Что учесть при расчетах и заполнении отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Что учесть при расчетах и заполнении отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 7 "Организация ведения бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Доводы Мхоян Н.С. о том, что обязанность по своевременному предоставлению сведений, деклараций возлагается непосредственно на бухгалтера, а не на руководителя предприятия, являлись предметом исследования и оценки суда первой и апелляционной инстанций, которые пришли к выводу о том, что делегирование таких обязанностей главному бухгалтеру не освобождает руководителя от обязанности, предусмотренной статьей 3, пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", по надлежащему и достоверному ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, в том числе, с целью правильного исчисления установленных законом налогов и иных обязательных платежей, а также обязанность юридического лица по своевременной уплате налоговых платежей."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 3 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Доводы Мхоян Н.С. о том, что обязанность по своевременному предоставлению сведений, деклараций возлагается непосредственно на бухгалтера, а не на руководителя предприятия, являлись предметом исследования и оценки суда первой и апелляционной инстанций, которые пришли к выводу о том, что делегирование таких обязанностей главному бухгалтеру не освобождает руководителя от обязанности, предусмотренной статьей 3, пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", по надлежащему и достоверному ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, в том числе, с целью правильного исчисления установленных законом налогов и иных обязательных платежей, а также обязанность юридического лица по своевременной уплате налоговых платежей."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностью.
Уменьшает ли распределение прибыли ООО размер чистых активов, учитываемых при расчете действительной стоимости доли
(КонсультантПлюс, 2025)Вывод из судебной практики: распределение прибыли ООО (объявленные дивиденды) уменьшает размер чистых активов, учитываемых при расчете действительной стоимости доли, в том числе когда оно произошло после составления бухгалтерской отчетности, на основании которой рассчитывается действительная стоимость доли вышедшего участника, если он получил дивиденды либо имеет такое право.
Уменьшает ли распределение прибыли ООО размер чистых активов, учитываемых при расчете действительной стоимости доли
(КонсультантПлюс, 2025)Вывод из судебной практики: распределение прибыли ООО (объявленные дивиденды) уменьшает размер чистых активов, учитываемых при расчете действительной стоимости доли, в том числе когда оно произошло после составления бухгалтерской отчетности, на основании которой рассчитывается действительная стоимость доли вышедшего участника, если он получил дивиденды либо имеет такое право.
Готовое решение: Как зарегистрировать работника в СФР с присвоением ему СНИЛС
(КонсультантПлюс, 2025)Этот номер потребуется вам, чтобы заполнить расчет по страховым взносам и отчетность по персонифицированному учету, в частности персонифицированные сведения о физлицах.
(КонсультантПлюс, 2025)Этот номер потребуется вам, чтобы заполнить расчет по страховым взносам и отчетность по персонифицированному учету, в частности персонифицированные сведения о физлицах.
Нормативные акты
"ОК 010-2014 (МСКЗ-08). Общероссийский классификатор занятий"
(принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2020-ст)
(ред. от 18.02.2021)Задачи, выполняемые работниками данной подгруппы, обычно включают: помощь в осуществлении бухгалтерского учета, ведении бухгалтерских расчетов и составлении отчетности; проведение расчетов затрат на единицу продукции; расчет заработной платы и в некоторых случаях выплату заработной платы, взяв на себя ответственность за кассовые операции, связанные с бизнесом; получение, составление и вычисление статистических или актуарных данных; выполнение канцелярских задач, связанных с финансовыми операциями в страховой организации, банковском или аналогичном учреждении; учет произведенных, складированных, укомплектованных и отгруженных товаров; учет полученных материалов, находящихся на складе или выданных; определение количества производственных материалов, необходимых к определенному временному сроку и помощь в подготовке и проверке графиков производственной деятельности; ведение учета эксплуатационных аспектов и координация сроков пассажирских и грузовых перевозок.
(принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2020-ст)
(ред. от 18.02.2021)Задачи, выполняемые работниками данной подгруппы, обычно включают: помощь в осуществлении бухгалтерского учета, ведении бухгалтерских расчетов и составлении отчетности; проведение расчетов затрат на единицу продукции; расчет заработной платы и в некоторых случаях выплату заработной платы, взяв на себя ответственность за кассовые операции, связанные с бизнесом; получение, составление и вычисление статистических или актуарных данных; выполнение канцелярских задач, связанных с финансовыми операциями в страховой организации, банковском или аналогичном учреждении; учет произведенных, складированных, укомплектованных и отгруженных товаров; учет полученных материалов, находящихся на складе или выданных; определение количества производственных материалов, необходимых к определенному временному сроку и помощь в подготовке и проверке графиков производственной деятельности; ведение учета эксплуатационных аспектов и координация сроков пассажирских и грузовых перевозок.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 290-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О международных компаниях и международных фондах"3.2. В целях ведения международной компанией учета и составления отчетности, а также исчисления и уплаты налогов и сборов размер уставного капитала международной компании в иностранной валюте не подлежит переоценке в связи с изменением курса иностранной валюты. Для других целей размер уставного капитала международной компании в иностранной валюте пересчитывается в валюту Российской Федерации по официальному курсу соответствующей валюты на дату, определяемую в соответствии с обязательствами, возложенными на международную компанию законом, договором или требованиями контрагентов международной компании, если иной курс или порядок его определения не определен соответствующим законом, договором или требованиями.
