Цифровизация налогового контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Цифровизация налогового контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый контроль в Республике Беларусь в условиях цифровизации
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)"Современное право", 2025, N 12
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)"Современное право", 2025, N 12
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 21.02.2020 N 381-р
<Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга>3. Основная цель настоящей Концепции - определение путей и способов цифровизации налогового контроля на основе применения риск-ориентированного подхода, направленного на проверку высокорисковых операций плательщиков с учетом отраслевой специфики с последующей интеграцией функции государственного налогового контроля в корпоративные информационные системы плательщиков, что позволит обеспечить добровольное, правильное и своевременное исчисление и уплату (перечисление) налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, повышение эффективности налогового контроля и снижение административного бремени для плательщиков.
<Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга>3. Основная цель настоящей Концепции - определение путей и способов цифровизации налогового контроля на основе применения риск-ориентированного подхода, направленного на проверку высокорисковых операций плательщиков с учетом отраслевой специфики с последующей интеграцией функции государственного налогового контроля в корпоративные информационные системы плательщиков, что позволит обеспечить добровольное, правильное и своевременное исчисление и уплату (перечисление) налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, повышение эффективности налогового контроля и снижение административного бремени для плательщиков.
Статья: Налоговый мониторинг: единая цифровая методологическая модель для его проведения
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)В феврале 2020 г. Правительство РФ утвердило основные направления развития системы налогового мониторинга, главным из которых стала цифровизация налогового контроля. В целях ее реализации ФНС планомерно переходит на сервисы электронного взаимодействия между информационными системами налогоплательщиков и налоговых органов посредством прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3". Часть из этих сервисов реализуют свои функции без участия человека. По словам начальника Управления налогового мониторинга ФНС России Марины Крашенинниковой, своей стратегической целью они видят осуществление автоматизированного контроля с помощью программных интерфейсов.
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)В феврале 2020 г. Правительство РФ утвердило основные направления развития системы налогового мониторинга, главным из которых стала цифровизация налогового контроля. В целях ее реализации ФНС планомерно переходит на сервисы электронного взаимодействия между информационными системами налогоплательщиков и налоговых органов посредством прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3". Часть из этих сервисов реализуют свои функции без участия человека. По словам начальника Управления налогового мониторинга ФНС России Марины Крашенинниковой, своей стратегической целью они видят осуществление автоматизированного контроля с помощью программных интерфейсов.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Благодаря цифровизации активное развитие получила такая форма налогового контроля, как налоговый мониторинг.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Благодаря цифровизации активное развитие получила такая форма налогового контроля, как налоговый мониторинг.
Статья: Налоговый мониторинг: новые правила работы с информационными системами компаний
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Сегодня продолжается реализация концепции развития и функционирования в РФ системы налогового мониторинга. Она направлена на стандартизацию и цифровизацию налогового контроля на основе применения риск-ориентированного подхода и предусматривает изменение действующих норм законодательства и введение новых инструментов.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Сегодня продолжается реализация концепции развития и функционирования в РФ системы налогового мониторинга. Она направлена на стандартизацию и цифровизацию налогового контроля на основе применения риск-ориентированного подхода и предусматривает изменение действующих норм законодательства и введение новых инструментов.
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Одним из таких видов дополнительных обязанностей, обеспечивающих исполнение обязанности по уплате налога, являются возникающие в связи с установлением нового порядка исчисления налогов с использованием онлайн-ККТ. Само по себе установление обязанности проведения расчетов с использованием онлайн-касс в определенных налоговым законодательством случаях является результатом цифровизации налогового контроля за исчислением и уплатой НДС и автоматизация кассовой дисциплины. Как следствие, необходимой для организаций и предпринимателей стала покупка таких ККТ, их регистрация путем заключения договора с оператором фискальных данных из списка ФНС России, а также иные обязанности, связанные с обслуживанием онлайн-касс.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Одним из таких видов дополнительных обязанностей, обеспечивающих исполнение обязанности по уплате налога, являются возникающие в связи с установлением нового порядка исчисления налогов с использованием онлайн-ККТ. Само по себе установление обязанности проведения расчетов с использованием онлайн-касс в определенных налоговым законодательством случаях является результатом цифровизации налогового контроля за исчислением и уплатой НДС и автоматизация кассовой дисциплины. Как следствие, необходимой для организаций и предпринимателей стала покупка таких ККТ, их регистрация путем заключения договора с оператором фискальных данных из списка ФНС России, а также иные обязанности, связанные с обслуживанием онлайн-касс.
