Что такое транзитный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Что такое транзитный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поставщики спорных контрагентов (контрагенты второго и последующих звеньев) в течение нескольких дней перечисляли полученные денежные средства на счета "транзитных" организаций. В дальнейшем данные суммы обналичивались.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поставщики спорных контрагентов (контрагенты второго и последующих звеньев) в течение нескольких дней перечисляли полученные денежные средства на счета "транзитных" организаций. В дальнейшем данные суммы обналичивались.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Движение денежных средств по расчетным счетам носило "транзитный" характер с последующими фактами их обналичивания через общую группу организаций, физических лиц и ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Движение денежных средств по расчетным счетам носило "транзитный" характер с последующими фактами их обналичивания через общую группу организаций, физических лиц и ИП.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать операции по валютному счету и переоценивать остатки на нем
(КонсультантПлюс, 2025)Что такое "транзитный валютный счет"
(КонсультантПлюс, 2025)Что такое "транзитный валютный счет"
Вопрос: О заключении управляющей компанией ПИФа с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа.
(Письмо Банка России от 14.10.2025 N 38-1-3/5598)Вопрос: Допустимо ли с точки зрения ограничений, предусмотренных п. 5 ст. 13.1 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ <1>, заключение управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (далее - УК, ПИФ) с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа?
(Письмо Банка России от 14.10.2025 N 38-1-3/5598)Вопрос: Допустимо ли с точки зрения ограничений, предусмотренных п. 5 ст. 13.1 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ <1>, заключение управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (далее - УК, ПИФ) с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа?
Нормативные акты
Формы
Готовое решение: Какие существуют формы налоговых регистров по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, где вы отражаете "транзитный" НДС по счетам-фактурам, которые получили и выставили как посредник при покупке (продаже) от своего имени товаров (работ, услуг) в интересах третьих лиц.
(КонсультантПлюс, 2025)журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, где вы отражаете "транзитный" НДС по счетам-фактурам, которые получили и выставили как посредник при покупке (продаже) от своего имени товаров (работ, услуг) в интересах третьих лиц.
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)- увязку банками размера стоимости кредита, предоставляемого участнику казначейского сопровождения, с объемом средств, поступающих на его расчетный счет (чем больше средств авансового платежа поступит на расчетный счет поставщика, тем ниже будет процентная ставка по кредиту). При этом банки не учитывают объемы целевых средств на казначейских счетах данного участника казначейского сопровождения, хотя лицевой счет по сути является транзитным и после выполнения договорных условий средства перечисляются на расчетные счета;
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)- увязку банками размера стоимости кредита, предоставляемого участнику казначейского сопровождения, с объемом средств, поступающих на его расчетный счет (чем больше средств авансового платежа поступит на расчетный счет поставщика, тем ниже будет процентная ставка по кредиту). При этом банки не учитывают объемы целевых средств на казначейских счетах данного участника казначейского сопровождения, хотя лицевой счет по сути является транзитным и после выполнения договорных условий средства перечисляются на расчетные счета;
Последние изменения: Создание паевого инвестиционного фонда (ПИФ), деятельность его управляющей компании и спецдепозитария
(КонсультантПлюс, 2025)в правила о запрете управляющей компанией давать распоряжение о перечислении (или перечислять (передавать)) на транзитный счет (транзитный счет депо) собственных денежных средств (ценные бумаги) или денежных средств (ценные бумаги), находящихся у нее по иным основаниям, внесено исключение. Запрет не распространяется на случай приобретения инвестиционных паев ПИФа (п. 3 ст. 13.1, п. 11 ст. 13.2 Закона об инвестиционных фондах).
(КонсультантПлюс, 2025)в правила о запрете управляющей компанией давать распоряжение о перечислении (или перечислять (передавать)) на транзитный счет (транзитный счет депо) собственных денежных средств (ценные бумаги) или денежных средств (ценные бумаги), находящихся у нее по иным основаниям, внесено исключение. Запрет не распространяется на случай приобретения инвестиционных паев ПИФа (п. 3 ст. 13.1, п. 11 ст. 13.2 Закона об инвестиционных фондах).
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)денежные средства, переданные в оплату инвестиционных паев одного паевого инвестиционного фонда, должны поступать на отдельный банковский счет, открытый управляющей компании этого фонда на основании договора, заключенного без указания на то, что управляющая компания действует в качестве доверительного управляющего (транзитный счет). Требование настоящего пункта не применяется в случае передачи денежных средств в оплату неоплаченной части инвестиционных паев (п. 1 ст. 13.1);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)денежные средства, переданные в оплату инвестиционных паев одного паевого инвестиционного фонда, должны поступать на отдельный банковский счет, открытый управляющей компании этого фонда на основании договора, заключенного без указания на то, что управляющая компания действует в качестве доверительного управляющего (транзитный счет). Требование настоящего пункта не применяется в случае передачи денежных средств в оплату неоплаченной части инвестиционных паев (п. 1 ст. 13.1);
Статья: Учет прав на ценные бумаги
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2025, N 7)Одним из главных принципов учета ценных бумаг является принцип сегрегации активов клиентов от активов профучастника: активы учетного института должны учитываться отдельно от активов его клиентов и не смешиваться. Это правило введено для того, чтобы клиенты депозитария не пострадали из-за его финансовых проблем. Реализация этого правила предполагает, что ценные бумаги депозитария учитываются на счетах этого депозитария, а ценные бумаги его клиентов - на счетах номинального держателя. По этой же причине Закон о РЦБ установил прямой запрет обращать взыскание по обязательствам депозитариев на ценные бумаги их депонентов (клиентов депозитария) <9>. Этот же принцип нашел закрепление и в других законах: так, в Законе о банкротстве установлено, что при банкротстве депозитария (профучастника) в конкурсную массу не включается имущество его клиентов, находящееся на специальном депозитарном счете, транзитном счете, счете депо, транзитном счете депо <10>, а в Законе об исполнительном производстве установлено, что по долгам депозитария (профессионального участника рынка ценных бумаг) не может быть обращено взыскание на ценные бумаги его клиентов, находящиеся на счетах депо <11>.
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2025, N 7)Одним из главных принципов учета ценных бумаг является принцип сегрегации активов клиентов от активов профучастника: активы учетного института должны учитываться отдельно от активов его клиентов и не смешиваться. Это правило введено для того, чтобы клиенты депозитария не пострадали из-за его финансовых проблем. Реализация этого правила предполагает, что ценные бумаги депозитария учитываются на счетах этого депозитария, а ценные бумаги его клиентов - на счетах номинального держателя. По этой же причине Закон о РЦБ установил прямой запрет обращать взыскание по обязательствам депозитариев на ценные бумаги их депонентов (клиентов депозитария) <9>. Этот же принцип нашел закрепление и в других законах: так, в Законе о банкротстве установлено, что при банкротстве депозитария (профучастника) в конкурсную массу не включается имущество его клиентов, находящееся на специальном депозитарном счете, транзитном счете, счете депо, транзитном счете депо <10>, а в Законе об исполнительном производстве установлено, что по долгам депозитария (профессионального участника рынка ценных бумаг) не может быть обращено взыскание на ценные бумаги его клиентов, находящиеся на счетах депо <11>.
Статья: Учет неустойки по контрактам в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)Если задолженность по контракту возникла по другому КФО (кроме 2), зачет отражается с применением транзитного счета 0 30406 000 "Расчеты с прочими кредиторами".
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)Если задолженность по контракту возникла по другому КФО (кроме 2), зачет отражается с применением транзитного счета 0 30406 000 "Расчеты с прочими кредиторами".
Готовое решение: Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы
(КонсультантПлюс, 2026)Не приостанавливают операции по транзитному валютному счету, поскольку он не обладает признаками счета, определенного п. 2 ст. 11 НК РФ. Данный счет имеет целевое назначение, так как открывается для ведения операций с иностранной валютой одновременно с текущим валютным счетом (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И, Письма Минфина России от 16.04.2013 N 03-02-07/1/12722, ФНС России от 21.03.2013 N АС-4-2/4846).
(КонсультантПлюс, 2026)Не приостанавливают операции по транзитному валютному счету, поскольку он не обладает признаками счета, определенного п. 2 ст. 11 НК РФ. Данный счет имеет целевое назначение, так как открывается для ведения операций с иностранной валютой одновременно с текущим валютным счетом (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И, Письма Минфина России от 16.04.2013 N 03-02-07/1/12722, ФНС России от 21.03.2013 N АС-4-2/4846).
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)при поступлении валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты (п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Вы можете подать в банк распоряжение о переводе иностранной валюты с транзитного счета и информацию о коде вида операции до подачи документов, связанных с поступлением валюты (п. 2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
(КонсультантПлюс, 2025)при поступлении валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты (п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Вы можете подать в банк распоряжение о переводе иностранной валюты с транзитного счета и информацию о коде вида операции до подачи документов, связанных с поступлением валюты (п. 2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
Статья: Имущественные иммунитеты в исполнительном производстве
(Соловьев С.С.)
("Вестник исполнительного производства", 2022, N 3)Положения ст. 15 Федерального закона "Об инвестиционных фондах" указывают на невозможность обращения взыскания на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд. Данный Закон также устанавливает запрет на обращение взыскания на денежные средства, находящиеся на транзитном счете, и имущество, переданное в оплату инвестиционных паев по долгам управляющей компании.
(Соловьев С.С.)
("Вестник исполнительного производства", 2022, N 3)Положения ст. 15 Федерального закона "Об инвестиционных фондах" указывают на невозможность обращения взыскания на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд. Данный Закон также устанавливает запрет на обращение взыскания на денежные средства, находящиеся на транзитном счете, и имущество, переданное в оплату инвестиционных паев по долгам управляющей компании.
Статья: Отчетность по форме 0409265 "Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Нужно ли включать в подраздел 1.1 транзитные счета?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Нужно ли включать в подраздел 1.1 транзитные счета?