Цветы сотруднику налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Цветы сотруднику налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 19.09.2025
("Главная книга", 2025, N 19)Хотя бы одна часть ежегодного оплачиваемого отпуска должна быть не менее 14 дней. Вторая половина отпуска по соглашению между работником и работодателем может быть разделена на любое количество частей.
("Главная книга", 2025, N 19)Хотя бы одна часть ежегодного оплачиваемого отпуска должна быть не менее 14 дней. Вторая половина отпуска по соглашению между работником и работодателем может быть разделена на любое количество частей.
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)- лист с информацией о суммах заявляемых вычетов содержит сведения о суммах произведенных работником расходов, в отношении которых он заявляет право на получение налоговых вычетов, а также сведения о работодателе, у которых налогоплательщик планирует получить такие вычеты.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)- лист с информацией о суммах заявляемых вычетов содержит сведения о суммах произведенных работником расходов, в отношении которых он заявляет право на получение налоговых вычетов, а также сведения о работодателе, у которых налогоплательщик планирует получить такие вычеты.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/983@
"Об утверждении формы заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка ее заполнения, формата представления заявления в электронной форме, а также порядка представления такого заявления в налоговые органы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80401)2. Заявление заполняется на русском языке. Заявление на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.
"Об утверждении формы заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка ее заполнения, формата представления заявления в электронной форме, а также порядка представления такого заявления в налоговые органы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80401)2. Заявление заполняется на русском языке. Заявление на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.
Приказ ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/984@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления в электронной форме заявления, предусмотренного абзацем четвертым подпункта 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формы справки налогового органа о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80402)1. Заявление о выдаче справки налогового органа о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Заявление), заполняется на русском языке. Заявление на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления в электронной форме заявления, предусмотренного абзацем четвертым подпункта 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формы справки налогового органа о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80402)1. Заявление о выдаче справки налогового органа о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Заявление), заполняется на русском языке. Заявление на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Интересная деталь. Если подарки нельзя персонифицировать, например они выдаются на отделы, НДФЛ и страховые взносы платить не придется. НК РФ не предусматривает возможности определять налоговую базу по НДФЛ и взносам расчетным путем. А значит, подарок, выданный неопределенному кругу работников, например торт и цветы для всех работников бухгалтерии, не может облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Интересная деталь. Если подарки нельзя персонифицировать, например они выдаются на отделы, НДФЛ и страховые взносы платить не придется. НК РФ не предусматривает возможности определять налоговую базу по НДФЛ и взносам расчетным путем. А значит, подарок, выданный неопределенному кругу работников, например торт и цветы для всех работников бухгалтерии, не может облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Отчет 6-НДФЛ можно представить в ИФНС на бумаге, если работников в компании 10 и меньше.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Отчет 6-НДФЛ можно представить в ИФНС на бумаге, если работников в компании 10 и меньше.
Статья: Цифровая трансформация налоговой обязанности плательщика в аспекте принципа определенности налогообложения
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)В связи с этим интересна модель "налогового сотрудничества", или "налогового партнерства", справедливость которой признается непосредственными участниками налоговых правоотношений - работниками налоговых органов, налоговыми агентами, плательщиками налогов. Опыт зарубежных государств в этой области показывает, что система партнерских взаимоотношений проявляет наиболее эффективна в сфере налогообложения, предоставляя каждой из сторон налоговых отношений те выгоды, которые лучшим образом (без угроз и репрессий) заставляют их действовать в желаемом для общества и экономики направлении (Цветков 2008, 23). В рамках такой модели плательщик налогов действует при исполнении налоговой обязанности в определенной степени добровольно, "комфортно", а властвующий функционал налогового органа отходит на второй план, уступая место принципу клиентоцентричности и "налоговой этике". Иными словами, доверительные отношения между плательщиком и государством могут формироваться только в режиме правовой определенности и ясности.