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В контексте исследований Цифрового НК, в том числе вопросов его характеристики и правового регулирования, прежде всего необходимо указать на те общественные отношения, в связи с которыми необходимо рассматривать сам термин "Цифровой налоговый кодекс". Требуется отметить, что для целей настоящей статьи Цифровой НК исследуется в контексте общественных отношений, складывающихся по поводу налогового мониторинга. Развивая данную мысль, необходимо прежде всего выделить документ Правительства Российской Федерации <8>, которым утверждена соответствующая Концепция <9>. Главным из основных направлений развития системы налогового мониторинга, утвержденных в феврале 2020 г. Правительством РФ, стала, как отмечается, цифровизация налогового контроля <10>. Важно указать на проводимую в рамках развития системы налогового мониторинга работу над интеграционной платформой, позволяющей организовать напрямую информационное взаимодействие системы налогоплательщиков и АИС "Налог-3" <11>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В контексте исследований Цифрового НК, в том числе вопросов его характеристики и правового регулирования, прежде всего необходимо указать на те общественные отношения, в связи с которыми необходимо рассматривать сам термин "Цифровой налоговый кодекс". Требуется отметить, что для целей настоящей статьи Цифровой НК исследуется в контексте общественных отношений, складывающихся по поводу налогового мониторинга. Развивая данную мысль, необходимо прежде всего выделить документ Правительства Российской Федерации <8>, которым утверждена соответствующая Концепция <9>. Главным из основных направлений развития системы налогового мониторинга, утвержденных в феврале 2020 г. Правительством РФ, стала, как отмечается, цифровизация налогового контроля <10>. Важно указать на проводимую в рамках развития системы налогового мониторинга работу над интеграционной платформой, позволяющей организовать напрямую информационное взаимодействие системы налогоплательщиков и АИС "Налог-3" <11>.
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<1> Например, В.Е. Родыгина отмечает, что цифровизация позволяет эффективно противодействовать одному из главных вызовов в области налогового администрирования последнего десятилетия - применению налогоплательщиками различных схем уклонения от уплаты налогов, незаконному возмещению налога на добавленную стоимость из бюджета. См.: Родыгина В.Е. Цифровизация налогового контроля НДС: правовые последствия и перспективы // Финансовое право. 2018. N 9. С. 31.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<1> Например, В.Е. Родыгина отмечает, что цифровизация позволяет эффективно противодействовать одному из главных вызовов в области налогового администрирования последнего десятилетия - применению налогоплательщиками различных схем уклонения от уплаты налогов, незаконному возмещению налога на добавленную стоимость из бюджета. См.: Родыгина В.Е. Цифровизация налогового контроля НДС: правовые последствия и перспективы // Финансовое право. 2018. N 9. С. 31.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Работа налоговых органов по созданию новых и совершенствованию действующих программных продуктов продолжается. Важным является возможность обеспечения более эффективного взаимодействия с налоговыми органами зарубежных стран, позволяющая обеспечивать контроль за исчислением и уплатой налогов. Одним из наиболее важных результатов цифровизации налогового контроля станет создание единой платформы, которая на постоянной основе обеспечит непрерывный процесс контроля по исчислению и уплате налогов, формированию единой базы налогоплательщиков, содержащей в полном объеме информацию о них, о совершаемых ими операциях, своевременному выявлению недобросовестных налогоплательщиков и осуществлению более пристального точечного контроля с целью минимизации негативных последствий для государства и всего общества. Предполагается, что в результате будет создана "адаптивная система налогового администрирования, технологии, которые встроены в жизнь человека или компании максимально незаметно и помогают исполнять долг перед государством и обществом" <3>. Кроме того, предоставление доступа к информации и ресурсам в режиме онлайн для всего общества способствует приобретению публичным финансовым контролем общественного характера и формирует взаимоотношения между налогоплательщиком и налоговыми органами на основе принципа доверия.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Работа налоговых органов по созданию новых и совершенствованию действующих программных продуктов продолжается. Важным является возможность обеспечения более эффективного взаимодействия с налоговыми органами зарубежных стран, позволяющая обеспечивать контроль за исчислением и уплатой налогов. Одним из наиболее важных результатов цифровизации налогового контроля станет создание единой платформы, которая на постоянной основе обеспечит непрерывный процесс контроля по исчислению и уплате налогов, формированию единой базы налогоплательщиков, содержащей в полном объеме информацию о них, о совершаемых ими операциях, своевременному выявлению недобросовестных налогоплательщиков и осуществлению более пристального точечного контроля с целью минимизации негативных последствий для государства и всего общества. Предполагается, что в результате будет создана "адаптивная система налогового администрирования, технологии, которые встроены в жизнь человека или компании максимально незаметно и помогают исполнять долг перед государством и обществом" <3>. Кроме того, предоставление доступа к информации и ресурсам в режиме онлайн для всего общества способствует приобретению публичным финансовым контролем общественного характера и формирует взаимоотношения между налогоплательщиком и налоговыми органами на основе принципа доверия.
