Что такое офшорные зоны
Подборка наиболее важных документов по запросу Что такое офшорные зоны (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик получил в качестве займов денежные средства от иностранных организаций, местом регистрации которых являлись оффшорные зоны. На основании соглашения с займодавцем заемные обязательства общества прекращены путем прощения долга в отношении сумм основного долга по договору займа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик получил в качестве займов денежные средства от иностранных организаций, местом регистрации которых являлись оффшорные зоны. На основании соглашения с займодавцем заемные обязательства общества прекращены путем прощения долга в отношении сумм основного долга по договору займа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Офшорные зоны - государства или территории с низкой налоговой нагрузкой, расширенной банковской и корпоративной тайной или не предоставляющие российским налоговым органам финансовую информацию. Перечни офшорных зон: для признания сделки контролируемой, для льгот по налогу на прибыль, для банковских целей.
(Издательство "Главная книга", 2026)Офшорные зоны - государства или территории с низкой налоговой нагрузкой, расширенной банковской и корпоративной тайной или не предоставляющие российским налоговым органам финансовую информацию. Перечни офшорных зон: для признания сделки контролируемой, для льгот по налогу на прибыль, для банковских целей.
Готовое решение: Как продать государственное имущество в порядке приватизации
(КонсультантПлюс, 2026)организаций, зарегистрированных в офшорных зонах, которые не осуществляют раскрытие и предоставление информации о выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах в порядке, установленном Правительством РФ. Поскольку такого порядка пока нет, это фактически запрет на продажу госимущества любым организациям из офшорных зон.
(КонсультантПлюс, 2026)организаций, зарегистрированных в офшорных зонах, которые не осуществляют раскрытие и предоставление информации о выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах в порядке, установленном Правительством РФ. Поскольку такого порядка пока нет, это фактически запрет на продажу госимущества любым организациям из офшорных зон.
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Специальные коды предусмотрены для случаев, когда товар вы продаете на экспорт взаимозависимым лицам и резидентам офшорных зон.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальные коды предусмотрены для случаев, когда товар вы продаете на экспорт взаимозависимым лицам и резидентам офшорных зон.
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2026)Сделки между взаимозависимыми лицами при соблюдении суммовых и иных дополнительных критериев признаются контролируемыми (п. п. 1, 2, 3 ст. 105.14 НК РФ). При этом к сделкам между взаимозависимыми лицами приравнивается ряд сделок при отсутствии условия взаимозависимости, например сделки с резидентами офшорных зон: физлицами, организациями или иностранными структурами без образования юрлица. В отношении последних достаточно, чтобы в офшоре было место жительства (регистрации, налогового резидентства) одного из участников либо иного бенефициара такой структуры (пп. 1 - 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сделки между взаимозависимыми лицами при соблюдении суммовых и иных дополнительных критериев признаются контролируемыми (п. п. 1, 2, 3 ст. 105.14 НК РФ). При этом к сделкам между взаимозависимыми лицами приравнивается ряд сделок при отсутствии условия взаимозависимости, например сделки с резидентами офшорных зон: физлицами, организациями или иностранными структурами без образования юрлица. В отношении последних достаточно, чтобы в офшоре было место жительства (регистрации, налогового резидентства) одного из участников либо иного бенефициара такой структуры (пп. 1 - 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
"Обзор судебной практики в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд (июль 2024 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2. Действия Комиссии по осуществлению закупок, признавшей соответствующим требованиям Извещения участника закупки, часть уставного капитала которого принадлежит компании, зарегистрированной в офшорной зоне, противоречат Закону о контрактной системе.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2. Действия Комиссии по осуществлению закупок, признавшей соответствующим требованиям Извещения участника закупки, часть уставного капитала которого принадлежит компании, зарегистрированной в офшорной зоне, противоречат Закону о контрактной системе.
Статья: Бюджетно-правовые меры государственной поддержки кинематографии в субъектах Российской Федерации
(Еремина Е.А.)
("Хозяйство и право", 2025, N 12)В рамках эксперимента гранты предоставляются гражданам и организациям, фильмы которых имеют прокатное удостоверение; демонстрировались в кинотеатрах и на аудиовизуальных сервисах, включенных в утвержденный перечень; где минимальный размер доли хронометража показа образа города составляет не менее 10%. При этом имеются ограничения по лицам, которым не может быть предоставлен грант, в том числе юридическим лицам, в уставном капитале которых более 50% принадлежит юридическим лицам государств офшорных зон или недружественных государств, а также лицам, включенным в перечень организаций, причастных к экстремистской деятельности, терроризму, выполняющих функции иностранного агента.
(Еремина Е.А.)
("Хозяйство и право", 2025, N 12)В рамках эксперимента гранты предоставляются гражданам и организациям, фильмы которых имеют прокатное удостоверение; демонстрировались в кинотеатрах и на аудиовизуальных сервисах, включенных в утвержденный перечень; где минимальный размер доли хронометража показа образа города составляет не менее 10%. При этом имеются ограничения по лицам, которым не может быть предоставлен грант, в том числе юридическим лицам, в уставном капитале которых более 50% принадлежит юридическим лицам государств офшорных зон или недружественных государств, а также лицам, включенным в перечень организаций, причастных к экстремистской деятельности, терроризму, выполняющих функции иностранного агента.
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)при реализации доли в уставном капитале иностранной организации государство ее постоянного местонахождения не должно быть включено в Перечень офшорных зон (п. 4 ст. 284.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)при реализации доли в уставном капитале иностранной организации государство ее постоянного местонахождения не должно быть включено в Перечень офшорных зон (п. 4 ст. 284.2 НК РФ).
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)помощи от организации при условии, что доля вашего участия в ее уставном (складочном) капитале не менее 50%, а также, что ваша организация не подпадает под исключение. В аналогичном порядке учитывается помощь в виде полученных имущественных прав. Это освобождение не применяется, если вы получаете помощь от иностранной организации, которая находится в офшорной зоне, или в этой зоне находятся организации (структуры без образования юрлица), через которые вы осуществляете участие в ней (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)помощи от организации при условии, что доля вашего участия в ее уставном (складочном) капитале не менее 50%, а также, что ваша организация не подпадает под исключение. В аналогичном порядке учитывается помощь в виде полученных имущественных прав. Это освобождение не применяется, если вы получаете помощь от иностранной организации, которая находится в офшорной зоне, или в этой зоне находятся организации (структуры без образования юрлица), через которые вы осуществляете участие в ней (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)5) не иметь регистрации в государствах (на территориях), предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). Перечень указанных государств (территорий) утверждается Министерством финансов Российской Федерации;
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)5) не иметь регистрации в государствах (на территориях), предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). Перечень указанных государств (территорий) утверждается Министерством финансов Российской Федерации;
Вопрос: О применении Перечня офшорных зон при определении прибыли КИК в целях налогообложения за 2023 г.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-12-12/2/14320)Вопрос: О применении Перечня офшорных зон при определении прибыли КИК в целях налогообложения за 2023 г.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-12-12/2/14320)Вопрос: О применении Перечня офшорных зон при определении прибыли КИК в целях налогообложения за 2023 г.