Дача пояснений в налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Дача пояснений в налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Недостоверность сведений о директоре в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Принимая решение о недостоверности, регистрирующий орган помимо прочего учел результаты контрольных мероприятий, представленные инспекцией... в отношении единственного участника и руководителя ООО... С.Г.Д., в которых сообщалось о наличии у ООО... признаков "номинальной" организации, в частности об отсутствии связи с представителями организации по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, о незначительном объеме операций по расчетным счетам общества при значительных оборотах в налоговой отчетности, отсутствии недвижимого имущества и транспортных средств у юридического лица, персонала (среднесписочная численность в организации составляет 1 человек); отсутствии интернет-сайта, телефонного номера; а также о том, что представленные ООО... декларации по НДС... не отражали суммы налогов к уплате; С.Г.Д. заработную плату в обществе не получала, неоднократно уклонялась от явки по вызовам налогового органа для дачи пояснений.
(КонсультантПлюс, 2026)Принимая решение о недостоверности, регистрирующий орган помимо прочего учел результаты контрольных мероприятий, представленные инспекцией... в отношении единственного участника и руководителя ООО... С.Г.Д., в которых сообщалось о наличии у ООО... признаков "номинальной" организации, в частности об отсутствии связи с представителями организации по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, о незначительном объеме операций по расчетным счетам общества при значительных оборотах в налоговой отчетности, отсутствии недвижимого имущества и транспортных средств у юридического лица, персонала (среднесписочная численность в организации составляет 1 человек); отсутствии интернет-сайта, телефонного номера; а также о том, что представленные ООО... декларации по НДС... не отражали суммы налогов к уплате; С.Г.Д. заработную плату в обществе не получала, неоднократно уклонялась от явки по вызовам налогового органа для дачи пояснений.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд для взыскания с контрагента убытков в виде НДС, который пришлось уплатить после вызова общества в налоговый орган для дачи пояснений о сделках с сомнительным контрагентом. Контрагент возражал против требований, ссылаясь на правомерность своей деятельности и сдачу отчетности. Суд отказал обществу в удовлетворении иска, установив, что оно добровольно подало уточненную декларацию без принуждения со стороны налогового органа, не реализовало право на обжалование и не доказало противоправность действий ответчика, в связи с чем убытки не могут считаться причиненными по вине контрагента, а являются следствием собственного решения общества об уточнении декларации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд для взыскания с контрагента убытков в виде НДС, который пришлось уплатить после вызова общества в налоговый орган для дачи пояснений о сделках с сомнительным контрагентом. Контрагент возражал против требований, ссылаясь на правомерность своей деятельности и сдачу отчетности. Суд отказал обществу в удовлетворении иска, установив, что оно добровольно подало уточненную декларацию без принуждения со стороны налогового органа, не реализовало право на обжалование и не доказало противоправность действий ответчика, в связи с чем убытки не могут считаться причиненными по вине контрагента, а являются следствием собственного решения общества об уточнении декларации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вызов в налоговую: для дачи пояснений или на комиссию?
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)"Главная книга", 2025, N 18
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)"Главная книга", 2025, N 18
Вопрос: В феврале 2026 г. налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений по декларации за I кв. 2022 г. Обязан ли он давать пояснения, явиться в налоговый орган в указанный в уведомлении срок? Каковы меры ответственности при неявке? Будет ли аргументом, что сроки налоговой проверки истекли?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В феврале 2026 г. налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений в отношении декларации за I квартал 2022 г. из-за выявленного несоответствия. Обязан ли налогоплательщик давать пояснения и должен ли явиться в налоговый орган в указанный в уведомлении срок? Могут ли быть применены меры ответственности в случае неявки? Будет ли в этом случае аргументом, что сроки налоговой проверки истекли?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В феврале 2026 г. налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений в отношении декларации за I квартал 2022 г. из-за выявленного несоответствия. Обязан ли налогоплательщик давать пояснения и должен ли явиться в налоговый орган в указанный в уведомлении срок? Могут ли быть применены меры ответственности в случае неявки? Будет ли в этом случае аргументом, что сроки налоговой проверки истекли?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Конституционный Суд РФ постановил, что пункт 1 статьи 90 и часть первая статьи 128 НК РФ не предполагают признания проверяемого налогоплательщика свидетелем в отношении обстоятельств его собственной деятельности и применения к нему предусмотренных мер ответственности в случае его неявки по законному уведомлению налогового органа для дачи пояснений по предмету выездной налоговой проверки.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Конституционный Суд РФ постановил, что пункт 1 статьи 90 и часть первая статьи 128 НК РФ не предполагают признания проверяемого налогоплательщика свидетелем в отношении обстоятельств его собственной деятельности и применения к нему предусмотренных мер ответственности в случае его неявки по законному уведомлению налогового органа для дачи пояснений по предмету выездной налоговой проверки.
Статья: Субсидиарная ответственность - размер имеет значение
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)5) получать информацию от работников компании (желательно и от бывших работников) о вызове их в налоговые органы для дачи пояснений.
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)5) получать информацию от работников компании (желательно и от бывших работников) о вызове их в налоговые органы для дачи пояснений.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- ответчик оказывал содействие истцу по предоставлению документов в налоговый орган, даче пояснений, в том числе выезжал совместно с истцом к налоговому инспектору;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- ответчик оказывал содействие истцу по предоставлению документов в налоговый орган, даче пояснений, в том числе выезжал совместно с истцом к налоговому инспектору;
Статья: Толкование уголовного закона как прием для определения длящегося характера налогового преступления: опыт России и США
(Степанов П.П., Равилов И.Р.)
