Дата получения дохода в натуральной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода в натуральной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения по основным видам доходов физлиц признается:
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения по основным видам доходов физлиц признается:
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
(ред. от 17.11.2025)1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода в натуральной форме является день его передачи получателю (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты такому работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода в натуральной форме является день его передачи получателю (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты такому работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-06/90580)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-06/90580)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
Готовое решение: Какой порядок налогообложения доходов в натуральной форме у работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Дату фактического получения дохода определяйте днем передачи товаров, работ, услуг работнику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Дату фактического получения дохода определяйте днем передачи товаров, работ, услуг работнику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода в натуральной форме является день его передачи получателю дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода в натуральной форме является день его передачи получателю дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Как для целей НДФЛ определить стоимость подаренного бизнеса?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)В комментируемом письме налоговики указали, что согласно позиции Верховного Суда РФ, изложенной в Определении от 04.08.2010 N 18-В10-53, по смыслу ст. 8 Федерального закона от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" право учредителя на долю в уставном капитале является имущественным правом. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В пункте 2 ст. 211 НК РФ указаны доходы, полученные налогоплательщиком в натуральной форме, к которым, в частности, отнесены доходы в виде оплаты организацией за налогоплательщика имущественных прав. При этом перечень доходов, предусмотренных в п. 2 ст. 211 НК РФ, не является исчерпывающим. Учитывая эти положения, налоговики пришли к выводу, что безвозмездная передача организацией физическому лицу имущественных прав (доли в уставном капитале) приводит к возникновению у последнего дохода в натуральной форме. И поскольку в п. 1 ст. 211 НК РФ не предусмотрен специальный порядок определения налоговой базы при получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме, в случае получения имущественного права налоговая база определяется на дату фактического получения дохода в натуральной форме в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)В комментируемом письме налоговики указали, что согласно позиции Верховного Суда РФ, изложенной в Определении от 04.08.2010 N 18-В10-53, по смыслу ст. 8 Федерального закона от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" право учредителя на долю в уставном капитале является имущественным правом. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В пункте 2 ст. 211 НК РФ указаны доходы, полученные налогоплательщиком в натуральной форме, к которым, в частности, отнесены доходы в виде оплаты организацией за налогоплательщика имущественных прав. При этом перечень доходов, предусмотренных в п. 2 ст. 211 НК РФ, не является исчерпывающим. Учитывая эти положения, налоговики пришли к выводу, что безвозмездная передача организацией физическому лицу имущественных прав (доли в уставном капитале) приводит к возникновению у последнего дохода в натуральной форме. И поскольку в п. 1 ст. 211 НК РФ не предусмотрен специальный порядок определения налоговой базы при получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме, в случае получения имущественного права налоговая база определяется на дату фактического получения дохода в натуральной форме в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу выплаты по соцпакету являются доходом работника в натуральной форме. НДФЛ с них рассчитывается на дату получения дохода в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу выплаты по соцпакету являются доходом работника в натуральной форме. НДФЛ с них рассчитывается на дату получения дохода в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ сообщается, что в целях гл. 23 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 2 - 6 ст. 223 НК РФ, при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ сообщается, что в целях гл. 23 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 2 - 6 ст. 223 НК РФ, при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В целях налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). При приобретении прав по договору займа у физического лица - нового кредитора возникает экономическая выгода, так как он получает эти права безвозмездно. В целях НДФЛ полученные безвозмездно права требования к организации признаются доходом в натуральной форме (подп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ). При получении доходов в натуральной форме дата получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В целях налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). При приобретении прав по договору займа у физического лица - нового кредитора возникает экономическая выгода, так как он получает эти права безвозмездно. В целях НДФЛ полученные безвозмездно права требования к организации признаются доходом в натуральной форме (подп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ). При получении доходов в натуральной форме дата получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода в натуральной форме является дата передачи сертификата (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода в натуральной форме является дата передачи сертификата (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2025)Датой получения доходов в натуральной форме в целях НДФЛ в этом случае является день оплаты питания.
(КонсультантПлюс, 2025)Датой получения доходов в натуральной форме в целях НДФЛ в этом случае является день оплаты питания.