Дата начисления страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата начисления страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)Не противоречит Конституции РФ начисление адвокату страховых взносов с даты получения им соответствующего статуса.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)Не противоречит Конституции РФ начисление адвокату страховых взносов с даты получения им соответствующего статуса.
Готовое решение: Как учреждению учесть прочие расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, сборы, страховые взносы признавайте на дату их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, сборы, страховые взносы признавайте на дату их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ);
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)при методе начисления - дата начисления страховых взносов (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при методе начисления - дата начисления страховых взносов (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ);
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Исчисление и уплата: с зарплаты и других облагаемых выплат взносы считают по итогам каждого месяца по каждому работнику. Их начисляют на все выплаты в пользу работника с начала года, сумма к уплате за месяц - разница между начисленными и уже уплаченными взносами (ст. ст. 421, 431 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Исчисление и уплата: с зарплаты и других облагаемых выплат взносы считают по итогам каждого месяца по каждому работнику. Их начисляют на все выплаты в пользу работника с начала года, сумма к уплате за месяц - разница между начисленными и уже уплаченными взносами (ст. ст. 421, 431 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Если премия не является оплатой труда, вопрос о том, облагается ли она страховыми взносами, является спорным. По мнению Минфина России, на премии к праздничным датам следует начислить страховые взносы, поскольку такие выплаты не указаны в ст. 422 НК РФ в качестве необлагаемых (Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, от 25.10.2018 N 03-15-06/76608). Однако есть и другая позиция: премии к юбилею организации (как и иные выплаты, не являющиеся оплатой труда) не облагаются страховыми взносами, поскольку не относятся к объекту обложения (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Так, Верховный Суд РФ неоднократно приходил к выводу: на выплаты, не относящиеся к оплате труда, страховые взносы начислять не нужно (Определения от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622, от 06.04.2017 N 306-КГ17-2349). Однако если вы решите придерживаться этой позиции, то свою правоту придется отстаивать в суде.
(КонсультантПлюс, 2026)Если премия не является оплатой труда, вопрос о том, облагается ли она страховыми взносами, является спорным. По мнению Минфина России, на премии к праздничным датам следует начислить страховые взносы, поскольку такие выплаты не указаны в ст. 422 НК РФ в качестве необлагаемых (Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, от 25.10.2018 N 03-15-06/76608). Однако есть и другая позиция: премии к юбилею организации (как и иные выплаты, не являющиеся оплатой труда) не облагаются страховыми взносами, поскольку не относятся к объекту обложения (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Так, Верховный Суд РФ неоднократно приходил к выводу: на выплаты, не относящиеся к оплате труда, страховые взносы начислять не нужно (Определения от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622, от 06.04.2017 N 306-КГ17-2349). Однако если вы решите придерживаться этой позиции, то свою правоту придется отстаивать в суде.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Причитающееся физлицу вознаграждение за услуги по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации включается в базу по страховым взносам на дату начисления. Страховые взносы исчисляются по единым тарифам в последний день месяца, в котором начислено вознаграждение (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424, п. 1 ст. 431 НК РФ).
Типовая ситуация: Как начислить страховые взносы с зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Взносы на ВНиМ, ОПС и ОМС начисляются на последнее число каждого месяца отдельно по каждому работнику, в том числе совместителю (п. 1 ст. 421, п. п. 1, 4 ст. 431 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Взносы на ВНиМ, ОПС и ОМС начисляются на последнее число каждого месяца отдельно по каждому работнику, в том числе совместителю (п. 1 ст. 421, п. п. 1, 4 ст. 431 НК РФ).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)Взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ начисляйте на последнее число каждого месяца по каждому застрахованному лицу (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ). Порядок расчета взносов зависит от того, имеете ли вы право применять единый пониженный тариф.
(КонсультантПлюс, 2026)Взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ начисляйте на последнее число каждого месяца по каждому застрахованному лицу (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ). Порядок расчета взносов зависит от того, имеете ли вы право применять единый пониженный тариф.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения выплату денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника в связи с сокращением штата?..
(Консультация эксперта, 2026)- свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1%.
(Консультация эксперта, 2026)- свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1%.
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: суммы доходов, отраженные в 6-НДФЛ и РСВ, могут не совпадать. Это связано с тем, что датой получения дохода для НДФЛ в общем случае является день его выплаты, а для страховых взносов - дата его начисления (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 424 НК РФ). Направление инспекцией требований о представлении пояснений по этому вопросу не допускается (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: суммы доходов, отраженные в 6-НДФЛ и РСВ, могут не совпадать. Это связано с тем, что датой получения дохода для НДФЛ в общем случае является день его выплаты, а для страховых взносов - дата его начисления (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 424 НК РФ). Направление инспекцией требований о представлении пояснений по этому вопросу не допускается (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@).