Статья: Провалы неопределенности в правовом регулировании налогового контроля в условиях применения искусственного интеллекта
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Фактор неопределенности, приобретающий доминирующее влияние в период глобальных социально-экономических изменений, не позволяет в деталях описать все юридические характеристики цифрового обеспечения налогового контроля. Поэтому необходимо не просто своевременно упорядочивать и систематизировать процессы цифровизации, развивая функцию налогового контроля, но тщательно и методично преодолевать провалы неопределенности его правового регулирования, возникновение которых неизбежно во все возрастающих размерах в условиях опережающего развития ИТ-технологий.
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Фактор неопределенности, приобретающий доминирующее влияние в период глобальных социально-экономических изменений, не позволяет в деталях описать все юридические характеристики цифрового обеспечения налогового контроля. Поэтому необходимо не просто своевременно упорядочивать и систематизировать процессы цифровизации, развивая функцию налогового контроля, но тщательно и методично преодолевать провалы неопределенности его правового регулирования, возникновение которых неизбежно во все возрастающих размерах в условиях опережающего развития ИТ-технологий.
Статья: Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Концепция развития налогового мониторинга, часть направлений которой реализуется посредством текущих и планируемых ко внесению в ближайшее время изменений в правовом регулировании мониторинга, называет основной целью ее принятия "определение путей и способов цифровизации налогового контроля на основе применения риск-ориентированного подхода... с последующей интеграцией функции государственного налогового контроля в корпоративные информационные системы плательщиков, что позволит обеспечить добровольное, правильное и своевременное исчисление и уплату (перечисление) налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, повышение эффективности налогового контроля и снижение административного бремени для плательщиков" (п. 3).
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Концепция развития налогового мониторинга, часть направлений которой реализуется посредством текущих и планируемых ко внесению в ближайшее время изменений в правовом регулировании мониторинга, называет основной целью ее принятия "определение путей и способов цифровизации налогового контроля на основе применения риск-ориентированного подхода... с последующей интеграцией функции государственного налогового контроля в корпоративные информационные системы плательщиков, что позволит обеспечить добровольное, правильное и своевременное исчисление и уплату (перечисление) налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, повышение эффективности налогового контроля и снижение административного бремени для плательщиков" (п. 3).
Статья: Актуальные вопросы правового регулирования налоговых отношений в условиях применения технологии искусственного интеллекта
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)<19> Например, о внедрении искусственного интеллекта в организацию и осуществление налогового контроля упоминает Е.В. Овчарова для подтверждения преимуществ цифровизации налогового контроля (см.: Овчарова Е.В. Административная процедура налогового контроля в механизме правового регулирования // Труды Института государства и права Российской академии наук. 2019. Т. 14. N 2. С. 137 - 158.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)<19> Например, о внедрении искусственного интеллекта в организацию и осуществление налогового контроля упоминает Е.В. Овчарова для подтверждения преимуществ цифровизации налогового контроля (см.: Овчарова Е.В. Административная процедура налогового контроля в механизме правового регулирования // Труды Института государства и права Российской академии наук. 2019. Т. 14. N 2. С. 137 - 158.