Дарение имущественных прав ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение имущественных прав ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Надо ли платить НДФЛ при дарении имущественных прав
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Надо ли платить НДФЛ при дарении имущественных прав
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде имущества (имущественных прав) по договору дарения и реализации ценных бумаг, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/505)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде имущества (имущественных прав) по договору дарения и реализации ценных бумаг, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/505)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде имущества (имущественных прав) по договору дарения и реализации ценных бумаг, полученных в порядке дарения.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.06.2016 N БС-4-11/9751@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.05.2016 N 03-04-07/28135)Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.05.2016 N 03-04-07/28135)Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Вопрос: О налогообложении недвижимого имущества и транспортных средств; об НДФЛ при дарении; о плате за пользование природными ресурсами; о декларировании доходов и расходов сенаторов и депутатов Госдумы РФ.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-05-06-01/43860)При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-05-06-01/43860)При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, НДФЛ и обложения страховыми взносами подарков детям сотрудников?
(Консультация эксперта, 2025)По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Вопрос: В каком порядке осуществляется налогообложение денежных средств, полученных физическим лицом, применяющим НПД, в виде пожертвований от физических лиц?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В то же время полагаем, что сумма пожертвований, полученная физическим лицом, применяющим НПД, не облагается НПД, поскольку не является доходом от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В то же время полагаем, что сумма пожертвований, полученная физическим лицом, применяющим НПД, не облагается НПД, поскольку не является доходом от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Вопрос: Обязано ли будет уплатить НДФЛ физлицо - резидент РФ, которое планирует в 2024 г. продать или подарить физлицу - не родственнику недвижимое имущество, перешедшее к нему по наследству от близкого родственника, умершего более трех лет назад, если государственная регистрация права на данное имущество прошла в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Даритель - это лицо, которое безвозмездно передает другому лицу (одаряемому) в собственность имущество или имущественное право (требование) или освобождает его от имущественной обязанности (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Даритель - это лицо, которое безвозмездно передает другому лицу (одаряемому) в собственность имущество или имущественное право (требование) или освобождает его от имущественной обязанности (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Статья: Налоговый кодекс снова переписывают. Что изменится?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Справочно. Например, в случаях, когда права получены безвозмездно или по договору дарения, или в результате выкупа цифрового финансового актива вместе с утилитарными цифровыми правами, расходы можно будет заявить в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) таких имущества, имущественных прав и (или) цифровых прав.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Справочно. Например, в случаях, когда права получены безвозмездно или по договору дарения, или в результате выкупа цифрового финансового актива вместе с утилитарными цифровыми правами, расходы можно будет заявить в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) таких имущества, имущественных прав и (или) цифровых прав.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Согласно подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ при продаже имущества или имущественных прав, полученных по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых им был исчислен и уплачен НДФЛ при получении таких имущественных прав.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Согласно подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ при продаже имущества или имущественных прав, полученных по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых им был исчислен и уплачен НДФЛ при получении таких имущественных прав.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)В дополнение можно привести позиции Минфина России по вопросу дарения долей и акций (т.е. имущественные права, способные приносить прибыль): полученные от близкого родственника в дар акции и доли в ООО не облагаются НДФЛ (Письма Минфина России от 23.12.2021 N 03-04-05/105308, от 27.01.2021 N 03-04-05/4817, от 15.04.2020 N 03-04-05/30017, от 25.12.2019 N 03-04-05/101640). Однако если применять логику налоговых органов, то дарение долей и акций между близкими родственниками должно облагаться НДФЛ, поскольку объекты дарения имеют коммерческое назначение и в адрес одаряемого лица в будущем могут выплачиваться дивиденды.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)В дополнение можно привести позиции Минфина России по вопросу дарения долей и акций (т.е. имущественные права, способные приносить прибыль): полученные от близкого родственника в дар акции и доли в ООО не облагаются НДФЛ (Письма Минфина России от 23.12.2021 N 03-04-05/105308, от 27.01.2021 N 03-04-05/4817, от 15.04.2020 N 03-04-05/30017, от 25.12.2019 N 03-04-05/101640). Однако если применять логику налоговых органов, то дарение долей и акций между близкими родственниками должно облагаться НДФЛ, поскольку объекты дарения имеют коммерческое назначение и в адрес одаряемого лица в будущем могут выплачиваться дивиденды.