(ред. от 08.08.2024)
"О международных компаниях и международных фондах"3.2. В целях ведения международной компанией учета и составления отчетности, а также исчисления и уплаты налогов и сборов размер уставного капитала международной компании в иностранной валюте не подлежит переоценке в связи с изменением курса иностранной валюты. Для других целей размер уставного капитала международной компании в иностранной валюте пересчитывается в валюту Российской Федерации по официальному курсу соответствующей валюты на дату, определяемую в соответствии с обязательствами, возложенными на международную компанию законом, договором или требованиями контрагентов международной компании, если иной курс или порядок его определения не определен соответствующим законом, договором или требованиями.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Компании и ИП могут принять на работу временно пребывающего безвизового иностранца, только если он представит оплаченный им патент, выданный миграционной службой. Стоимость патента - это авансовый платеж по НДФЛ. Эту сумму работодатель сможет учесть при исчислении налога с доходов иностранца, но при выполнении определенных условий. НДФЛ-проблем при расчете и заполнении отчетности не возникнет, если соблюдать несколько правил.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Компании и ИП могут принять на работу временно пребывающего безвизового иностранца, только если он представит оплаченный им патент, выданный миграционной службой. Стоимость патента - это авансовый платеж по НДФЛ. Эту сумму работодатель сможет учесть при исчислении налога с доходов иностранца, но при выполнении определенных условий. НДФЛ-проблем при расчете и заполнении отчетности не возникнет, если соблюдать несколько правил.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности? Организация освобождена по ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей плательщика НДС...
(Консультация эксперта, 2025)<*> Правильность и обоснованность отражения сумм кредиторской задолженности в учете определяются на основании результатов инвентаризации расчетов, которая проводится в сроки и в порядке, установленные экономическим субъектом, а также в случаях обязательного проведения инвентаризации, установленных законодательством (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), п. 26 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Правильность и обоснованность отражения сумм кредиторской задолженности в учете определяются на основании результатов инвентаризации расчетов, которая проводится в сроки и в порядке, установленные экономическим субъектом, а также в случаях обязательного проведения инвентаризации, установленных законодательством (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), п. 26 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)- налоговый орган выявил, что в декларации (расчете) лица, в отношении которого не проводится налоговый мониторинг, нарушены контрольные соотношения из Перечня, утвержденного Приказом ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@, и это свидетельствует о несоблюдении порядка заполнения такой отчетности.
(КонсультантПлюс, 2025)- налоговый орган выявил, что в декларации (расчете) лица, в отношении которого не проводится налоговый мониторинг, нарушены контрольные соотношения из Перечня, утвержденного Приказом ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@, и это свидетельствует о несоблюдении порядка заполнения такой отчетности.
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС для плательщиков УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)Исчисление и уплата НДС требуют от предпринимателей значительных административных расходов, связанных с дополнительным учетом, составлением отчетности, увеличения трудозатрат работников и, как следствие, роста фонда оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)Исчисление и уплата НДС требуют от предпринимателей значительных административных расходов, связанных с дополнительным учетом, составлением отчетности, увеличения трудозатрат работников и, как следствие, роста фонда оплаты труда.
Статья: 47% россиян сталкивались с системами денежных штрафов на работе
(Королев Е., Никитин О., Позднякова А.)
("Трудовое право", 2022, N 11)2. В организациях для учета времени, фактически отработанного и (или) неотработанного каждым работником, для контроля за соблюдением работниками установленного режима рабочего времени, для получения данных об отработанном времени, расчета оплаты труда, а также для составления статистической отчетности по труду применяются табели учета рабочего времени (формы Т-12 и Т-13).
(Королев Е., Никитин О., Позднякова А.)
("Трудовое право", 2022, N 11)2. В организациях для учета времени, фактически отработанного и (или) неотработанного каждым работником, для контроля за соблюдением работниками установленного режима рабочего времени, для получения данных об отработанном времени, расчета оплаты труда, а также для составления статистической отчетности по труду применяются табели учета рабочего времени (формы Т-12 и Т-13).
