Дата чека при удержании из зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата чека при удержании из зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли и как оформить чек ККТ при удержании из зарплаты работника стоимости реализованной ему ранее продукции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Учитывая отложенность момента оплаты, можно говорить о постоплате. По вопросу выдачи чека при постоплате ФНС России выпустила разъяснения, согласно которым в таком случае формируется несколько чеков: на дату получения товара покупателем и на дату оплаты (в данном случае датой оплаты будет дата удержания из зарплаты) (Информация ФНС России "Налоговая политика и практика: как пробивается чек при постоплате товара").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Учитывая отложенность момента оплаты, можно говорить о постоплате. По вопросу выдачи чека при постоплате ФНС России выпустила разъяснения, согласно которым в таком случае формируется несколько чеков: на дату получения товара покупателем и на дату оплаты (в данном случае датой оплаты будет дата удержания из зарплаты) (Информация ФНС России "Налоговая политика и практика: как пробивается чек при постоплате товара").
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Ситуация 2. Переход с упрощенки на ОСН. В декабре организация на УСН продала работнику ненужное ОС - ноутбук на условиях удержания его стоимости из зарплаты на протяжении 3 месяцев. На дату передачи ноутбука сделала чек "приход" со способом расчета "передача в кредит" и "НДС не облагается". Первое удержание - в январе, нужен чек "приход" с признаком способа расчета "оплата кредита". Но с 1 января организация перешла на ОСН - эта система налогообложения и будет в январском чеке. Нужно поставить значение "НДС не облагается" в реквизите "ставка НДС" и заполнить реквизит "сумма расчета по чеку без НДС", так как при получении после перехода на ОСН оплаты за товар, реализованный в период применения УСН, НДС не начисляется <40>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Ситуация 2. Переход с упрощенки на ОСН. В декабре организация на УСН продала работнику ненужное ОС - ноутбук на условиях удержания его стоимости из зарплаты на протяжении 3 месяцев. На дату передачи ноутбука сделала чек "приход" со способом расчета "передача в кредит" и "НДС не облагается". Первое удержание - в январе, нужен чек "приход" с признаком способа расчета "оплата кредита". Но с 1 января организация перешла на ОСН - эта система налогообложения и будет в январском чеке. Нужно поставить значение "НДС не облагается" в реквизите "ставка НДС" и заполнить реквизит "сумма расчета по чеку без НДС", так как при получении после перехода на ОСН оплаты за товар, реализованный в период применения УСН, НДС не начисляется <40>.
Нормативные акты
Письмо ПФ РФ от 04.07.1996 N 15-12/4621-ИН
<О Методических рекомендациях "Организация работы по контролю за своевременным исполнением банками инкассовых документов, выставляемых Пенсионным фондом Российской Федерации">В графах 15 - 18 (шифр 01) указывается номер, дата и наименование платежей. Эти данные заполняются по первичным документам банка.
<О Методических рекомендациях "Организация работы по контролю за своевременным исполнением банками инкассовых документов, выставляемых Пенсионным фондом Российской Федерации">В графах 15 - 18 (шифр 01) указывается номер, дата и наименование платежей. Эти данные заполняются по первичным документам банка.