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)В связи с этим интересна модель "налогового сотрудничества", или "налогового партнерства", справедливость которой признается непосредственными участниками налоговых правоотношений - работниками налоговых органов, налоговыми агентами, плательщиками налогов. Опыт зарубежных государств в этой области показывает, что система партнерских взаимоотношений проявляет наиболее эффективна в сфере налогообложения, предоставляя каждой из сторон налоговых отношений те выгоды, которые лучшим образом (без угроз и репрессий) заставляют их действовать в желаемом для общества и экономики направлении (Цветков 2008, 23). В рамках такой модели плательщик налогов действует при исполнении налоговой обязанности в определенной степени добровольно, "комфортно", а властвующий функционал налогового органа отходит на второй план, уступая место принципу клиентоцентричности и "налоговой этике". Иными словами, доверительные отношения между плательщиком и государством могут формироваться только в режиме правовой определенности и ясности.
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки сотрудникам в денежной форме НДС не облагаются, так как безвозмездная передача денег не является объектом налогообложения НДС (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки сотрудникам в денежной форме НДС не облагаются, так как безвозмездная передача денег не является объектом налогообложения НДС (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: В организации работает по патенту работник - гражданин Таджикистана, налоговый нерезидент. Обязан ли работодатель индексировать его зарплату?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, считаем, что работодатель обязан индексировать зарплату иностранных работников, как и зарплату всех остальных своих работников. Каких-либо исключений для иностранных работников или налоговых нерезидентов трудовое законодательство не содержит. Также из приведенных норм следует, что работодатель не вправе установить особые правила для индексации зарплаты иностранцев, получающих зарплату в рублях. Однако полагаем, что, если иностранец в соответствии с валютным законодательством получает зарплату в иностранной валюте (ст. 131 ТК РФ), коэффициент индексации может отличаться от индексации зарплаты тех, кто получает ее в рублях, что связано с изменением курса валют и неравномерной инфляцией.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, считаем, что работодатель обязан индексировать зарплату иностранных работников, как и зарплату всех остальных своих работников. Каких-либо исключений для иностранных работников или налоговых нерезидентов трудовое законодательство не содержит. Также из приведенных норм следует, что работодатель не вправе установить особые правила для индексации зарплаты иностранцев, получающих зарплату в рублях. Однако полагаем, что, если иностранец в соответствии с валютным законодательством получает зарплату в иностранной валюте (ст. 131 ТК РФ), коэффициент индексации может отличаться от индексации зарплаты тех, кто получает ее в рублях, что связано с изменением курса валют и неравномерной инфляцией.
Статья: Новая порция вопросов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 8)Однако постоянная выдача крупных сумм под отчет руководителю и их последующий возврат могут навести проверяющих на мысль о том, что подотчет прикрывает беспроцентные займы. А по ним, на минуточку, возникает облагаемая НДФЛ матвыгода от экономии на процентах (подробнее об этом на нашем сайте: glavkniga.ru -> Типовые ситуации -> Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки). При проверке налоговики могут доначислить налог, пени и штраф. Поэтому мы рекомендовали бы исключить использование подотчета как "бесплатного кредита".
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 8)Однако постоянная выдача крупных сумм под отчет руководителю и их последующий возврат могут навести проверяющих на мысль о том, что подотчет прикрывает беспроцентные займы. А по ним, на минуточку, возникает облагаемая НДФЛ матвыгода от экономии на процентах (подробнее об этом на нашем сайте: glavkniga.ru -> Типовые ситуации -> Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки). При проверке налоговики могут доначислить налог, пени и штраф. Поэтому мы рекомендовали бы исключить использование подотчета как "бесплатного кредита".
Статья: Новости от 06.10.2023
("Главная книга", 2023, N 20)- все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством для работников, увольняемых в связи с прекращением деятельности юрлица, произведены;
("Главная книга", 2023, N 20)- все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством для работников, увольняемых в связи с прекращением деятельности юрлица, произведены;
Статья: Провалы неопределенности в правовом регулировании налогового контроля в условиях применения искусственного интеллекта
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Принцип работы АСК НДС-2 построен на отображении последовательности счетов-фактур контрагентов в виде дерева связей, в котором налогоплательщики помечены различными цветами (с указанием наименования и ИНН) и стрелками, визуализирующими типы связей между субъектами налогообложения. Дерево связей содержит символы и данные, позволяющие сотрудникам налогового органа определить характеристики налогоплательщика, тип анализируемой сделки и установить признаки предполагаемого налогового правонарушения. Имеются и иные обозначения, указывающие на обстоятельства, имеющие существенное значение для осуществления налогового контроля (статус налоговой декларации, наличие данных ККТ, ускоренный характер возмещения НДС).
