Cn/ 346/11 YR HA
Подборка наиболее важных документов по запросу Cn/ 346/11 YR HA (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Доход от сдачи в аренду недвижимости в РФ который получен физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Организация, которая арендует объект недвижимости у физического лица (в том числе у своего работника) и выплачивает ему арендную плату, обязана в качестве налогового агента исчислить, удержать у физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы такого дохода (п. 5 ст. 346.11, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) <*>. Аналогичный вывод следует, например, из Писем Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 02.06.2015 N 03-04-06/31829. НДФЛ с дохода арендодателя - физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, исчисляется по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Данный доход формирует основную налоговую базу. Она определяется отдельно от других налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательПрименение организациями УСН предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Перечень таких объектов недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Следовательно, с переданного в аренду недвижимого имущества у арендодателя, применяющего УСН, возникает обязанность по уплате налога на имущество только в отношении тех объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, если арендодатель является собственником этого имущества. Данный вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 3 ст. 378, п. 2 ст. 346.11 НК РФ. В отношении иных объектов недвижимого имущества налог на имущество он не уплачивает.
Судебная практика
Нормативные акты
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В 2025 г. и позднее действует новое правило: если вы применяете УСН, вы признаетесь налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В 2025 г. и позднее действует новое правило: если вы применяете УСН, вы признаетесь налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Тем более что сама сумма дивидендов в доходах в строке 113 разд. 2.1.1 или в строке 213 разд. 2.2 декларации по УСН не отражается, а значит, в расчете нагрузки не участвует (п. п. 2, 3 ст. 346.11, пп. 2, 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Тем более что сама сумма дивидендов в доходах в строке 113 разд. 2.1.1 или в строке 213 разд. 2.2 декларации по УСН не отражается, а значит, в расчете нагрузки не участвует (п. п. 2, 3 ст. 346.11, пп. 2, 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. АрендодательНа основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение организацией УСН не предусматривает ее освобождения от уплаты транспортного налога.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ уплачивается со следующих доходов предпринимателя на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ уплачивается со следующих доходов предпринимателя на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или АУСН, он освобождается от налога на имущество по некоторым объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности. Освобождение ИП от налога на имущество по части объектов недвижимости предусмотрено и на ПСН и ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или АУСН, он освобождается от налога на имущество по некоторым объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности. Освобождение ИП от налога на имущество по части объектов недвижимости предусмотрено и на ПСН и ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Начисляйте взносы в общем порядке (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Начисляйте взносы в общем порядке (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)Это подтверждается имеющейся судебной практикой. Суды отмечают в своих решениях, что "указание в проекте контракта цены, включающей налог на добавленную стоимость, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в т.ч. положениям ст. 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты НДС) и Закону N 44-ФЗ. <...> Указание в проекте контракта цены, включающей налог на добавленную стоимость, также не свидетельствует о нарушении прав участника закупки, поскольку не возлагает на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС" <18>.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)Это подтверждается имеющейся судебной практикой. Суды отмечают в своих решениях, что "указание в проекте контракта цены, включающей налог на добавленную стоимость, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в т.ч. положениям ст. 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты НДС) и Закону N 44-ФЗ. <...> Указание в проекте контракта цены, включающей налог на добавленную стоимость, также не свидетельствует о нарушении прав участника закупки, поскольку не возлагает на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС" <18>.
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)платить страховые взносы за работников. Если вы ИП, то должны еще платить фиксированные взносы за себя (п. п. 2, 3 ст. 346.11, ст. 419 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)платить страховые взносы за работников. Если вы ИП, то должны еще платить фиксированные взносы за себя (п. п. 2, 3 ст. 346.11, ст. 419 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ).
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)доходы от предпринимательской деятельности в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, полученные ИП, которые применяют УСН (ЕСХН, АУСН), облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)доходы от предпринимательской деятельности в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, полученные ИП, которые применяют УСН (ЕСХН, АУСН), облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ИП могут применять и иные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН, специальный режим "Налог на профессиональный доход", специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Также они являются плательщиками страховых взносов, могут признаваться плательщиками НДС. В любом случае обязанности по уплате соответствующих налогов, страховых взносов и представлению отчетности по ним несет ИП. За их неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП может быть привлечен к ответственности (ст. 122, п. 1 ст. 143, ст. 174, п. 1 ст. 346.2, ст. ст. 346.9, 346.10, п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. п. 2, 6, 7 ст. 346.21, ст. 346.23, п. 1 ст. 346.44, п. 2 ст. 346.51, п. 1 ст. 419, ст. 432 НК РФ; ч. 1 ст. 2, ч. 3, 6 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. п. 1, 6 ст. 2, п. 8 ст. 12, п. п. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ИП могут применять и иные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН, специальный режим "Налог на профессиональный доход", специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Также они являются плательщиками страховых взносов, могут признаваться плательщиками НДС. В любом случае обязанности по уплате соответствующих налогов, страховых взносов и представлению отчетности по ним несет ИП. За их неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП может быть привлечен к ответственности (ст. 122, п. 1 ст. 143, ст. 174, п. 1 ст. 346.2, ст. ст. 346.9, 346.10, п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. п. 2, 6, 7 ст. 346.21, ст. 346.23, п. 1 ст. 346.44, п. 2 ст. 346.51, п. 1 ст. 419, ст. 432 НК РФ; ч. 1 ст. 2, ч. 3, 6 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. п. 1, 6 ст. 2, п. 8 ст. 12, п. п. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).