Датой предъявления документа, который служит основанием для расчета, считается дата его составления (Письмо Минфина России от 08.10.2019 N 03-03-06/1/77295). Если продукты приобретены подотчетным лицом, то такие расходы нужно признавать на дату утверждения авансового отчета, но не ранее передачи этих продуктов в представительских целях (п. 1 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы покупаете чай, кофе, сахар и другие подобные продукты в представительских целях, то такие расходы учитывайте в общем порядке как представительские затраты. То есть в прочих расходах в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период (пп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ). Эти расходы, как правило, признаются на дату предъявления вам первичных документов, но не ранее передачи продуктов в представительских целях (п. 1 ст. 252, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Датой предъявления документа, который служит основанием для расчета, считается дата его составления (Письмо Минфина России от 08.10.2019 N 03-03-06/1/77295). Если продукты приобретены подотчетным лицом, то такие расходы нужно признавать на дату утверждения авансового отчета, но не ранее передачи этих продуктов в представительских целях (п. 1 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации исправление счетной ошибки, допущенной при расчете заработной платы прошлого года, если ошибка выявлена в текущем отчетном году? Излишне выплаченная работнику сумма удерживается из его заработной платы за текущий месяц...
(Консультация эксперта, 2026)Сумма заработной платы, начисленной работнику в установленном порядке, признается расходом по обычным видам деятельности и отражается по элементу "затраты на оплату труда" (п. п. 5, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Страховые взносы, начисленные на заработную плату, признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по элементу "отчисления на социальные нужды" (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99). Заработная плата, а также страховые взносы на нее признаются расходами на дату начисления (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99). Поскольку работнику в результате счетной ошибки была излишне начислена заработная плата, это привело к завышению расходов по обычным видам деятельности, признанных в том отчетном периоде, в котором было произведено начисление.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма заработной платы, начисленной работнику в установленном порядке, признается расходом по обычным видам деятельности и отражается по элементу "затраты на оплату труда" (п. п. 5, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Страховые взносы, начисленные на заработную плату, признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по элементу "отчисления на социальные нужды" (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99). Заработная плата, а также страховые взносы на нее признаются расходами на дату начисления (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99). Поскольку работнику в результате счетной ошибки была излишне начислена заработная плата, это привело к завышению расходов по обычным видам деятельности, признанных в том отчетном периоде, в котором было произведено начисление.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете начисление и выплату работнику заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, а также исчисление и удержание НДФЛ с выплачиваемых сумм (на примере одного месяца)?..
(Консультация эксперта, 2024)Страховые взносы, начисленные на заработную плату, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на даты их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Страховые взносы, начисленные на заработную плату, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на даты их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работнице доплаты до 40% фактического среднего заработка, превышающего размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, установленный законодательством? Доплата установлена коллективным договором...
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на оплату труда и страховые взносы признаются ежемесячно на дату их начисления (п. 4, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на оплату труда и страховые взносы признаются ежемесячно на дату их начисления (п. 4, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с работником по оплате труда за время служебной командировки продолжительностью шесть дней, если день возвращения из командировки, который работник провел в пути, приходится на выходной?..
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на оплату труда признаются в месяце их начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на оплату труда признаются в месяце их начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ).