Что такое транзитный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Что такое транзитный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поставщики спорных контрагентов (контрагенты второго и последующих звеньев) в течение нескольких дней перечисляли полученные денежные средства на счета "транзитных" организаций. В дальнейшем данные суммы обналичивались.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поставщики спорных контрагентов (контрагенты второго и последующих звеньев) в течение нескольких дней перечисляли полученные денежные средства на счета "транзитных" организаций. В дальнейшем данные суммы обналичивались.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Движение денежных средств по расчетным счетам носило "транзитный" характер с последующими фактами их обналичивания через общую группу организаций, физических лиц и ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Движение денежных средств по расчетным счетам носило "транзитный" характер с последующими фактами их обналичивания через общую группу организаций, физических лиц и ИП.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать операции по валютному счету и переоценивать остатки на нем
(КонсультантПлюс, 2025)Что такое "транзитный валютный счет"
(КонсультантПлюс, 2025)Что такое "транзитный валютный счет"
Вопрос: О заключении управляющей компанией ПИФа с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа.
(Письмо Банка России от 14.10.2025 N 38-1-3/5598)Вопрос: Допустимо ли с точки зрения ограничений, предусмотренных п. 5 ст. 13.1 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ <1>, заключение управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (далее - УК, ПИФ) с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа?
(Письмо Банка России от 14.10.2025 N 38-1-3/5598)Вопрос: Допустимо ли с точки зрения ограничений, предусмотренных п. 5 ст. 13.1 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ <1>, заключение управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (далее - УК, ПИФ) с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа?
Нормативные акты
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2025)Вы не обязаны уведомлять налоговый орган о валютных счетах в банках на территории РФ и транзитных валютных счетах.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы не обязаны уведомлять налоговый орган о валютных счетах в банках на территории РФ и транзитных валютных счетах.
Статья: Имущественные иммунитеты в исполнительном производстве
(Соловьев С.С.)
("Вестник исполнительного производства", 2022, N 3)Положения ст. 15 Федерального закона "Об инвестиционных фондах" указывают на невозможность обращения взыскания на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд. Данный Закон также устанавливает запрет на обращение взыскания на денежные средства, находящиеся на транзитном счете, и имущество, переданное в оплату инвестиционных паев по долгам управляющей компании.
(Соловьев С.С.)
("Вестник исполнительного производства", 2022, N 3)Положения ст. 15 Федерального закона "Об инвестиционных фондах" указывают на невозможность обращения взыскания на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд. Данный Закон также устанавливает запрет на обращение взыскания на денежные средства, находящиеся на транзитном счете, и имущество, переданное в оплату инвестиционных паев по долгам управляющей компании.
Статья: Валютная выручка, продажа/покупка валюты: как учесть при УСН
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Сначала выручку зачисляют на транзитный счет упрощенца-продавца, а после проверки законности операции банк дает добро на зачисление денег на валютный счет компании (ИП). Минфин пояснял, что валютную выручку следует включать в доходы на дату поступления денег именно на транзитный счет. А значит, и пересчитывать валюту в рубли нужно по курсу ЦБ, действующему на эту дату <2>. В силу кассового метода при УСН в таком же порядке включается в доходы и валютный аванс <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Сначала выручку зачисляют на транзитный счет упрощенца-продавца, а после проверки законности операции банк дает добро на зачисление денег на валютный счет компании (ИП). Минфин пояснял, что валютную выручку следует включать в доходы на дату поступления денег именно на транзитный счет. А значит, и пересчитывать валюту в рубли нужно по курсу ЦБ, действующему на эту дату <2>. В силу кассового метода при УСН в таком же порядке включается в доходы и валютный аванс <3>.
Статья: Бухгалтерский учет исполнения распоряжения о валютном переводе на условиях уплаты комиссии
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 4)Для корректного отражения в бухгалтерском учете трансграничного перевода клиента с условием оплаты комиссий BEN со счета клиента должна быть списана вся сумма перевода в корреспонденции со счетом по учету доходов - в части причитающейся банку суммы комиссии, а в оставшейся части - с соответствующим корреспондентским счетом без использования какого-либо транзитного счета (прямыми бухгалтерскими записями):
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 4)Для корректного отражения в бухгалтерском учете трансграничного перевода клиента с условием оплаты комиссий BEN со счета клиента должна быть списана вся сумма перевода в корреспонденции со счетом по учету доходов - в части причитающейся банку суммы комиссии, а в оставшейся части - с соответствующим корреспондентским счетом без использования какого-либо транзитного счета (прямыми бухгалтерскими записями):
Статья: Правовое регулирование единого казначейского счета
(Артюхин Р.Е.)