"Проведение инспекций труда в строительстве. Руководство для инспекторов труда"
(Вместе с <Контрольными списками вопросов>)
(Принято в 2018 году)- дата выплаты и период, за который осуществляется выплата; дополнительные выплаты и удержания из заработной платы работников;
(Вместе с <Контрольными списками вопросов>)
(Принято в 2018 году)- дата выплаты и период, за который осуществляется выплата; дополнительные выплаты и удержания из заработной платы работников;
Вопрос: Может ли общество с ограниченной ответственностью предоставить своему сотруднику по договору купли-продажи стройматериалы либо иные товары этой сферы за наличный расчет через кассу общества без применения ККТ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Письмо ФНС России от 30.08.2019 N АС-4-20/17478@ "О применении ККТ и формировании кассового чека при удержании денежных средств из зарплаты работников за услуги (работы, товары), оказанные работодателем или третьими лицами"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Письмо ФНС России от 30.08.2019 N АС-4-20/17478@ "О применении ККТ и формировании кассового чека при удержании денежных средств из зарплаты работников за услуги (работы, товары), оказанные работодателем или третьими лицами"
Вопрос: Работник частично использовал служебный мобильный номер в личных целях. Данная сумма была удержана из его зарплаты. Надо ли при удержании пробивать кассовый чек?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Письмо ФНС России от 30.08.2019 N АС-4-20/17478@ "О применении ККТ и формировании кассового чека при удержании денежных средств из зарплаты работников за услуги (работы, товары), оказанные работодателем или третьими лицами"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Письмо ФНС России от 30.08.2019 N АС-4-20/17478@ "О применении ККТ и формировании кассового чека при удержании денежных средств из зарплаты работников за услуги (работы, товары), оказанные работодателем или третьими лицами"
Статья: Как платить НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой сотрудников
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Так вот, во всех отмеченных случаях с полученного натурального дохода работодатель обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Однако с учетом того, что выплата неденежная, НДФЛ надо считать с рыночной стоимости этого натурального дохода (п. 1 ст. 211 НК РФ). То есть с цены, установленной соглашением сторон, по которой вы приобрели для сотрудника конкретную работу, услугу и пр. (п. 3 ст. 423 и п. 1 ст. 424 ГК РФ). Например, если вы купили работнику абонемент на фитнес, то такой рыночной ценой будет стоимость абонемента (обычно она прописывается в договоре и подтверждается чеком). Поскольку, оплачивая абонемент, вы согласились на эту цену.
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Так вот, во всех отмеченных случаях с полученного натурального дохода работодатель обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Однако с учетом того, что выплата неденежная, НДФЛ надо считать с рыночной стоимости этого натурального дохода (п. 1 ст. 211 НК РФ). То есть с цены, установленной соглашением сторон, по которой вы приобрели для сотрудника конкретную работу, услугу и пр. (п. 3 ст. 423 и п. 1 ст. 424 ГК РФ). Например, если вы купили работнику абонемент на фитнес, то такой рыночной ценой будет стоимость абонемента (обычно она прописывается в договоре и подтверждается чеком). Поскольку, оплачивая абонемент, вы согласились на эту цену.
Вопрос: Нужно ли применять ККТ при удержании у работника предприятия из заработной платы определенной суммы за материалы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если же удержание - это способ расчета за проданные работнику товары, пробивайте два чека: при передаче товара - с признаком способа расчета "передача в кредит", при удержании за товар из зарплаты - с признаком "оплата кредита".
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если же удержание - это способ расчета за проданные работнику товары, пробивайте два чека: при передаче товара - с признаком способа расчета "передача в кредит", при удержании за товар из зарплаты - с признаком "оплата кредита".
Статья: Новации в контроле за ККТ - с 1 марта 2022 года
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 2)Справочно. Два реквизита в чеке, если зарплата выдана товарами... Обычно при выдаче зарплаты товарами ККТ применять не нужно. Но это при условии, что такая форма выплаты заработной платы установлена коллективным или трудовым договором. В остальных случаях понадобится кассовый чек, в котором нужно указать два реквизита. Выдача сотруднику организации заработной платы не образует природу расчета в смысле Федерального закона N 54-ФЗ и, следовательно, не требует применения ККТ. В соответствии с абзацем 18 статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под термином "расчеты" понимаются прием, получение и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги. ККТ не применяется, если удержания из зарплаты за товары, услуги предусмотрены коллективным или трудовым договором. В остальных случаях, заменяя зарплату товарами или услугами, нужно применять кассу и пробивать чеки. Если натуральная оплата труда не предусмотрена и работник получил заработную плату не деньгами, а товарами, организация должна пробить кассовый чек и указать в нем два особых реквизита: тег 1214 и тег 1217. Кассовый чек должен содержать следующие реквизиты: "Признак способа расчета" (тег 1214) "Оплата кредита" - значение "7"; "Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением" (тег 1217) - сумма, удержанная из зарплаты в счет оплаты ранее полученного товара (работы, услуги) (Письмо от 23.09.2021 N АБ-4-20/13556@).
