Дата признания расходов на оплату труда
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания расходов на оплату труда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются налогами операции по счету цифрового рубля
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете кассовый метод, день поступления средств на счет цифрового рубля признается датой получения дохода (п. 2 ст. 273 НК РФ). Момент списания денег со счета цифрового рубля в уплату, в частности, задолженности по зарплате или услугам является датой признания расходов для целей налогообложения (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете кассовый метод, день поступления средств на счет цифрового рубля признается датой получения дохода (п. 2 ст. 273 НК РФ). Момент списания денег со счета цифрового рубля в уплату, в частности, задолженности по зарплате или услугам является датой признания расходов для целей налогообложения (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Если основанием для начисления заработной платы является решение суда, то расходы на оплату труда при методе начисления следует признавать по дате вступления этого решения в силу (Письмо Минфина России от 19.06.2006 N 03-03-05/13).
(КонсультантПлюс, 2025)Если основанием для начисления заработной платы является решение суда, то расходы на оплату труда при методе начисления следует признавать по дате вступления этого решения в силу (Письмо Минфина России от 19.06.2006 N 03-03-05/13).
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 20.05.2003 N 44н
(ред. от 25.10.2010)
"Об утверждении Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.06.2003 N 4774)35. При раскрытии информации в части признания суммы доходов и отдельных затрат выделяемого структурного подразделения (сегмента или части (совокупности) сегмента) реорганизуемой организации (начисление амортизации по передаваемому имуществу, расходы по его содержанию, начислению оплаты труда работникам и т.п.), а также по осуществлению расчетов по налогам и сборам с соответствующими бюджетами и платежам в государственные внебюджетные фонды по выделяемому структурному подразделению (сегменту или части (совокупности) сегмента) организации на дату составления годовой бухгалтерской отчетности реорганизуемая организация может руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2002 г. N 66н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 августа 2002 г., регистрационный N 3655).
(ред. от 25.10.2010)
"Об утверждении Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.06.2003 N 4774)35. При раскрытии информации в части признания суммы доходов и отдельных затрат выделяемого структурного подразделения (сегмента или части (совокупности) сегмента) реорганизуемой организации (начисление амортизации по передаваемому имуществу, расходы по его содержанию, начислению оплаты труда работникам и т.п.), а также по осуществлению расчетов по налогам и сборам с соответствующими бюджетами и платежам в государственные внебюджетные фонды по выделяемому структурному подразделению (сегменту или части (совокупности) сегмента) организации на дату составления годовой бухгалтерской отчетности реорганизуемая организация может руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2002 г. N 66н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 августа 2002 г., регистрационный N 3655).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные пунктом 9 статьи 258 настоящего Кодекса, признаются в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который в соответствии с настоящей главой приходится дата начала амортизации (дата изменения первоначальной стоимости) основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения.
(ред. от 28.11.2025)Расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные пунктом 9 статьи 258 настоящего Кодекса, признаются в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который в соответствии с настоящей главой приходится дата начала амортизации (дата изменения первоначальной стоимости) основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2025)Связанные с выполнением работ затраты (амортизация ОС, оплата труда сотрудников и т.д.) признавайте расходами по обычным видам деятельности и включайте в себестоимость продаж на дату признания выручки от выполнения работ (п. п. 5, 9, 19 ПБУ 10/99 "Расходы организации", п. 16 ПБУ 2/2008).
(КонсультантПлюс, 2025)Связанные с выполнением работ затраты (амортизация ОС, оплата труда сотрудников и т.д.) признавайте расходами по обычным видам деятельности и включайте в себестоимость продаж на дату признания выручки от выполнения работ (п. п. 5, 9, 19 ПБУ 10/99 "Расходы организации", п. 16 ПБУ 2/2008).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты по заработной плате с работником - иностранным гражданином, временно пребывающим на территории РФ? Работник не является налоговым резидентом РФ на дату фактического получения дохода...
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы, начисленные на заработную плату работника, признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией, на дату их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы, начисленные на заработную плату работника, признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией, на дату их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работнице доплаты до 40% фактического среднего заработка, превышающего размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, установленный законодательством? Доплата установлена коллективным договором...
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату труда и страховые взносы признаются ежемесячно на дату их начисления (п. 4, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату труда и страховые взносы признаются ежемесячно на дату их начисления (п. 4, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: ...Как в 2025 г. отразить в учете начисление и выплату работнику заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, а также исчисление и удержание НДФЛ с выплачиваемых сумм (на примере одного месяца)? Сумма выплат работнику с начала года в расчетном месяце превысила 5 млн руб.
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы, начисленные на заработную плату, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на даты их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы, начисленные на заработную плату, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на даты их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заработную плату за декабрь (на примере одного работника), вторая половина которой начислена и выплачена в последний рабочий день декабря?..
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы, начисленные на сумму оплаты труда работника, признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией, на дату их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы, начисленные на сумму оплаты труда работника, признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией, на дату их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу?..
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы, начисленные на заработную плату, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на дату их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы, начисленные на заработную плату, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на дату их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с работником по оплате труда за время служебной командировки продолжительностью шесть дней, если день возвращения из командировки, который работник провел в пути, приходится на выходной?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату труда признаются в месяце их начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату труда признаются в месяце их начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оплату в соответствии с положениями коллективного договора стоимости медицинских услуг по проведению ежегодного медосмотра своего работника, не являющегося обязательным в соответствии с законодательством РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ). В данном случае к расходам на оплату труда относится стоимость услуг сторонней организации, в связи с чем такие расходы признаются на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг (аналогично пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ). В данном случае к расходам на оплату труда относится стоимость услуг сторонней организации, в связи с чем такие расходы признаются на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг (аналогично пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Как определить дату начисления заработной платы в целях налогообложения и бухгалтерского учета?
(Консультация эксперта, 2025)В целях бухгалтерского учета и налога на прибыль дата начисления заработной платы определяется в зависимости от применяемого организацией метода признания доходов и расходов. В целях НДФЛ определяется не дата начисления зарплаты, а дата фактического получения дохода. В целях исчисления страховых взносов датой выплаты зарплаты признается день ее начисления в бухгалтерском учете.
(Консультация эксперта, 2025)В целях бухгалтерского учета и налога на прибыль дата начисления заработной платы определяется в зависимости от применяемого организацией метода признания доходов и расходов. В целях НДФЛ определяется не дата начисления зарплаты, а дата фактического получения дохода. В целях исчисления страховых взносов датой выплаты зарплаты признается день ее начисления в бухгалтерском учете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату труда работника в натуральной форме (собственной продукцией организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на оплату труда работника, а также начисленные на заработную плату страховые взносы включаются в состав расходов по обычным видам деятельности организации (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Расходы в виде заработной платы и страховых взносов признаются на дату их начисления (п. 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на оплату труда работника, а также начисленные на заработную плату страховые взносы включаются в состав расходов по обычным видам деятельности организации (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Расходы в виде заработной платы и страховых взносов признаются на дату их начисления (п. 16 ПБУ 10/99).