("Банковское право", 2025, N 2)Первой особенностью ЕКС является то, что он в соответствии со ст. 6 БК РФ представляет из себя совокупность счетов. По аналогии с единым счетом федерального бюджета, который также представляет из себя совокупность счетов федерального бюджета, это означает, что существуют корневой единый казначейский счет и так называемые "транзитные" банковские счета, вместе формирующие ЕКС. Из того, что единый казначейский счет является совокупностью счетов, вытекает возможность осуществления операций по нему в пределах общей суммы остатков денежных средств на всех счетах, формирующих ЕКС.
(Артюхин Р.Е.)
("Банковское право", 2025, N 2)Первой особенностью ЕКС является то, что он в соответствии со ст. 6 БК РФ представляет из себя совокупность счетов. По аналогии с единым счетом федерального бюджета, который также представляет из себя совокупность счетов федерального бюджета, это означает, что существуют корневой единый казначейский счет и так называемые "транзитные" банковские счета, вместе формирующие ЕКС. Из того, что единый казначейский счет является совокупностью счетов, вытекает возможность осуществления операций по нему в пределах общей суммы остатков денежных средств на всех счетах, формирующих ЕКС.
Статья: Списание неустойки по контрактам в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если задолженность по контракту возникла по другому КФО (кроме 2), зачет отражается с применением транзитного счета 0 30406 000 "Расчеты с прочими кредиторами". Если учреждение удерживает у поставщика неустойку по контракту, оплаченному за счет КФО 5, и есть разрешение учредителя оставить эти средства в распоряжении учреждения, оно должно перевести часть средств с отдельного лицевого счета (код 21, 31) на лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных или автономных учреждений (код 20, 30). Выбытие с отдельного лицевого счета отражается по тем же КВР и КОСГУ, по которым учреждение платило поставщику по контракту. А поступление на лицевой счет 20/30 отражается по АнГПД 140, КОСГУ 141.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если задолженность по контракту возникла по другому КФО (кроме 2), зачет отражается с применением транзитного счета 0 30406 000 "Расчеты с прочими кредиторами". Если учреждение удерживает у поставщика неустойку по контракту, оплаченному за счет КФО 5, и есть разрешение учредителя оставить эти средства в распоряжении учреждения, оно должно перевести часть средств с отдельного лицевого счета (код 21, 31) на лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных или автономных учреждений (код 20, 30). Выбытие с отдельного лицевого счета отражается по тем же КВР и КОСГУ, по которым учреждение платило поставщику по контракту. А поступление на лицевой счет 20/30 отражается по АнГПД 140, КОСГУ 141.
Последние изменения: Создание паевого инвестиционного фонда (ПИФ), деятельность его управляющей компании и спецдепозитария
(КонсультантПлюс, 2025)в правила о запрете управляющей компанией давать распоряжение о перечислении (или перечислять (передавать)) на транзитный счет (транзитный счет депо) собственных денежных средств (ценные бумаги) или денежных средств (ценные бумаги), находящихся у нее по иным основаниям, внесено исключение. Запрет не распространяется на случай приобретения инвестиционных паев ПИФа (п. 3 ст. 13.1, п. 11 ст. 13.2 Закона об инвестиционных фондах).
(КонсультантПлюс, 2025)в правила о запрете управляющей компанией давать распоряжение о перечислении (или перечислять (передавать)) на транзитный счет (транзитный счет депо) собственных денежных средств (ценные бумаги) или денежных средств (ценные бумаги), находящихся у нее по иным основаниям, внесено исключение. Запрет не распространяется на случай приобретения инвестиционных паев ПИФа (п. 3 ст. 13.1, п. 11 ст. 13.2 Закона об инвестиционных фондах).
Готовое решение: Какие существуют формы налоговых регистров по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, где вы отражаете "транзитный" НДС по счетам-фактурам, которые получили и выставили как посредник при покупке (продаже) от своего имени товаров (работ, услуг) в интересах третьих лиц.
(КонсультантПлюс, 2025)журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, где вы отражаете "транзитный" НДС по счетам-фактурам, которые получили и выставили как посредник при покупке (продаже) от своего имени товаров (работ, услуг) в интересах третьих лиц.
Статья: Доходы от пени и штрафов в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Если задолженность по контракту возникла по другому КФО (кроме 2), зачет отражается с применением транзитного счета 0 30406 000 "Расчеты с прочими кредиторами".
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Если задолженность по контракту возникла по другому КФО (кроме 2), зачет отражается с применением транзитного счета 0 30406 000 "Расчеты с прочими кредиторами".
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)при поступлении валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты (п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Вы можете подать в банк распоряжение о переводе иностранной валюты с транзитного счета и информацию о коде вида операции до подачи документов, связанных с поступлением валюты (п. 2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
(КонсультантПлюс, 2025)при поступлении валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты (п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Вы можете подать в банк распоряжение о переводе иностранной валюты с транзитного счета и информацию о коде вида операции до подачи документов, связанных с поступлением валюты (п. 2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);