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Принцип работы АСК НДС-2 построен на отображении последовательности счетов-фактур контрагентов в виде дерева связей, в котором налогоплательщики помечены различными цветами (с указанием наименования и ИНН) и стрелками, визуализирующими типы связей между субъектами налогообложения. Дерево связей содержит символы и данные, позволяющие сотрудникам налогового органа определить характеристики налогоплательщика, тип анализируемой сделки и установить признаки предполагаемого налогового правонарушения. Имеются и иные обозначения, указывающие на обстоятельства, имеющие существенное значение для осуществления налогового контроля (статус налоговой декларации, наличие данных ККТ, ускоренный характер возмещения НДС).
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Территориальная удаленность организаций группы также может выступать аргументом, свидетельствующим о наличии деловой цели открытия новой компании в другом регионе в целях расширения бизнеса. Например, в деле N А60-39347/2021 суды признали убедительными доводы налогоплательщика о том, что схема реализации цветов через взаимозависимых оптовых покупателей обоснована увеличением спроса на продажу цветочной продукции в регионах; это консолидировало работу с клиентской базой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, ввиду чего не возникало потребности в создании региональных представительств, что, в свою очередь, позволило увеличить выручку без существенного увеличения расходов (на транспортировку, хранение, поиск конечных покупателей, содержание представительства, выплату заработной платы работникам и т.п.).
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Территориальная удаленность организаций группы также может выступать аргументом, свидетельствующим о наличии деловой цели открытия новой компании в другом регионе в целях расширения бизнеса. Например, в деле N А60-39347/2021 суды признали убедительными доводы налогоплательщика о том, что схема реализации цветов через взаимозависимых оптовых покупателей обоснована увеличением спроса на продажу цветочной продукции в регионах; это консолидировало работу с клиентской базой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, ввиду чего не возникало потребности в создании региональных представительств, что, в свою очередь, позволило увеличить выручку без существенного увеличения расходов (на транспортировку, хранение, поиск конечных покупателей, содержание представительства, выплату заработной платы работникам и т.п.).
Статья: Работа с майнерами, реабилитация клиентов, контроль БПА: новые функции комплаенса
(Каратаев М.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 3)Оба указанных вида деятельности реализовывались клиентами в принципе на законных основаниях, но чаще всего попадали в отчетность комплаенса по причине наличия формальных признаков транзитных компаний в виде низкой налоговой нагрузки (в силу специфики бизнеса с отсутствием продаж конечного продукта и минимальным штатом сотрудников обеспечить налоги в объеме 1% от оборота по счету для таких компаний невозможно) или подозрений в выводе средств за рубеж (входящие платежи от компаний из разных сфер экономики с последующим переводом за рубеж в виде аванса за оплату серверного оборудования с длительными в условиях санкций сроками поставки). Платформа ЗСК <3> Банка России также традиционно красит подобных клиентов в желтый цвет среднего риска, добавляя банкам оснований для сомнений в "доброкачественности" операций.
(Каратаев М.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 3)Оба указанных вида деятельности реализовывались клиентами в принципе на законных основаниях, но чаще всего попадали в отчетность комплаенса по причине наличия формальных признаков транзитных компаний в виде низкой налоговой нагрузки (в силу специфики бизнеса с отсутствием продаж конечного продукта и минимальным штатом сотрудников обеспечить налоги в объеме 1% от оборота по счету для таких компаний невозможно) или подозрений в выводе средств за рубеж (входящие платежи от компаний из разных сфер экономики с последующим переводом за рубеж в виде аванса за оплату серверного оборудования с длительными в условиях санкций сроками поставки). Платформа ЗСК <3> Банка России также традиционно красит подобных клиентов в желтый цвет среднего риска, добавляя банкам оснований для сомнений в "доброкачественности" операций.