"Международные стандарты аудита: учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)- на получение достаточных и надлежащих аудиторских доказательств в отношении соблюдения положений тех законов и нормативных правовых актов, которые обычно признаются оказывающими непосредственное влияние на определение существенных показателей и раскрытие информации в финансовой отчетности. Здесь речь идет о действующих и известных самой организации законах и нормативных правовых актах. В их круг могут входить законы и нормативные правовые акты, которые относятся, например, к следующему: форме и содержанию финансовой отчетности; отраслевым особенностям составления финансовой отчетности; порядку учета операций по государственным контрактам; порядку начисления или признания расходов для исчисления налога на прибыль или затрат на пенсионное обеспечение. В качестве примеров законов и нормативных правовых актов могут быть приведены те, которые регламентируют вопросы, связанные с недобросовестными действиями, коррупцией и взяточничеством; легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и доходами от преступной деятельности; фондовыми рынками и торговлей ценными бумагами; банковскими и другими финансовыми продуктами и услугами; защитой данных; налоговыми и пенсионными обязательствами и платежами; защитой окружающей среды; здравоохранением и безопасностью;
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)- на получение достаточных и надлежащих аудиторских доказательств в отношении соблюдения положений тех законов и нормативных правовых актов, которые обычно признаются оказывающими непосредственное влияние на определение существенных показателей и раскрытие информации в финансовой отчетности. Здесь речь идет о действующих и известных самой организации законах и нормативных правовых актах. В их круг могут входить законы и нормативные правовые акты, которые относятся, например, к следующему: форме и содержанию финансовой отчетности; отраслевым особенностям составления финансовой отчетности; порядку учета операций по государственным контрактам; порядку начисления или признания расходов для исчисления налога на прибыль или затрат на пенсионное обеспечение. В качестве примеров законов и нормативных правовых актов могут быть приведены те, которые регламентируют вопросы, связанные с недобросовестными действиями, коррупцией и взяточничеством; легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и доходами от преступной деятельности; фондовыми рынками и торговлей ценными бумагами; банковскими и другими финансовыми продуктами и услугами; защитой данных; налоговыми и пенсионными обязательствами и платежами; защитой окружающей среды; здравоохранением и безопасностью;
Типовая ситуация: Бухгалтер: квалификационные требования, трудовой договор, обязанности, ответственность
(Издательство "Главная книга", 2025)обеспечение и внутренний контроль ведения налогового учета, составления, представления и хранения налоговой отчетности, включая налоговые декларации, расчеты и уведомления, отчетности по страховым взносам и персонифицированной отчетности в соответствии с действующим законодательством;
(Издательство "Главная книга", 2025)обеспечение и внутренний контроль ведения налогового учета, составления, представления и хранения налоговой отчетности, включая налоговые декларации, расчеты и уведомления, отчетности по страховым взносам и персонифицированной отчетности в соответствии с действующим законодательством;
Вопрос: Работник осужден к исправительным работам по основному месту работы. Нужно ли каким-то особым образом отмечать это время в табеле учета рабочего времени?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Учет времени, фактически отработанного и (или) не отработанного каждым работником организации, необходим для контроля за соблюдением работниками установленного режима рабочего времени, для получения данных об отработанном времени, расчета оплаты труда, а также для составления статистической отчетности по труду.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Учет времени, фактически отработанного и (или) не отработанного каждым работником организации, необходим для контроля за соблюдением работниками установленного режима рабочего времени, для получения данных об отработанном времени, расчета оплаты труда, а также для составления статистической отчетности по труду.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение сырья у казахстанского поставщика на условиях частичной (30%-ной) предоплаты и его доставку казахстанским перевозчиком, если расчеты за сырье и его доставку осуществляются в иностранной валюте (евро)?..
(Консультация эксперта, 2025)Принятие сырья к учету и расчеты с казахстанскими контрагентами за сырье и его доставку произведены в течение одного месяца. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется ежеквартально. Для целей налогового учета доходов и расходов организацией применяется метод начисления. Организация-перевозчик является налоговым резидентом Республики Казахстан и не осуществляет деятельность через постоянное представительство в РФ, что подтверждено соответствующими документами.
(Консультация эксперта, 2025)Принятие сырья к учету и расчеты с казахстанскими контрагентами за сырье и его доставку произведены в течение одного месяца. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется ежеквартально. Для целей налогового учета доходов и расходов организацией применяется метод начисления. Организация-перевозчик является налоговым резидентом Республики Казахстан и не осуществляет деятельность через постоянное представительство в РФ, что подтверждено соответствующими документами.
Статья: Ответственность единоличного исполнительного органа юридического лица за других лиц: поиск системных решений
(Тебенев И.К.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)2) "поскольку обязанности директора исполнял ответчик, то именно на нем лежала ответственность по надлежащему и достоверному ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, в том числе с целью правильного исчисления установленных законом налогов и иных обязательных платежей" <56>;
(Тебенев И.К.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)2) "поскольку обязанности директора исполнял ответчик, то именно на нем лежала ответственность по надлежащему и достоверному ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, в том числе с целью правильного исчисления установленных законом налогов и иных обязательных платежей" <56>;