("Уголовное право", 2025, N 9)В деле США против Ферриса <35> первый окружной суд указал, что по эпизоду уклонения от уплаты налогов, совершенного апеллянтом в 1977 г. (обвинение было предъявлено в 1985 г., т.е. спустя 8 лет с даты подачи ложной декларации), не истекли 6-летние сроки давности привлечения к уголовной ответственности, так как в 1979 и в 1983 г. Феррис, приглашенный сотрудником налоговой службы для дачи пояснений, отрицал факт получения им доходов от сделок в the Moxie Cove, которые ранее умышленно не были им включены в налоговую декларацию за 1977 г. На этом основании действия Ферриса, выразившиеся в отрицании факта получения дохода от сделок в the Moxie Cove и совершенные им в 1979 и в 1983 гг., были расценены судом как действия, направленные на уклонение от уплаты налога, не уплаченного им в 1977 г., и обновляющие течение сроков давности привлечения к уголовной ответственности за указанное деяние.
(Степанов П.П., Равилов И.Р.)
("Уголовное право", 2025, N 9)В деле США против Ферриса <35> первый окружной суд указал, что по эпизоду уклонения от уплаты налогов, совершенного апеллянтом в 1977 г. (обвинение было предъявлено в 1985 г., т.е. спустя 8 лет с даты подачи ложной декларации), не истекли 6-летние сроки давности привлечения к уголовной ответственности, так как в 1979 и в 1983 г. Феррис, приглашенный сотрудником налоговой службы для дачи пояснений, отрицал факт получения им доходов от сделок в the Moxie Cove, которые ранее умышленно не были им включены в налоговую декларацию за 1977 г. На этом основании действия Ферриса, выразившиеся в отрицании факта получения дохода от сделок в the Moxie Cove и совершенные им в 1979 и в 1983 гг., были расценены судом как действия, направленные на уклонение от уплаты налога, не уплаченного им в 1977 г., и обновляющие течение сроков давности привлечения к уголовной ответственности за указанное деяние.
Вопрос: ИП вызван в налоговый орган для дачи пояснений, но не может явиться в назначенный день по причине болезни. Как уведомить об этом налоговый орган? Предусмотрены ли санкции за неявку?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП вызван в налоговый орган для дачи пояснений, но не может явиться в назначенный день по причине болезни. Как уведомить об этом налоговый орган? Предусмотрены ли санкции за неявку?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП вызван в налоговый орган для дачи пояснений, но не может явиться в назначенный день по причине болезни. Как уведомить об этом налоговый орган? Предусмотрены ли санкции за неявку?
Статья: Предпроверочный анализ в налоговом контроле: проблемы правового регулирования
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Признание организации технической либо однодневкой в ходе проверки может быть необоснованным и впоследствии оспорено в ходе досудебного либо судебного разбирательства. Протокол допроса, в котором должностное лицо организации дает подробные пояснения о деятельности компании, может быть указан в информационном ресурсе как "отказной", запись в ЕГРЮЛ о недостоверности лица может быть внесена на основании того, что данное лицо не явилось в налоговый орган для дачи пояснений, при этом причины данной неявки, как правило, никто не пытается установить. Имеют место и гораздо более серьезные злоупотребления, граничащие с превышением должностных полномочий.
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Признание организации технической либо однодневкой в ходе проверки может быть необоснованным и впоследствии оспорено в ходе досудебного либо судебного разбирательства. Протокол допроса, в котором должностное лицо организации дает подробные пояснения о деятельности компании, может быть указан в информационном ресурсе как "отказной", запись в ЕГРЮЛ о недостоверности лица может быть внесена на основании того, что данное лицо не явилось в налоговый орган для дачи пояснений, при этом причины данной неявки, как правило, никто не пытается установить. Имеют место и гораздо более серьезные злоупотребления, граничащие с превышением должностных полномочий.
Вопрос: Налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений (уточнения информации) в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ. Дата явки не указана, только время работы налогового органа. Установлен ли срок явки? Могут ли быть применены меры ответственности в случае неявки в течение месяца?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений (уточнения информации) в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ. Дата явки не указана, только время работы налогового органа. Установлен ли срок явки? Могут ли быть применены меры ответственности в случае неявки в течение месяца?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений (уточнения информации) в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ. Дата явки не указана, только время работы налогового органа. Установлен ли срок явки? Могут ли быть применены меры ответственности в случае неявки в течение месяца?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Указанный приказ может регламентировать порядок действий по созданию специальных комиссий, выявлению отклонений от исполнительной документации, технических заданий заказчиков, выявлению виновных лиц, составлению актов (списания), порядок принятия мер по устранению недостатков, в том числе по демонтажу и сдаче в утиль израсходованных в связи с некачественным выполнением работ материалов, норм расходов на новые материалы. Ссылка Общества на данный приказ при даче пояснений налоговому органу могла бы помочь Обществу в подтверждении обоснованности расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Указанный приказ может регламентировать порядок действий по созданию специальных комиссий, выявлению отклонений от исполнительной документации, технических заданий заказчиков, выявлению виновных лиц, составлению актов (списания), порядок принятия мер по устранению недостатков, в том числе по демонтажу и сдаче в утиль израсходованных в связи с некачественным выполнением работ материалов, норм расходов на новые материалы. Ссылка Общества на данный приказ при даче пояснений налоговому органу могла бы помочь Обществу в подтверждении обоснованности расходов.
Статья: Вызов в инспекцию для дачи пояснений и допрос - не одно и то же
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Вызвать для дачи пояснений могут и вне проверок
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Вызвать для дачи пояснений могут и вне проверок
Готовое решение: Уведомление о вызове налогоплательщика в инспекцию
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция может вызвать вас по любым "налоговым" вопросам, но чаще всего это происходит для дачи пояснений.
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция может вызвать вас по любым "налоговым" вопросам, но чаще всего это происходит для дачи пояснений.