Что входит в фот для резерва отпусков
Подборка наиболее важных документов по запросу Что входит в фот для резерва отпусков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Формирование зарплатных резервов
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Пример. Организация (малое предприятие) запланировала на 2022 год фонд оплаты труда в размере 10 млн руб., в том числе отпускные - 800 тыс. руб. Учетной политикой предусмотрено формирование в том же году резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Пример. Организация (малое предприятие) запланировала на 2022 год фонд оплаты труда в размере 10 млн руб., в том числе отпускные - 800 тыс. руб. Учетной политикой предусмотрено формирование в том же году резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)В налоговой учетной политике нужно предусмотреть правила расчета резервов: как резерва на оплату отпусков, так и резерва по сомнительным долгам. И руководствоваться именно этими правилами. Причем они должны соответствовать нормам соответствующей статьи НК РФ, регулирующей создание конкретного налогового резерва. Об этом мы рассказывали в ГК, 2023, N 24, с. 38. В частности, резерв на оплату отпусков в налоговом учете зависит от нескольких параметров, среди которых - предполагаемая сумма отпускных и ФОТ. А резерв по сомнительным долгам зависит в том числе от периода просрочки конкретного долга.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)В налоговой учетной политике нужно предусмотреть правила расчета резервов: как резерва на оплату отпусков, так и резерва по сомнительным долгам. И руководствоваться именно этими правилами. Причем они должны соответствовать нормам соответствующей статьи НК РФ, регулирующей создание конкретного налогового резерва. Об этом мы рассказывали в ГК, 2023, N 24, с. 38. В частности, резерв на оплату отпусков в налоговом учете зависит от нескольких параметров, среди которых - предполагаемая сумма отпускных и ФОТ. А резерв по сомнительным долгам зависит в том числе от периода просрочки конкретного долга.
Нормативные акты
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях цветной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)Суммы, отчисляемые в резерв по фонду оплаты труда, погашаются фактически начисленными суммами за отпуска, вознаграждения за выслугу лет с отчислениями на социальные нужды.
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)Суммы, отчисляемые в резерв по фонду оплаты труда, погашаются фактически начисленными суммами за отпуска, вознаграждения за выслугу лет с отчислениями на социальные нужды.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается в случае значительной сезонности указанных расходов. Резерв образуется ежемесячно путем умножения фактически начисленной оплаты труда на процент, исчисленный соотношением годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда работников. В сумму резерва включаются производимые в установленном размере отчисления на социальные нужды.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается в случае значительной сезонности указанных расходов. Резерв образуется ежемесячно путем умножения фактически начисленной оплаты труда на процент, исчисленный соотношением годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда работников. В сумму резерва включаются производимые в установленном размере отчисления на социальные нужды.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! В таблице 7 отражают резервы как долгосрочного, так и краткосрочного характера. В числе последних - резерв на оплату отпусков. Сумма такого резерва составляет примерно 1/11 часть (9%) среднемесячного размера фонда оплаты труда с начисленными по нему взносами на обязательное социальное страхование работников. Поэтому считать величину данного резерва несущественной нельзя.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! В таблице 7 отражают резервы как долгосрочного, так и краткосрочного характера. В числе последних - резерв на оплату отпусков. Сумма такого резерва составляет примерно 1/11 часть (9%) среднемесячного размера фонда оплаты труда с начисленными по нему взносами на обязательное социальное страхование работников. Поэтому считать величину данного резерва несущественной нельзя.
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Поскольку на счете 0 502 11 211 изначально принятые обязательства по оплате отпусков отражаются в объеме годового фонда оплаты труда, а затем за счет отложенных обязательств (резерва предстоящих расходов) на оплату отпусков, их необходимо скорректировать. Иными словами, нужно уменьшить ранее принятые обязательства по оплате труда на сумму принятых обязательств за счет отложенных обязательств (резерва предстоящих расходов) на оплату отпусков (аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России от 25.09.2020 N 02-06-10/86916, Письме Минфина России, Федерального казначейства N 02-07-07/21798/07-04-05/02-308 от 07.04.2017).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Поскольку на счете 0 502 11 211 изначально принятые обязательства по оплате отпусков отражаются в объеме годового фонда оплаты труда, а затем за счет отложенных обязательств (резерва предстоящих расходов) на оплату отпусков, их необходимо скорректировать. Иными словами, нужно уменьшить ранее принятые обязательства по оплате труда на сумму принятых обязательств за счет отложенных обязательств (резерва предстоящих расходов) на оплату отпусков (аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России от 25.09.2020 N 02-06-10/86916, Письме Минфина России, Федерального казначейства N 02-07-07/21798/07-04-05/02-308 от 07.04.2017).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Оплата за время отпуска относится на издержки производства. С целью избегания резкого роста издержек при снижении объема производства продукции в период массовых отпусков сельскохозяйственные организации могут формировать резервы на оплату отпусков. Размер резерва устанавливается исходя из планированного объема выплат отпусков и общего фонда оплаты труда.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Оплата за время отпуска относится на издержки производства. С целью избегания резкого роста издержек при снижении объема производства продукции в период массовых отпусков сельскохозяйственные организации могут формировать резервы на оплату отпусков. Размер резерва устанавливается исходя из планированного объема выплат отпусков и общего фонда оплаты труда.
Типовая ситуация: Фонд оплаты труда и выплаты социального характера: что включать
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на оплату труда в налоговом учете перечислены в ст. 255 НК РФ. Это выплаты работникам, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором и не названные в ст. 270 НК РФ, а также расходы на ДМС, санаторно-курортное лечение, отчисления в резерв на оплату отпусков и другие подобные расходы (Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110832).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на оплату труда в налоговом учете перечислены в ст. 255 НК РФ. Это выплаты работникам, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором и не названные в ст. 270 НК РФ, а также расходы на ДМС, санаторно-курортное лечение, отчисления в резерв на оплату отпусков и другие подобные расходы (Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110832).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 2.4. ООО "Градстрой" предусмотрело в учетной политике создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Планируемый годовой фонд оплаты труда составил 24 000 000 руб. Планируемая сумма отпускных - 1 200 000 руб. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 1,2%.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 2.4. ООО "Градстрой" предусмотрело в учетной политике создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Планируемый годовой фонд оплаты труда составил 24 000 000 руб. Планируемая сумма отпускных - 1 200 000 руб. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 1,2%.
Статья: Длительные отпуска педагогических работников в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Кроме самой суммы отпускных, в резерв необходимо отнести сумму страховых взносов. Ее можно рассчитать как сумму отпускных, умноженную на ставку взносов, без учета предела начисления страховых взносов. Если в учреждении есть работники, чей фонд оплаты труда превышает предел начисления взносов, можно рассчитать поправочный коэффициент - отношение взносов за прошлый год к фонду оплаты труда. На данный коэффициент умножить сумму рассчитанных страховых взносов с отпускных, начисляемых в резерв.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Кроме самой суммы отпускных, в резерв необходимо отнести сумму страховых взносов. Ее можно рассчитать как сумму отпускных, умноженную на ставку взносов, без учета предела начисления страховых взносов. Если в учреждении есть работники, чей фонд оплаты труда превышает предел начисления взносов, можно рассчитать поправочный коэффициент - отношение взносов за прошлый год к фонду оплаты труда. На данный коэффициент умножить сумму рассчитанных страховых взносов с отпускных, начисляемых в резерв.