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 2)Справочно. Два реквизита в чеке, если зарплата выдана товарами... Обычно при выдаче зарплаты товарами ККТ применять не нужно. Но это при условии, что такая форма выплаты заработной платы установлена коллективным или трудовым договором. В остальных случаях понадобится кассовый чек, в котором нужно указать два реквизита. Выдача сотруднику организации заработной платы не образует природу расчета в смысле Федерального закона N 54-ФЗ и, следовательно, не требует применения ККТ. В соответствии с абзацем 18 статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под термином "расчеты" понимаются прием, получение и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги. ККТ не применяется, если удержания из зарплаты за товары, услуги предусмотрены коллективным или трудовым договором. В остальных случаях, заменяя зарплату товарами или услугами, нужно применять кассу и пробивать чеки. Если натуральная оплата труда не предусмотрена и работник получил заработную плату не деньгами, а товарами, организация должна пробить кассовый чек и указать в нем два особых реквизита: тег 1214 и тег 1217. Кассовый чек должен содержать следующие реквизиты: "Признак способа расчета" (тег 1214) "Оплата кредита" - значение "7"; "Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением" (тег 1217) - сумма, удержанная из зарплаты в счет оплаты ранее полученного товара (работы, услуги) (Письмо от 23.09.2021 N АБ-4-20/13556@).
Вопрос: Работник нашей организации при увольнении написал заявление с просьбой оставить выданную ему ранее спецодежду и удержать ее остаточную стоимость из зарплаты. Должны ли мы в этом случае применять ККТ? И если должны, в какой момент надо пробить чек? Нужно ли удерживать НДФЛ и страховые взносы со стоимости спецодежды?
("Главная книга", 2021, N 11)Чек ККТ с признаком "оплата кредита" пробейте в день окончательного расчета с увольняющимся работником. Именно на эту дату удержанные из зарплаты средства будут считаться поступившими в организацию в счет оплаты за спецодежду.
("Главная книга", 2021, N 11)Чек ККТ с признаком "оплата кредита" пробейте в день окончательного расчета с увольняющимся работником. Именно на эту дату удержанные из зарплаты средства будут считаться поступившими в организацию в счет оплаты за спецодежду.
Вопрос: Организация продает автомобиль, учитываемый как объект основных средств, своему сотруднику, ККТ при этом не имеет. Должна ли организация выбивать чек ККТ, если сумма будет удерживаться из его заработной платы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Нужно ли и как оформить чек ККТ при удержании из зарплаты работника стоимости реализованной ему ранее продукции?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Нужно ли и как оформить чек ККТ при удержании из зарплаты работника стоимости реализованной ему ранее продукции?
Вопрос: Организация со своего расчетного счета заплатила за товар, который был приобретен сотрудником для личного пользования. Нужно ли пробивать кассовый чек, если за этот товар организация удержит деньги из зарплаты сотрудника с его согласия (на основании заявления)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если же удержание - это способ расчета за проданные работнику товары, пробивайте два чека. При передаче товара - с признаком способа расчета "передача в кредит". При удержании за товар из зарплаты - с признаком "оплата кредита".
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если же удержание - это способ расчета за проданные работнику товары, пробивайте два чека. При передаче товара - с признаком способа расчета "передача в кредит". При удержании за товар из зарплаты - с признаком "оплата кредита".
Статья: Продажа работнику: есть ли спасение от ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 19)Поскольку тут, как и в случае с удержанием из зарплаты, нет движения наличных либо безналичных денег, применять ККТ пока не надо.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 19)Поскольку тут, как и в случае с удержанием из зарплаты, нет движения наличных либо безналичных денег, применять ККТ пока не надо.